Покупка ос. Линейный и нелинейный метод начисления амортизации. Применение пбу 18/02 при различных способах начисления амортизации.

Организация заключила договор на приобретение объекта основных средств. Стоимость объекта – 508 249,60 рублей (в т.ч.НДС 18%). ОС, требующее монтажа, получено от поставщика 10.06.2006 г., оплачено 16.06.2006. 18.06.2006 выписан наряд на монтаж ОС. Заработная плата - 1000 руб., отчисления на социальные нужды - 280руб. 20.06.2006 ОС введено в эксп-цию. СПИ–6лет; линейный способ начисл-я ам-ции в б/у, нелинейный в налоговом; ам-ция учит-ся в составе общепроизводственных расходов. В сентябре заключен договор на продажу ОС за 472000 руб. (в т.ч.НДС - 18%). ОС передано покупателю 17.09.2006г., оплачено 21.09.2006г. Прим-ся ПБУ 18/02. 10%в Н/У единовременно не списываются

N	Дата	Содержание	Документ	Сумма	Дт	Кт
1	10.06.	ОС, получено от поставщика (в том числе НДС 18%) - стоимость оборудования - НДС	счет - фактура	430720 77529,6	07 19	60 60
		Принят к зачету с бюджетом НДС	Кн покуп	77529,6	68	19
2	16.06	Оплачен счет поставщика	плат поруч	508249,6	60	51
3	10.06	Оборудование передано в монтаж	накладная	430720	08	07
4	18.06	Выписан наряд на монтаж ос	Наряд,акт	1000	08	70
5	18.06	Начислен ЕСН с заработной платы	Инд карт	260	08	69
6	20.06	ОС введено в эксплуатацию	Акт ввода	431980	01	08
		СПИ - 6 лет.
		В бух. учете – линейный В налоговом – не линейный
		Месячная норма амортизации в бухгалтерском учете составит:К=100/n 100/72 =1,3889% Месячная норма амортизации в налоговом учете составит: К=1/n*100% 1 / 72* 100 =1,3889%
7	30.07.06	Начислена ам-я по объекту ОС (431980 * 1,3889%) В налоговом – 6000 руб.	Расчет бухгалтера	6000	25	02
8	31.08.06	Начислена ам-я по объекту ОС (431980 * 1,38889%) В налоговом – 5916 руб (431980 – 6000)* 1,3889% Кор-ка налога на прибыль:	Расчет бухгалтера	6000 84	25 68	02 77
8	30.09	Начислена ам-я по объекту ОС (431980 * 1,38889%) В налоговом – 5834 руб (431980 – 11916)* 1,3889% Кор-ка налога на прибыль:	Расчет бухгалтера	6000 166	25 68	02 77
9	17.09	Основное средство передано покупателю, в том числе НДС 18%	Дог на продажу, сч/факт	472000 72000	62 91.2	91.1 68
10	30.09	Списано проданное основное средство: первоначальная стоимость начисленная амортизация остаточная стоимость	Акт на списание основных средств	431980 18000 413980	01/в 02 91/2	01 01/в 01/в
11	30.09	Списан финансовый результат от продажи основного средства (472000 – 72000 – 413980)	Расчет бухгалтер	13980	99	91/9
12	30.09	Списаны ОНО (18000 – 17750)	Расчет бухгалтер	250	77	99