ШатиловичУчебнУПособенная часть2013

Глава 9. Преступления в сфере экономической деятельности

§1. Общая характеристика и виды преступлений

всфере экономической деятельности

Родовым объектом преступлений в сфере экономической деятельности являются общественные отношения в сфере экономики, понимаемые как совокупность отношений по поводу производства, обмена, распределения и потребления материальных благ.

Видовым объектом преступлений в сфере экономической деятельности является установленный правовыми нормами порядок осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности в условиях развития рынка.

Непосредственными объектами преступлений в сфере экономической деятельности выступают общественные отношения, которым причиняется вред в результате совершения конкретных преступлений, уголовная ответственность за которые предусмотрена статьями главы 22 УК. Ими могут быть отношения в сферах предпринимательства, кредитования, конкурентной борьбы, внешнеэкономической деятельности и т. д.

Отдельные преступления посягают на дополнительные объекты, например, на имущественные интересы граждан, организаций или государ-

ства (ст.ст. 171, 172, 176, 178, 185 УК и др.), жизнь и здоровье личности

(ч. 3 ст. 1701, ч. 3 ст. 178, п. «б» ч. 2 ст. 179, п. «б» ч. 2 ст. 194 УК).

Объективная сторона преступлений в сфере экономической деятельности чаще всего характеризуется деянием в форме активных действий.

Преступления, предусмотренные ст.ст. 169, 177, 1851, 190, 193, 194, 198, 199, 1991 УК, представляют собой юридическое бездействие, при котором лицо не выполняет требования нормативных правовых актов.

По структуре объективной стороны составы преступлений в сфере экономической деятельности, как правило, являются сложноальтернативными – деяния могут совершаться в различных формах или несколькими способами, специально предусмотренными в диспозициях норм статей главы 22 УК. Например, ст. 169 УК предусматривает семь форм воспрепятствования законной предпринимательской и иной деятельности, ст. 183 УК – четыре способа собирания сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, а ст. 178 УК предусматривает ответственность за три формы нарушения конкуренции (недопущение, ограничение или устранение), которые могут быть совершены любым из двух названных в диспозиции способов.

Большая часть преступлений в сфере экономической деятельности включает количественный признак объективной стороны состава, который определяет общественную опасность деяния и выражается в крупном размере, крупном ущербе, доходе либо задолженности в крупном размере.

211

Понятие крупного размера (ущерба, дохода, задолженности) для статей главы 22 УК, за исключением статей 174, 1741, 178, 185-1856, 193, 194, 198, 199 и 1991, определено в примечании к ст. 169 УК: крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей один миллион пятьсот тысяч рублей, особо крупным – шесть миллионов рублей. Для статей, составляющих исключения из этого определения, крупный размер (ущерб) определяется в примечаниях к этим статьям, и, как правило, составляет более значительную сумму. Например, финансовыми операциями и другими сделками с денежными средствами или иным имуществом, совершенными в крупном размере, в ст.ст. 174 и 1741 УК, признаются финансовые операции и другие сделки, совершенные на сумму, превышающую шесть миллионов рублей.

Так как диспозиции подавляющего числа преступлений в сфере экономической деятельности относятся к числу бланкетных, для определения признаков преступлений необходимо обращаться к нормативным актам других отраслей права (гражданского, финансового, банковского, таможенного, налогового и др.). Например, понятие предпринимательской деятельности, являющейся признаком нескольких преступлений главы 22 УК, предусмотрено в ч. 1 ст. 2 ГК РФ; виды и порядок уплаты таможенных и налоговых платежей, выступающих в качестве предметов преступлений, предусмотренных ст.ст. 194, 198-1992 УК, раскрываются в таможенном и налоговом законодательствах.

Составы преступлений в сфере экономической деятельности имеют различную конструкцию. С момента совершения деяния окончены преступления, предусмотренные ст.ст. 169, 170, 1701, 1711, 1712, 1731, 1732, 174, 1741, 175, 177, 179, 181, 183, 184, 1855, 186, 187, 189, 190, 191, 192, 193, 194, 198, 199, 1991, 1992 УК. Соответственно составы указанных преступлений являются формальными. Материальный состав характерен для незаконного получения кредита (ст. 176 УК), злоупотребления при эмиссии ценных бумаг (ст. 185 УК), злостного уклонения от раскрытия или предоставления информации, определенной законодательством о ценных бумагах (ст. 1851 УК), нарушения порядка учета прав на ценные бумаги (ст. 1852 УК), неправомерных действий при банкротстве (ст. 195 УК), преднамеренного (ст. 196 УК) и фиктивного банкротства (ст. 197 УК). Момент окончания этих преступлений связан с наступлением определенных негативных последствий.

Составы преступлений, предусмотренных ст.ст. 171, 172, 178, 180, 1853, 1854, 1856, являются формально-материальными. Например, незаконная банковская деятельность признается преступной, если она связана с извлечением дохода в крупном размере (формальный состав), либо с причинением крупного ущерба гражданам, организациям или государству (материальный состав).

212

Следует отметить, что некоторые ученые определяют конструкцию составов, содержащих признаки крупного размера, дохода, задолженности, как материальных1, с чем нельзя согласиться. Доход или размер финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом не всегда может быть связан с причинением общественно опасных последствий гражданам, обществу или государству. Неуплата таможенных платежей, налогов и (или) сборов действительно имеет своим последствием причинение ущерба различной тяжести государству (в виде упущенной выгоды), но эти общественно опасные последствия находятся вне рамок составов преступлений, закон лишь указывает на крупный и особо крупный размеры самого деяния, а не его последствий. По существу, эти признаки определяют условия, при которых данное общественно опасное поведение признается преступным. При их отсутствии за совершение аналогичного деяния может наступать лишь административная ответственность. Так, незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга влечет уголовную ответственность по ст. 191 УК только при условии совершения деяния в крупном размере (свыше 1 млн 500 тыс. руб.). Нарушение правил оборота указанных ценностей на меньшую сумму содержит признаки административного правонарушения, предусмотренного ст. 19.14 КоАП РФ.

Субъективная сторона преступлений в сфере экономической деятельности характеризуется только умышленной формой вины. Совершение по неосторожности схожих по объективным признакам деяний может повлечь только административную, налоговую и иную ответственность. В некоторых составах конструктивными являются дополнительные признаки субъективной стороны преступления – мотив и цель. Так, о корыстной цели или иной личной заинтересованности говорится в ст. ст. 170, 181, ч. 3 ст. 183, ст. 1991 УК, специальные цели указаны в ст. ст. 1701, 1711, 1732, 174, 1741, 184, 1855, 186 и 187 УК.

Субъектом преступления в сфере экономической деятельности может быть физическое вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста.

Некоторые преступления, входящие в рассматриваемую группу, характеризуются специальным субъектом. Так, преступления, предусмотренные ст.ст. 169 и 170 УК, могут быть совершены только должностными лицами, использующими свое служебное положение. Среди специальных субъектов указаны также руководители организаций (ч. 1 ст. 176, ст.ст. 177, 193, 195-197, 1992 УК), учредители (участники) организаций (ст.ст. 195-197 УК), индивидуальные предприниматели (ч. 1 ст. 176, ст.ст. 195-197, 1992 УК), собственник либо иное лицо, выполняющее

1 См., например: Уголовное право Российской Федерации. Особенная часть: учебник / под ред. А.И. Рарога. М., 2002. С. 269; Яни П.С. Длящиеся преступления с материальным составом // Российская юстиция. 1999. № 1. С. 40, 41.

213

управленческие функции в организации (ст. 1992 УК), лицо, наделенное правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность (ст. 189 УК), участники и организаторы профессиональных спортивных соревнований и зрелищных коммерческих конкурсов (ст. 184 УК).

С учетом проведенного анализа общих признаков составов преступлений можно сформулировать дефиницию преступлений в сфере экономической деятельности. Ими являются умышленные общественно опасные деяния (действия или бездействие), направленные против установленного правовыми нормами порядка осуществления экономической деятельности, совершенные в крупном размере, либо сопряженные с незаконным извлечением дохода в крупном размере, либо причиняющие крупный ущерб гражданам, организациям или государству.

Все преступления, входящие в гл. 22 УК, делятся на определенное количество групп. Представляется более продуктивной, с точки зрения образовательного процесса, удобства изложения и усвоения материала, классификация в зависимости от непосредственного (группового) объекта преступления, в соответствии с которой все преступления в сфере экономической деятельности делятся на группы согласно преимущественно последовательного их расположения в главе 22 УК.

Итак, исходя из особенностей непосредственного (группового) объекта все преступления, входящие в гл. 22 УК, можно подразделить на девять групп и представить в виде следующей системы:

1.Преступления против общих условий (порядка) осуществления

предпринимательской и иной экономической деятельности (ст.ст. 169, 170,

1701, 171, 1711,1712, 172, 1731, 1732, 174, 1741, 175, 1854, 1855 УК).

2.Преступления против интересов кредиторов (кредитные преступ-

ления) (ст.ст. 176, 177 УК).

3.Преступления против добросовестной конкуренции (ст.ст. 178, 179, 180, 183, 184 УК).

4.Преступления против интересов участников на фондовом и товарном рынках (ст.ст. 185, 1851, 1852, 1853, 1856 УК).

5.Преступления против установленного порядка обращения денег, ценных бумаг и иных платежных документов (ст.ст. 186, 187 УК).

6.Преступления против порядка осуществления внешнеэкономической деятельности (таможенные преступления) (ст.ст. 189, 190, 193, 194 УК).

7.Преступления против порядка оборота драгоценных металлов и драгоценных камней (ст.ст. 181, 191, 192 УК).

8.Преступления против установленного порядка осуществления процедуры банкротства (ст.ст. 195, 196, 197).

9.Преступления против установленного порядка уплаты налогов и сборов (налоговые преступления) (ст.ст. 198, 199, 1991, 1992 УК).

214

В заключение параграфа следует отметить, что в Общей части УК содержатся основания освобождения от уголовной ответственности по делам о преступлениях в сфере экономической деятельности. Статья 761 УК предусматривает обязательное безальтернативное освобождение от ответственности лиц, впервые совершивших отдельные преступления в сфере экономической деятельности и ликвидировавших имущественный ущерб либо возвративших полученный доход от преступной деятельности.

Так, в соответствии с ч. 1 ст. 761 УК лицо, впервые совершившее налоговое преступление, предусмотренное ст.ст. 198-1991 УК, освобождается от уголовной ответственности, если ущерб, причиненный бюджетной системе РФ в результате преступления, возмещен в полном объеме.

Кроме того, на основании ч. 2 ст. 761 УК лицо, совершившее преступление в сфере экономической деятельности, освобождается от уголовной ответственности при наличии совокупности трех условий:

1) совершения впервые одного из 18 преступлений, предусмотрен-

ных ч. 1 ст. 171, ч. 1 ст.1711, ч. 1 ст. 172, ч. 2 ст. 176, ст. 177, ч.ч. 1 и 2 ст. 180, ч.ч. 3 и 4 ст. 184, ч. 1 ст. 185, ст. 1851, ч. 1 ст.1852, ст. 1853, ч. 1

ст. 1854, ст. 193, ч. 1 ст. 194, ст. 195, ст. 196, ст. 197, ст. 1992 УК;

2)возмещения ущерба, причиненного в результате совершения преступления, либо перечисления в федеральный бюджет дохода, полученного в результате совершения преступления;

3)перечисления в федеральный бюджет денежного возмещение в размере пятикратной суммы причиненного ущерба, либо денежного возмещения в размере пятикратной суммы полученного дохода.

§ 2. Преступления против общих условий (порядка) осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности

Воспрепятствование законной предпринимательской и иной дея-

тельности (ст. 169 УК). Непосредственным объектом преступления, пре-

дусмотренного ст. 169 УК, являются общественные отношения в сфере экономической деятельности, основанные на свободе осуществления законной предпринимательской и иной деятельности.

В качестве дополнительного объекта преступления выступают общественные отношения, обеспечивающие интересы государственной власти, государственной службы и службы в органах местного самоуправления.

Объективная сторона преступления заключается в воспрепятствовании законной предпринимательской и иной деятельности в следующих альтернативно указанных в законе формах:

1) неправомерный отказ в регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица;

215

2)уклонение от регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица;

3)неправомерный отказ в выдаче специального разрешения (лицензии) на осуществление определенной деятельности;

4)уклонение от выдачи специального разрешения (лицензии) на осуществление определенной деятельности;

5)ограничение прав и законных интересов индивидуального предпринимателя или юридического лица в зависимости от организационноправовой формы;

6)незаконное ограничение самостоятельности индивидуального предпринимателя или юридического лица;

7)иное незаконное вмешательство в деятельность индивидуального предпринимателя или юридического лица.

Часть 1 ст. 169 УК содержит формальный состав преступления, наступления каких-либо последствий при воспрепятствовании законной предпринимательской или иной деятельности для возникновения уголовной ответственности не требуется. Деяние окончено с момента совершения любых действий (либо их совокупности), перечисленных в диспозиции.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Должностное лицо осознает, что оно без каких-либо правовых оснований препятствует законной предпринимательской или иной деятельности или неправомерно в нее вмешивается и желает этого.

Субъект преступления – специальный. Им признается должностное лицо, использующее свое служебное положение. Понятие должностного лица раскрыто в примечании к ст. 285 УК. Использование своего служебного положения заключается в том, что полномочия должностного лица включают в себя решение вопросов регистрации, лицензирования, контроля или надзора за экономической деятельностью.

Часть 2 ст. 169 УК содержит квалифицированный состав воспрепятствования, имеющий два признака: совершение деяния в нарушение вступившего в законную силу судебного акта, а равно причинение деянием крупного ущерба.

Индивидуальный предприниматель и юридическое лицо, чьи права были нарушены незаконным вмешательством должностного лица (отказ в регистрации, выдаче лицензии, ограничение самостоятельности и т. п.), в соответствии с Конституцией РФ (ст. 46), гражданским законодательством (ст.ст. 11, 12, 13 ГК РФ), арбитражным процессуальным законодательством (ст. 198 АПК РФ), а также законодательством о государственной регистрации и лицензировании вправе обжаловать действия (бездействие) органов государственной власти, органов местного самоуправления в суд (арбитражный суд), решением которого акты государственного органа или органа местного самоуправления могут быть признаны недействительны-

216

ми. В этом случае повторное воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности влечет ответственность по ч. 2 ст. 169 УК.

Понятие крупного ущерба содержится в примечании к ст. 169 УК. Он составляет сумму, превышающую 1 млн 500 тыс. руб.

Регистрация незаконных сделок с землей (ст. 170 УК). Непосред-

ственным объектом преступления являются управленческие отношения, связанные с землей и землепользованием. Земельные отношения – это отношения между органами государственной власти, органами местного самоуправления, предприятиями, организациями, учреждениями, гражданами по поводу владения, пользования и распоряжения землями, земельными участками, а также по поводу государственного управления земельными отношениями.

Предметом земельных правоотношений является земля. Термин «земля» многогранен и имеет несколько значений в зависимости от вида земельных отношений. Прежде всего под термином «земля» в правовом поле понимается природный объект, являющийся частью окружающей природной среды наряду с лесами, водами, недрами, атмосферным воздухом и одной из основных составляющих среды обитания человека, существование которого без земли невозможно. В данном качестве земля является объектом публичных земельных отношений.

Второе юридическое значение термина «земля» заключается в понимании земли как природного ресурса, представляющего собой средство производства в сельском и лесном хозяйстве, а также пространственную основу осуществления любой иной хозяйственной деятельности. Поэтому земля как природный ресурс является объектом частных земельных отношений.

Основным нормативным актом, регулирующим земельные отношения, является Земельный кодекс РФ, устанавливающий принципы и участников земельных отношений, объекты этих отношений, особенности действий с земельными участками, общие вопросы охраны земельных отношений. Осуществление вещных прав на землю регламентируется нормами ГК. Кроме указанных источников, различные вопросы, связанные с земельными отношениями регулируются Лесным, Водным, Градостроительным кодексами РФ, законодательством об охране окружающей среды, специальными федеральными законами, а также указами Президента РФ и Правительства РФ.

Объективная сторона преступления выражается в трех альтернатив-

ных формах:

1)регистрация заведомо незаконных сделок с землей;

2)искажение сведений государственного кадастра недвижимости;

3)занижение размеров платежей за землю.

Каждая из этих форм может быть совершена только действиями.

217

Преступление, предусмотренное ст. 170 УК, в первой форме окончено

смомента принятия и осуществления решения о регистрации незаконной сделки, а фактически со дня внесения соответствующих записей в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Преступление в форме искажения сведений государственного кадастра недвижимости окончено с момента внесения в документы кадастра ложных сведений или в частичной подделке истинных учетных данных, независимо от реализации целей таких действий либо наступления негативных последствий.

Преступление в форме занижения размеров платежей за землю окончено с момента умышленного изменения показателей, влияющих на размер платежа за землю, например, неверное исчисление платежа, занижение налоговой ставки, нарушение порядка арендной платы, занижение кадастровой стоимости земельного участка, изменение нормативной цены земли, незаконное применение налоговых и иных льгот и т. д.

Ссубъективной стороны рассматриваемое преступление характеризуется виной в виде прямого умысла и специальным мотивом в форме корыстной и иной личной заинтересованности.

Под корыстной заинтересованностью следует понимать желание должностного лица путем совершения неправомерных действий получить для себя или других лиц выгоду имущественного характера, не связанную

снезаконным безвозмездным обращением имущества в свою пользу или пользу других лиц (например, незаконное получение льгот, кредита, освобождение от каких-либо имущественных затрат, возврата имущества, погашения долга, оплаты услуг, уплаты налогов и т. п.). Иная личная заинтересованность выражается в желании должностного лица извлечь выгоду неимущественного характера, обусловленное такими побуждениями, как карьеризм, семейственность, желание приукрасить действительное положение, получить взаимную услугу, заручиться поддержкой в решении ка- кого-либо вопроса, скрыть свою некомпетентность и т. п.

Субъект преступления, предусмотренного ст. 170 УК, – специальный. Им признается только должностное лицо, совершившее преступление

сиспользованием служебного положения. Особенности субъекта преступления определяются в зависимости от формы преступления. Так, субъектом незаконной регистрации сделок с землей и искажения сведений государственного кадастра недвижимости будет лицо, обладающее правом регистрации сделок с землей или занимающееся кадастровым учетом, на-

ходящееся в соответствующей должности в Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии1.

1 См.: Постановление Правительства РФ от 1 июня 2009 г. № 457 «О Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии» // СЗ РФ. 2009. № 25. Ст. 3052.

218

Субъектом занижения размеров платежей за землю может быть сотрудник Федеральной налоговой службы, незаконно уменьшивший налоговую базу либо незаконно предоставивший налоговую льготу по земельному налогу. Должностные лица исполнительных органов власти могут совершить это преступление путем уменьшения размера арендной платы за земли, переданные в аренду частным лицам, находящиеся в собственности РФ, субъектов РФ или муниципальной собственности.

Состав рассматриваемого преступления следует отграничивать от злоупотребления и превышения должностных полномочий, предусмотренных ст.ст. 285 и 286 УК, – по признакам объекта, предмета и объективной стороны, а также от халатности (ст. 293 УК) – по форме вины. Искажение сведений государственного кадастра недвижимости, совершенное техническим работником государственного органа, не являющимся должностным лицом, при наличии иных обязательных признаков следует квалифицировать по ст. 292 УК как служебный подлог.

Фальсификация единого государственного реестра юридических лиц, реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета (ст. 1701 УК). Объектом рассматриваемого преступления выступают общественные отношения, обеспечивающие свободу предпринимательской деятельности в форме юридического лица, а также право собственности на средства и результаты производства юридического лица.

Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 1701

УК, выражается в представлении в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, или в организацию, осуществляющую учет прав на ценные бумаги, документов, содержащих заведомо ложные данные.

Состав преступления сконструирован по типу формальных, в связи с чем оно считается оконченным с момента совершения указанных действий.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом и специальными альтернативными целями. Уголовная ответственность по ст. 1701 УК может наступать, если лицо действовало с целью внесения в ЕГРЮЛ, реестр владельцев ценных бумаг или систему депозитарного учета недостоверных сведений об учредителях (участниках) юридического лица, о размерах и номинальной стоимости долей их участия в уставном капитале хозяйственного общества, о зарегистрированных владельцах именных ценных бумаг, о количестве, номинальной стоимости и категории именных ценных бумаг, об обременении ценной бумаги или доли, о лице, осуществляющем управление ценной бумагой или долей, переходящих в порядке наследования, о руководителе постоянно действующего исполнительного органа юридического лица или об ином лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического

219

лица, либо в иных целях, направленных на приобретение права на чужое имущество.

Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 1701

УК, выражается во внесении в реестр владельцев ценных бумаг, в систему депозитарного учета заведомо недостоверных сведений. В законе назван конкретный способ совершения преступления – неправомерный доступ к реестру владельцев ценных бумаг, к системе депозитарного учета.

Если сравнивать признаки преступлений, предусмотренных ч.ч. 1 и 2 рассматриваемой статьи, то очевидно, что в первом случае законодатель предусматривает ответственность только за приготовление к фальсификации ЕГРЮЛ, реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета путем предоставления поддельных документов, а во втором – уже за полностью оконченную фальсификацию реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета путем неправомерного доступа к ним. Внесение заведомо недостоверных сведений в ЕГРЮЛ путем неправомерного доступа к нему не охватывается рассматриваемым составом преступления.

Состав преступления формальный. Преступление окончено с момента совершения деяния независимо от наступивших последствий.

Субъективная сторона преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 1701

УК, характеризуется прямым умыслом.

Субъект преступлений, предусмотренных ч.ч. 1 и 2 ст. 1701 УК, – физическое вменяемое лицо, достигшее 16 лет. Дополнительным признаком субъекта по ч. 2 ст. 1701 УК выступает отсутствие у лица права на доступ к реестру владельцев ценных бумаг и системе депозитарного учета.

В ч. 3 ст. 1701 УК устанавливается повышенная уголовная ответственность за внесение в реестр владельцев ценных бумаг, в систему депозитарного учета заведомо недостоверных сведений, если оно было сопряжено с насилием или с угрозой его применения.

Незаконное предпринимательство (ст. 171 УК). Основным непо-

средственным объектом преступления являются общественные отношения, складывающиеся по поводу установленного порядка осуществления предпринимательской деятельности. В качестве дополнительного объекта выступают имущественные интересы граждан, организаций и государства.

Объективная сторона преступления, предусмотренного ст. 171 УК,

состоит в осуществлении предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере.

Обязательными признаками объективной стороны преступления являются: деяние в виде осуществления предпринимательской деятельности; способы его совершения; размер дохода, полученного в результате совершения преступления; последствия в виде ущерба гражданам, организациям

220