- •Методичні рекомендації для самостійної роботи студентів дані для виконання практичної та самостійної роботи
- •Розписка про проведений аудитором перерахунок готівки
- •Акт № ____ про результати інвентаризації наявних коштів
- •Відомість перевірки відповідності фактичних
- •Відомість виявлених неправильно
- •Завдання для виконання самостійної роботи
- •Запит про підтвердження залишків коштів на рахунках в банку
- •Аналітичний розрахунок курсових різниць на дату
- •Перевірки правильності відображення в обліку курсових різниць
- •Змістовний модуль 9 Аудит розрахунків з дебіторами
- •Питання для вивчення і обговорення:
- •Завдання для виконання практичної роботи
- •Програма проведення аудиту
- •Перелік претензій на адресу дебіторів
- •Перелік помилок I порушень, виявлених при аудиті розрахунків з дебіторами
- •Завдання для виконання самостійної роботи
- •Відомість виявлення випадків
- •Вибіркова перевірка своєчасності повернення підзвітних сум
- •Відомість перевірки правильності відображення в обліку операцій з підзвітними сумами
- •Змістовний модуль 10 Аудит необоротних активів
- •Питання для вивчення і обговорення:
- •Завдання для виконання практичної роботи
- •Програма проведення аудиту
- •Перелік помилок I порушень, виявлених при аудиті основних засобів
- •Завдання для виконання самостійної роботи
- •Перелік помилок I порушень, виявлених при аудиті основних засобів
- •Змістовний модуль 11 Аудит виробничих запасів
- •Питання для вивчення і обговорення:
- •Завдання для виконання проктичної роботи
- •Порівняльна відомість результатів інвентаризації
- •Взаємозаліку нестач і лишків виробничих запасів внаслідок пересортиці
- •Перевірки правильності відображення в обліку операцій з виробничими запасами
- •Завдання для виконання самостійної роботи
- •Програма проведення аудиту виробничих запасів
- •Завдання для виконання практичної роботи
- •Програма проведення аудиту біологічних активів
- •Відомість перевірки правильності відображення в обліку операцій з біологічнимих активами
- •Перелік помилок I порушень, виявлених при аудиті біологічних активів
- •Завдання для виконання самостійної роботи
- •Відомість перевірки правильності відображення в обліку операцій з біологічнимих активами
- •Перелік помилок I порушень, виявлених при аудиті біологічних активів
Порівняльна відомість результатів інвентаризації
Назва цінностей |
Ціна, грн. |
Залишок |
Нестача |
Лишки |
|||||
За даними обліку |
За даними інвентаризації |
кількість, кг |
сума, грн. |
кількість, кг |
сума, грн. |
||||
кількість, кг |
сума, грн. |
кількість, кг |
сума, грн. |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Виконав _________________
Перевірив_________________
Аудиторська фірма
Підприємство
Період перевірки
ВІДОМІСТЬ
Взаємозаліку нестач і лишків виробничих запасів внаслідок пересортиці
№ |
Назва цінностей |
Результати інвентаризації в кількісному виразі, кг |
Ціна, грн. |
Результати інвентаризації у вартісному виразі, грн. |
Порядок урегулювання виявлених нестач і лишків, грн. |
|||
нестача (-) |
лишки (+) |
нестача (-) |
лишки (+) |
нестача (-) |
лишки (+) |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Виконав _________________
Перевірив _________________
Аудиторська фірма
Підприємство
Період перевірки
ВІДОМІСТЬ
Перевірки правильності відображення в обліку операцій з виробничими запасами
№ п/п |
Зміст операції |
Відображено в обліку |
Рекомендовано аудитором |
Примітки |
||||
дебет |
кредит |
сума, грн. |
дебет |
кредит |
сума, грн. |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Виконав _________________
Перевірив _________________
Завдання для виконання самостійної роботи
Під час аудиторської перевірки обліку надходження виробничих запасів в СТОВ «Світ», аудиторською фірмою «Аудит М» було виявлено такі операції (табл. 8).
Таблиця 8 (варіант 1 – 13)
Варіант |
|||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|
|||||||||||||
на суму, грн. |
1100,00 |
1185,00 |
1270,00 |
1355,00 |
1440,00 |
1525,00 |
1610,00 |
1695,00 |
1546,00 |
1397,00 |
1248,00 |
1099,00 |
1167,00 |
|
|||||||||||||
на суму, грн. |
2169,00 |
2233,00 |
2297,00 |
2361,00 |
2425,00 |
2489,00 |
2553,00 |
2617,00 |
2681,00 |
2745,00 |
2718,00 |
2691,00 |
2664,00 |
у т.ч. ПДВ, грн. |
361,50 |
372,17 |
382,83 |
393,50 |
404,17 |
414,83 |
425,50 |
436,17 |
446,83 |
457,50 |
453,00 |
448,50 |
444,00 |
|
|||||||||||||
на суму, грн. |
6849,00 |
7023,00 |
6978,00 |
7152,00 |
7326,00 |
7334,00 |
7508,00 |
7622,00 |
7301,00 |
6980,00 |
6881,00 |
6672,00 |
6351,00 |
у т.ч. ПДВ, грн. |
1141,50 |
1170,50 |
1163,00 |
1192,00 |
1221,00 |
1222,33 |
1251,33 |
1270,33 |
1216,83 |
1163,33 |
1146,83 |
1112,00 |
1058,50 |
Витрати на транспортування комбікорму склали |
|||||||||||||
всього, грн. |
720,00 |
665,00 |
758,00 |
683,00 |
608,00 |
533,00 |
458,00 |
533,00 |
551,00 |
569,00 |
587,00 |
605,00 |
618,00 |
у т.ч. ПДВ, грн. |
120,00 |
110,83 |
126,33 |
113,83 |
101,33 |
88,83 |
76,33 |
88,83 |
91,83 |
94,83 |
97,83 |
100,83 |
103,00 |
продовження таблиці 8 (варіант 1-13)
Варіант |
||||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|
Дані господарських операцій в бухгалтерському обліку підприємства відображені наступним чином: |
||||||||||||||
Д-т |
К-т |
Сума, грн. |
||||||||||||
208 |
231 |
1100,00 |
1185,00 |
1270,00 |
1355,00 |
1440,00 |
1525,00 |
1610,00 |
1695,00 |
1546,00 |
1397,00 |
1248,00 |
1099,00 |
1167,00 |
208 |
631 |
2169,00 |
2233,00 |
2297,00 |
2361,00 |
2425,00 |
2489,00 |
2553,00 |
2617,00 |
2681,00 |
2745,00 |
2718,00 |
2691,00 |
2664,00 |
641 |
631 |
361,50 |
372,17 |
382,83 |
393,50 |
404,17 |
414,83 |
425,50 |
436,17 |
446,83 |
457,50 |
453,00 |
448,50 |
444,00 |
371 |
311 |
6849,00 |
7023,00 |
6978,00 |
7152,00 |
7326,00 |
7334,00 |
7508,00 |
7622,00 |
7301,00 |
6980,00 |
6881,00 |
6672,00 |
6351,00 |
208 |
631 |
6849,00 |
7023,00 |
6978,00 |
7152,00 |
7326,00 |
7334,00 |
7508,00 |
7622,00 |
7301,00 |
6980,00 |
6881,00 |
6672,00 |
6351,00 |
631 |
371 |
6849,00 |
7023,00 |
6978,00 |
7152,00 |
7326,00 |
7334,00 |
7508,00 |
7622,00 |
7301,00 |
6980,00 |
6881,00 |
6672,00 |
6351,00 |
371 |
311 |
720,00 |
665,00 |
758,00 |
683,00 |
608,00 |
533,00 |
458,00 |
533,00 |
551,00 |
569,00 |
587,00 |
605,00 |
618,00 |
208 |
631 |
600,00 |
554,17 |
631,67 |
569,17 |
506,67 |
444,17 |
381,67 |
444,17 |
459,17 |
474,17 |
489,17 |
504,17 |
515,00 |
644 |
631 |
120,00 |
110,83 |
126,33 |
113,83 |
101,33 |
88,83 |
76,33 |
88,83 |
91,83 |
94,83 |
97,83 |
100,83 |
103,00 |
продовження таблиці 8 (варіанти 14-26)
Варіант |
|||||||||||||
|
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
|
|||||||||||||
на суму, грн. |
1018,00 |
1330,00 |
1642,00 |
1954,00 |
2266,00 |
2578,00 |
2890,00 |
2423,00 |
1956,00 |
1489,00 |
1022,00 |
1116,00 |
1210,00 |
-- оприбутковано премікс від ТОВ «Бест-Корм» на підставі Накладної № 37, доданої до Звіту (про використання коштів наданих на відрядження або в підзвіт) зоотехніка Шевченко П.Г., грн. |
|||||||||||||
продовження таблиці 8 (варіант 14-26)
Варіант |
||||||||||||||
|
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
|
на суму, грн. |
2637,00 |
2610,00 |
2513,00 |
2486,00 |
2459,00 |
2432,00 |
2405,00 |
2378,00 |
2351,00 |
2324,00 |
2297,00 |
2270,00 |
2243,00 |
|
у т.ч. ПДВ, грн. |
439,50 |
435,00 |
418,83 |
414,33 |
409,83 |
405,33 |
400,83 |
396,33 |
391,83 |
387,33 |
382,83 |
378,33 |
373,83 |
|
|
||||||||||||||
на суму, грн. |
6372,00 |
6437,00 |
6525,00 |
6713,00 |
6801,00 |
6889,00 |
7000,00 |
6912,00 |
7000,00 |
7109,00 |
6692,00 |
6795,00 |
6933,00 |
|
у т.ч. ПДВ, грн. |
1062,00 |
1072,83 |
1087,50 |
1118,83 |
1133,50 |
1148,17 |
1166,67 |
1152,00 |
1166,67 |
1184,83 |
1115,33 |
1132,50 |
1155,50 |
|
Витрати на транспортування комбікорму склали |
||||||||||||||
всього, грн. |
712,00 |
637,00 |
562,00 |
487,00 |
554,00 |
642,00 |
505,00 |
523,00 |
541,00 |
559,00 |
572,00 |
666,00 |
591,00 |
|
у т.ч. ПДВ, грн. |
118,67 |
106,17 |
93,67 |
81,17 |
92,33 |
107,00 |
84,17 |
87,17 |
90,17 |
93,17 |
95,33 |
111,00 |
98,50 |
|
Дані господарських операцій в бухгалтерському обліку підприємства відображені наступним чином: |
||||||||||||||
Д-т |
К-т |
Сума, грн. |
||||||||||||
208 |
231 |
1100,00 |
1185,00 |
1270,00 |
1355,00 |
1440,00 |
1525,00 |
1610,00 |
1695,00 |
1546,00 |
1397,00 |
1248,00 |
1099,00 |
1167,00 |
208 |
631 |
2169,00 |
2233,00 |
2297,00 |
2361,00 |
2425,00 |
2489,00 |
2553,00 |
2617,00 |
2681,00 |
2745,00 |
2718,00 |
2691,00 |
2664,00 |
641 |
631 |
361,50 |
372,17 |
382,83 |
393,50 |
404,17 |
414,83 |
425,50 |
436,17 |
446,83 |
457,50 |
453,00 |
448,50 |
444,00 |
371 |
311 |
6849,00 |
7023,00 |
6978,00 |
7152,00 |
7326,00 |
7334,00 |
7508,00 |
7622,00 |
7301,00 |
6980,00 |
6881,00 |
6672,00 |
6351,00 |
208 |
631 |
6849,00 |
7023,00 |
6978,00 |
7152,00 |
7326,00 |
7334,00 |
7508,00 |
7622,00 |
7301,00 |
6980,00 |
6881,00 |
6672,00 |
6351,00 |
продовження таблиці 8 (варіант 14-26)
Варіант |
||||||||||||||
|
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
|
631 |
371 |
6849,00 |
7023,00 |
6978,00 |
7152,00 |
7326,00 |
7334,00 |
7508,00 |
7622,00 |
7301,00 |
6980,00 |
6881,00 |
6672,00 |
6351,00 |
371 |
311 |
720,00 |
665,00 |
758,00 |
683,00 |
608,00 |
533,00 |
458,00 |
533,00 |
551,00 |
569,00 |
587,00 |
605,00 |
618,00 |
208 |
631 |
600,00 |
554,17 |
631,67 |
569,17 |
506,67 |
444,17 |
381,67 |
444,17 |
459,17 |
474,17 |
489,17 |
504,17 |
515,00 |
644 |
631 |
120,00 |
110,83 |
126,33 |
113,83 |
101,33 |
88,83 |
76,33 |
88,83 |
91,83 |
94,83 |
97,83 |
100,83 |
103,00 |
НЕОБХІДНО:
Скласти програму проведення аудиту виробничих запасів.
Встановити помилки і порушення допущенні в бухгалтерському обліку.
Скласти робочі документи аудитора за результатами перевірки.
Розробити рекомендації з виправлення помилок у бухгалтерському обліку підприємства.
Аудиторська фірма
Підприємство
Період перевірки