Тема 8. Понятие налога. Налоговое право

Налоги, их понятие и роль. Понятие налога как финансово-правовой категории, его публичный характер. Фискальная роль налогов. Налоги как механизм регулирования социально-экономических процессов.

Классификация налогов и сборов. Система налогов и сборов в РФ.

Налоговое право Российской Федерации, его источники. Понятие налогового права. Предмет налогового права. Понятие налоговых правоотношений, их субъектный состав, содержание. Права и обязанности налогоплательщиков, налоговых агентов. Налоговая тайна. Права и обязанности налоговых органов.

Ответственность за нарушение налогового законодательства. Налоговые правонарушения налогоплательщиков, налоговых агентов, иных ответственных лиц. Формы вины при совершении налогового правонарушения. Налоговые санкции. Административный и судебный порядок защиты прав налогоплательщиков, роль Конституционного Суда РФ в защите прав налогоплательщиков.

Общая характеристика федеральных налогов, их система и роль. Налогоплательщики и основные элементы налогообложения по налогу на добавленную стоимость, акцизам, налогу на доходы физических лиц, единому социальному налогу, налогу на прибыль организаций, налогу на добычу полезных ископаемых, водному налогу.

Федеральные сборы и пошлины. Характеристика особенностей государственной пошлины, сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Общая характеристика региональных налогов и сборов. Компетенция органов власти субъектов Российской Федерации в сфере правового регулирования региональных налогов. Особенности налогов на имущество организаций, транспортного налога, налога на игорный бизнес.

Система и особенности местных налогов и сборов. Компетенция органов местного самоуправления в сфере правового регулирования местных налогов и сборов.

Общие положения о специальных налоговых режимах, их виды и правовая основа введения. Особенности упрощённой системы налогообложения, единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности, единого сельскохозяйственного налога, системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, правового режима налогообложения в особых экономических зонах.

Тема 9. Государственный кредит

Понятие и значение государственного и муниципального кредита, его правовые основы. Отличие государственного (муниципального) кредита от банковского кредита.

Государственный и муниципальный долг, его формы. Финансовые правоотношения в области государственного (муниципального) кредита, их особенности, субъекты. Управление государственным (муниципальным) долгом.

Правовое регулирование сберегательного дела. Взаимосвязь государственного (муниципального) кредита с привлечением и использованием сбережения населения. Создание системы по страхованию вкладов физических лиц. Агентство по страхованию вкладов.

Тема 10. Банковская система. Банковское право

Понятие и структура банковской системы.

Понятие и источники банковского права.

Центральный банк – орган государственного регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций. Взаимоотношения Центрального банка (Банка России) с кредитными организациями. Полномочия Центрального банка РФ по управлению денежно-кредитной системой Российской Федерации. Функции Центрального банка РФ по кредитованию кредитных организаций. Установление Центральным банком РФ экономических нормативов для кредитных организаций.

Функции контроля и надзора Центрального банка РФ, меры принудительного воздействия, применяемые им в отношении кредитных организаций в случае нарушений установленных правил.