Вопрос 14. Анализ трудовых ресурсов предприятия

От обеспеченности организации персоналом и эффект-ти использования его возможностей зависят объем и своевременность выполнения работ, степень использ-ния оборуд-я, машин, мех-мов и как результат объем произв-ва продукци, ее себестоимость, прибыль и др экономич показателей.

Основными задачами анализа являются:

- изучение обеспеченности орг-ции персоналом по количественным и качественным параметрам;

- оценка экстенсивности исп-ния персонала в орг-ции;

- оценка интенсивности использ персонала в организац;

-оценка эффективности использ персонала в организац;

- выявление резервов более полного и эффективного пользования работников организации.

Источниками информации для анализа служат:

1) положения устава организации;

2) положения коллективного договора организации;

3) нормативное штатное расписание;

4) действующее штатное расписание;- стажу работы;- образованию; - возрасту; - половому составу.

Для характеристики движения персонала рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:

Кпр = Прав/ Чср.сп.

где Кпр- коэф оборота по приему работников,

Праб - количество принятого персонала на работу,

Чср.сп. - среднесписочная численность персонала.

Кв = Пув/ Чср.сп.

где Кв- коэффициент оборота по выбытию,

Пув - количество уволившихся работников.

Ктк = Пув.с.ж./ Чср.сп.

где Ктк - коэффициент текучести кадров

Пув.с.ж. – кол-тво уволившихся работников по собствен желанию и за нарушение труд дисциплины.

Кпс = Чгод/ Чср.сп

где Кпс- коэф постоянства состава персонала

Чгод- кол-во работников, проработавших весь год

Резерв увеличения выпуска продукции за счет создания дополнительных рабочих мест определяется умножением их прироста на фактическую среднегодовую выработку одного работника.

Р↑ВП = Р↑КР*ГВ_фак

где Р↑ВП – резерв увеличения выпуска продукции

Р↑КР - резерв увеличения количества рабочих мест

ГВ_фак - фактическая среднегод выработка работника

ТО, в процессе анализа должны быть выявлены резервы сокращения потребности в трудовых ресурсах за счет рационального использования имеющейся рабочей силы, производит-ти труда работников, интенсификации произв-ва, комплексной механизации и автоматизации производствен процессов, внедрения новой, более производит техники, усовершенствования технологии и орг-ции произв-ва.

Вопрос 15. Анализ использования фонда заработной платы объекта здравоохранения.

Приступая к анализу использования фонда зарплаты, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение фактической его величины от плановой.

Абсолютное отклонение (ФЗПабс) определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда с плановым фондом зарплаты в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников:

ФЗП_абс = ФЗП_ф-ФЗП_пл

Поскольку абсолютное отклонение определяется без учета степени выполнения плана по производству продукции, то поэтому нельзя судить об экономии или перерасходе фонда заработной платы.

Относительное отклонение – рассчитыв-тся разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент плана по производству продукции. При этом корректируется только переменная часть фонда заработной платы, кот изменяется пропорционально произв-ву продукции.

Постоянная часть з/п не изменяется при увеличении или спаде производства (зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам)

ФЗП_отн=ФЗП_ф–ФЗП_ск=ФЗП_ф–

–(ФЗП_пл.пер*К_вн+ФЗП_{пл.пост})

где ФЗП_отн – относительное отклонение по фонду з/п

ФЗП_ф - фонд зарплаты фактический;

ФЗП_ск – фонд з/п плановый, скорректированный на коэфф-т выполнения плана по выпуску продукции;

ФЗП_пл.пер, ФЗП_{пл.пост} – переменная и постоян суммы планового фонда з/п;

К_вн – коэф выполнения плана по произв-ву продукц.

Переменная часть заработной планы зависит от объема производства продукции (УВП), его структуры (Уд), удельной трудоемкости(ТЕ) и уровня среднечасовой оплаты труда(ОТ).

Постоянная часть (ФЗП) зависит от численности работников, количества отработанных дней работником в среднем за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой заработной платы.

Для детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения по фонду зарплаты (ФЗП) могут быть использованы следующие модели:

1) ФЗП = ЧР*ГЗП

2) ФЗП = ЧР*ДЗП

3) ФЗП = ЧР*Д*П*ЧЗП

где ЧР – среднегодовая численность работников

ГЗП – среднегодовая зарплата одного работника

Д – кол-во отработанных дней 1 работником за год

ДЗП – среднедневная зарплата одного работника

П – средняя продолжительность рабочего дня

ЧЗП – среднечасовая зарплата одного работника

Большое значение при анализе использования фонда зарплаты имеет изучение данных о среднем заработке работников его изменении, а также о факторах, определяющих его уровень. Поэтому дальнейший анализ должен быть направлен на изучение; причин изменения средней зарплаты работников по предприятию, отраслям производства, подразделениям, категориям и профессиям.

При этом нужно учитывать, что среднегодовая зарплата рабочих (ГЗП) зависит от кол-ва отработанных дней каждым рабочим, средней продолжительности рабочего дня и среднеча­совой зарплаты:

ГЗП = Д • П • ЧЗП,

а среднедневная зарплата (ДЗП) - от продолжительности рабоче­го дня и среднечасовой зарплаты:

ДЗП = П • ЧЗП

В процессе анализа следует также установить соответст­вие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда. Важно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и уменьшение суммы прибыли.

Изменение среднего заработка работающих за тот или иной отрезок времени (год, месяц, день, час) характеризуется его индексом (I_n), который определяется отношением средней зарплаты за отчетный период (ЗП₁) к средней зарплате в базисном периоде (ЗПо). Аналогично рассчитывается индекс производительности труда(I_rв).

I_n = ГВ₁/ГВ₀

I_rв = ГЗП₁/ГЗП₀

Для определения суммы экономии (±Э) или перерасхода фонда з/п в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты можно использовать формулу:

± Э = ФЗП_ф * (I_n - I_rв/ I_n)

По результатам анализа необх разработать корректи­рующие меры, направленные на повышение уровня производи­т труда и экономию средств на оплату труда, что будет способствовать снижению себестоимости продукции и увеличе­нию прибыли от основной деят-ти.