2.3 Факторный анализ производительности труда

Таблица 2. Факторный анализ производительности труда

Показатель	На начало	На конец	Абс. откл.	Относительное отклонение
1	2	3	4=3-2	5=4/2*100%
Отработано дней (Д)	118	130	12	10.17
Средняя продолжительность рабочего дня (П)	7,98	7,99	0,01	0.13
Среднечасовая выработка (ЧВ)	343,05	327,96	29,91	8,72

Наиболее обобщающим показателем производительности труда среднегодовая выработка продукции одним рабочим. Изменение среднегодовой выработки рабочего зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:

ГВ= Д*П*ЧВ [11].

Рассчитаем влияние данных факторов способом абсолютных разниц:

= 12 * 7,98 * 343,05 = 32850;

= 118* 0.13 * 343,05 = 5293;

118 * 7,99 * 29,91 = 28199.

Из анализа следует, что годовая выработка в конце года увеличилась на 32850 рублей, это связано с тем, что в первом полугодии на 12 рабочих дней было меньше, чем во втором полугодии. Также во втором полугодии на 0.13 процентов увеличилась продолжительность рабочего дня, из анализа видно, что если оставить среднею продолжительность рабочего дня 7.99, то годовая выработка будет составлять 28199 рубля.

Выводы и предложения

В ходе проведения анализа учреждения было установлено:

1. Актив бухгалтерского баланса складывается из статей «Нефинансовые активы» которые включают следующие подстатьи: основные средства, амортизация основных средств, материальные запасы, вложения в нефинансовые активы. «Финансовые активы» денежные средства учреждений на лицевых счетах в органе казначейства.

2. Пассив баланса складывается из подстатей «Расчеты по платежам в бюджеты» и «Финансовый результат хозяйствующего субъекта».

3. Увеличение статьи «Нефинансовые активы» под конец 2011 года шло за счет увеличения стоимости основных объектов, таких как недвижимого и движимого имущества, а так же их амортизации. Так же в конце года появилась сумма на расчетных счетах казенных учреждений.

4.Пассив Учреждение из подстатьи «Расчеты по платежам в бюджеты» и «Финансовый результат хозяйствующего субъекта». Расчеты в бюджет происходят в конце года, и поэтому в начале года сумма не выделялась.

Проведенный вертикальный анализ показывает, что нефинансовые активы в активах баланса занимают на начало года 98.9% по отношению к валюте баланса и 99.9% на конец года, соответственно финансовые активы составляют 0.1% на конец года и 1.1% на начало. В Пассивах раздел 3 занимает в конце года всего 0.6%, хотя в начале года отчисления в бюджет вообще не проводились. Финансовый результат хозяйствующих субъектов на начало года составил 100% и 99,4% в конце. Это связанно с тем что, в конце года производились отчисления в бюджет.

Байкало – Ленский Заповедник имеет возможность развивать такое направление как экотуризм, поскольку имеет финансирование за счет федеральных средств и его деятельность разрешена законодательством РФ.

С целью развития экотуризма можно внести несколько предложений:

1. Для привлечение туристов из других стран, заповеднику необходимо модернизировать свой сайт, в котором необходимо разместить информацию на английском языке;

2. Создать рекламу;

3. Также можно сотрудничать с туристическими фирмами, которые будут распространять информацию среди широких слоев населения.