39. Расчет енвд для организаций.

П/п зан-ся торг.д-ю и переведена на ЕНВД. Базовая доходность по осуществляемому виду д-ти 7500руб. К-2=0,3, тариф страх-го взноса от несч.сл на пр-ве 0,2%. Числ-ть персонала 18чел. За от.квартал п/п получило д-ды 818000руб. Нач-на з/пл раб-в 265000руб,нач-ны соц.налоги на з/пл. Переч-ны с р/сч страх.взносы в пенс.фонд в размере 36500руб. Взносы по страх от несч.сл на пр-ве в размере 500руб. Мат-е расходы за период 13625руб, с/с проданных товаров 400500руб, амортизация ОС 9800руб, трансп.налог 450 руб. Рассчитать ЕНВД подлежащий уплате за квартал, оформить бух.записями, опр-ть чист.прибыль.

51/90.1 - 818000 доход

44/70 - 265 000 начислена з/плата

44/69 – 37 100 ПФ 14%

44/69 – 530 от несч.случаев 0,2%

69/51 – 36500 перечислены взносы в ПФ

69/51 – 500 перечислено стр-е от несч.случаев

44/10 – 13625 матер.расходы

90.2/41 – 400500 списана себ-ть проданных товаров

44/02 – 9800 начислена амортизация

44/68 – 450 начислен транспортный налог

90/44 – 326505 списаны прочие расходы на продажу

90.9/99 – 90995 выявлена бух.прибыль

ЕНВД=7500*0,3*18*1,148=46494

46494*3м-ца=139482

139482*15%=20922 начислен ЕНВД к уплате в бюджет

Может быть уменьшен на 20922/2=10461

99/68 – 10461

90995-10461=80534 прибыль, оставшаяся на п/п после уплаты налогов

39(2) Орг-ция уплачивает ЕНВД по оказанию быт.услуг и нах-ся на общей системе н/о по сдаче им-ва в аренду.

Доходы по сдаче им-ва: 39200, в тч НДС 18%

Доходы от оказания б/услуг: 34000 (2чел, баз.доходность 7500, К2=0,25)

Расходы по оказанию быт услуг: з/плата – 7200, мат.расход – 4300, ам-ция – 800, коммун.расходы – 1800

Расходы по сдаче им-ва в аренду:текущий ремонт – 2400, ам-ция – 4000

Общехоз.расходы: з/плата директора – 15000, з/пл бухгалтера – 12000, коммун.расходы – 4300, ам-ция ОС – 2250.

Распределение общехозяйственных расходов

показатель	аренда	Быт.услуги
Доходы (без НДС)	33220	34000
Доля дох. в их общей сумме	49%	51%
З/плата директора	7350	7650
з/пл бухгалтера	5880	6120
Соц.налоги	26%=3440	14%=1928
От несч.случаев 0,2%	26	28
Коммун.услуги	2107	2193
амортизация	1103	1147
Численность АУП	1	2
Всего	19906	19066

Операции по аренде:

20/76 – 2400 текущий ремонт

20/02 – 4000 амортизация

20/26 – 19906 общехозяйственные расходы

90/20 – 26306 списаны все расходы

62/90 – 39200 – выручка

90/68 – 5980 НДС с выручки

90.9/99 – 6914 прибыль от продаж

99/68 - 6914*20%=1383 налог на прибыль

Чистая прибыль: 6914-1383=5531

Операции по оказанию бытовых услуг:

20/70 – 7200 начислена з/плата

20/69 – 1008 начислен ПФ 14%

20/69 – 14 от несч.случаев 0,2%

20/10 – 4300 материальные расходы

20/02 – 800 амортизация

20/76 – 1800 коммунальные услуги

20/76 – 19066 общехозяйственные расходы

90/20 – 34188 списаны все расходы

51/90.1 – 34000 выручка получена

99/90.9 – 188 убыток по оказанию бытовых услуг

ЕНВД=7500*0,25*1,148*4*15%=1292

99/68 – 1292 начислен ЕНВД к уплате в бюджет

Можно уменьшить на 646 рублей

84/99 - Убыток 188+646=834 рубля