- •2.6 Анализ выбора способа расчетов с покупателями и заказчиками
- •Анализ оборачиваемости денежных средств
- •Динамика показателей оборачиваемости текущих активов
- •Анализ состава и структуры источников средств предприятия
- •Анализ состава и структуры кредиторской задолженности
- •Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженностей (на конец отчетного периода, тыс. Руб.)
- •Сравнительный анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей
№ П/П |
Показатели |
Предыдущий период |
Отчетный период |
Изменение |
1 |
Себестоимость проданных товаров |
55205 |
47699 |
-7506 |
2 |
Выручка от продажи товаров |
67015 |
45697 |
-21318 |
3 |
3. среднегодовые материально-производственные запасы, всего, в том числе: |
3108,5 |
2347 |
-761,5 |
4 |
3.1. СиМ |
158 |
235 |
77 |
5 |
3,2. Готовая продукция |
898 |
616,5 |
-281,5 |
6 |
3.3. товары отгруженные |
- |
- |
- |
7 |
3.4. затраты, расходы будущих периодов |
50 |
105 |
55 |
8 |
4. Период оборота всего дней, из них: |
20,3 |
17,7 |
-2,6 |
9 |
4.1. СиМ |
1,0 |
1,8 |
0,8 |
10 |
4.2. Готовая продукция |
5,6 |
4,7 |
-0,9 |
11 |
4.3 товары отгруженные |
- |
- |
- |
12 |
4.4 затраты, расходы будущих периодов |
0,3 |
0,8 |
0,5 |
13 |
5 Коэффициент оборачиваемости запасов раз, из них: |
17,7 |
20,3 |
2,6 |
14 |
5.1. СиМ |
360 |
200 |
-160 |
15 |
5.2Готовая продукция |
64,3 |
76,6 |
12,3 |
16 |
5.3товары отгруженные |
- |
- |
- |
17 |
.5.4 затраты, расходы будущих периодов |
1200 |
450 |
-750 |
Таблица 2.3. Анализ оборачиваемости материально-производственных запасов.
Таблица 2.4
Состав и структура дебиторской задолженности
Виды дебиторской задолженности |
На начало периода |
На конец периода |
Изменение за период |
|||
Тыс. руб. |
В% к итогу |
Тыс. руб. |
В% к итогу |
Тыс. руб. |
В % к началу периода |
|
Расчеты с дебиторами, всего, в том числе: |
7749 |
100 |
6657 |
100 |
-1092 |
-14,1 |
С покупателями и заказчиками |
3578 |
46,2 |
2771 |
41,6 |
-807 |
-22,6 |
По векселям полученным |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
По авансам выданным |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
С прочими дебиторами |
4171 |
53,8 |
3886 |
58,4 |
-285 |
-6,8 |
Коб(ДЗ) = 45697 / 7203=6,3
Тоб(ДЗ) = ДЗ*Д/Вр,
Тоб(ДЗ) = 7203*360 / 45697= 56,7
∆ОС (ДЗ) = (56,7-50,3)*45697 / 360 =812,4
d ДЗ = ДЗ / ТА • 100
dДЗ = 7203 / 13398 * 100= 53,8
d ДЗс = ДЗс/ДЗ• 100.
dДЗс = 7203 / 6657*100= 108,2
Таблица 2.5
Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности
№ п/п |
Показатели |
Предыдущий период |
Отчетный период |
Изменение |
1. |
Выручка (нетто) от продажи продукции, тыс. руб. |
67015 |
45697 |
-21318 |
2. |
Средняя дебиторская задолженность, тыс. руб. |
9365,5 |
7203 |
-2162,5 |
3. |
Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб. |
16616 |
13398 |
-3218 |
4. |
Число дней |
360 |
360 |
0 |
5. |
Период погашения дебиторской задолженности, дней |
50,3 |
56,7 |
6,4 |
6. |
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, раз |
7,2 |
6,3 |
-0,9 |
7. |
Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих актавов,% |
56,4 |
53,8 |
-2,6 |
Таблица
2.6 Анализ выбора способа расчетов с покупателями и заказчиками
№ п/п |
Показатели |
Вариант № 1 (срок оплаты 61,3 дн.) |
Вариант №2 (срок оплаты 30 дн. при условии 3%-й скидки) |
Отклонения варианта №2 от варианта |
1. |
Индекс цен |
1,09 «1,09 = 1,188 |
1,09 |
-0,098 |
2. |
Коэффициент падения покупательной способности денег |
1 /1,188 = 0,842 |
1/1,09 = 0,917 |
+ 0,075 |
3. |
Потери от инфляции с каждой тысячи рублей договорной цены, руб. |
1000-1000 «0,842 = 158 |
1000-1000*0,917 = 83 |
-75 |
4. |
Потери от предоставления 3%-ной скидки с каждой тысячи рублей договорной цены, руб. |
- |
30 |
+ 30 |
5. |
Результат политики предоставления скидки с цены при сокращении срока оплаты, руб. |
158 |
113 |
-45 |
Тоб(ДС) = ДС-Д/Вр
Тоб (ДС) = 7203*360/45697=56,7
Таблица 2.7
Анализ оборачиваемости денежных средств
№ п/п |
Наименование показателя |
Предыдущий период |
Отчетный период |
Изменение |
1 |
Выручка (нетто) от продажи продукции, тыс. руб. |
67015 |
45697 |
-21318 |
2 |
Средние остатки денежных средств, тыс. руб. |
1046,5 |
1114,5 |
68 |
3 |
Число дней |
360 |
360 |
0 |
4 |
Период оборота денежных средств, дней |
5,6 |
8,8 |
3,2 |
5 |
Коэффициент оборачиваемости денежных средств, раз |
64,3 |
40,9 |
-23,4 |
Тоб = ТА-Д/Вр
Тоб = 13398*360/45697=105,5
Коб = 45697/13398=3,4
Коб = 360/105,5=3,4
Кз = 13398/45697=0,3
∆ОС = (105,5-89,3)*45697/360=2056,4
∆П = 1567*(-2,4)=-3753,6
∆К об =(3,4 - 4,0) / 4,0 = -2,4
Таблица 2.10
Динамика показателей оборачиваемости текущих активов
№ п/п |
Показатели |
Предыдущий период |
Отчетный период |
Изменение |
1. |
Выручка (нетто) от продажи продукции, тыс. руб. |
67015 |
45697 |
-21318 |
2. |
Средняя величина текущих активов, тыс. руб. |
16616 |
13398 |
-3218 |
3. |
Число дней |
360 |
360 |
0 |
4. |
Продолжительность оборота текущих активов, дней |
89,3 |
105,5 |
16,2 |
5. |
Коэффициент оборачиваемости, количество раз |
4,0 |
3,4 |
-0,6 |
6. |
Коэффициент загрузки средств в обороте |
0,2 |
0,3 |
0,1 |
Эос = 0,1*45697=4569,7
∆Т об =105,5-89,3=16,2
Тоб٭=16616*360/45697=130,9
Тоб (Вр) =130,9-89,3=41,6
Т об (ТА) = 105,5-130,9= -25,4
∆Тоб = 41,6+(-25,4)=16,2
Таблица 2.11. Анализ оборачиваемости элементов оборотных средств.
Виды и группы оборотных средств |
Средние остатки оборотных средств |
выручка от продажи |
продолжительность оборота, дни |
изменение продолжительности оборота |
||||||
За предыдущий период |
за отчетный период |
За предыдущий период |
за отчетный период |
За предыдущий период |
условная |
За отчетный период |
Всего (8-6) |
в том числе за счет: |
||
суммы оборота (7-6) |
средних остатков (8-7) |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
Производственные запасы |
3108,5 |
2347 |
67015 |
45697 |
16,7 |
24,5 |
18,5 |
1,8 |
7,8 |
-6 |
незавершенное производство |
4005 |
2821,5 |
67015 |
45697 |
21,5 |
31,6 |
22,2 |
0,7 |
10,1 |
-9,4 |
Итого в сфере производства: |
7112,5 |
5168,5 |
67015 |
45697 |
38,2 |
56,0 |
56,0 |
17,8 |
17,8 |
0 |
готовая продукция |
898 |
616,5 |
67015 |
45697 |
4,8 |
7,1 |
4,9 |
0,1 |
2,3 |
-2,2 |
товары отгруженные |
- |
- |
67015 |
45697 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
расчеты с дебиторами |
9365,5 |
7203 |
67015 |
45697 |
50,3 |
73,8 |
56,7 |
6,4 |
23,5 |
-17,1 |
денежные средства и ценные бумаги |
1046,5 |
1114,5 |
67015 |
45697 |
5,6 |
8,2 |
8,8 |
3,2 |
2,6 |
0,6 |
Итого в сфере обращения: |
11310 |
8934 |
67015 |
45697 |
60,8 |
89,1 |
70,4 |
9,6 |
28,3 |
-17,7 |
Всего |
18423,5 |
14102,5 |
67015 |
45697 |
99,0 |
145,1 |
111,1 |
12,1 |
46,1 |
-34 |
Таблица 2.12