6. Фонды денежных средств.

Через ФДС осуществляется обеспечение деят-ти необходимыми ден ср-вами, расширение производства, финансирование НТП, расчеты с контрагентами. 5 групп:

1) собственные ср-ва.

- УК ( источник собственных средств)

- Доб К (переоценка ОС, эмиссионный доход)

- Резервн К (отчисления от прибыли)

- НРП

- целевое фин-ие

- Фонд накопления (чистая прибыль для развития производства).

2) Заемные ср-ва.

- банковские кредиты

-коммерческие кредиты

- факторинг

- лизинг

3) Фонды привлеченных средства.

- фонды потребления (из чист прибыли)

- расчеты по дивидендам

- доходы буд периодов

- резервы предстоящих расходов.

4) фонды образованные за счет нескольких источников.

- ВОА

- ОА

- Инвестиционный фонд (Амортизация, прибыль)

- валютный фонд

5) оперативные денежные фонды.

- для з\п

- для дивидендов

-для плт в бюджет.

7. Оборотные ср-ва.

- ден ср-ва авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения. Составная часть имущества предприятия. В своем обороте оборотные ср-ва принимают денежную, производительную и товарную формы. Включают:

- Производ запасы

- незавершенное производство

- Полуфабрикаты

- Расходы буд периодов.

Классификация.

По месту и роли в производстве:

В сфере пр-ва и в сфере обращения.

По степени планирования

Нормируемые и ненормируемые

По источникам

Собственные заемные привлеченные.

Организация оборотных средств вкл.:

1. определение состава и структуры оборотных ср-в

2. установление потребности предприятия в об ср-вах

3. определение источников

4. распоряжение и маневрирование

5. ответственность за сохранность и эффективное использование.

Производственные фонды т- обеспечение непрерывного процесса производства.

- предметы труда

-сырье, материалы

- незавершенное производство

- расходы буд периодов.

Фонды обращения – обеспечение процесса обращения.

- готовая продукция

- деньги в кассе

- товары отгруженные

- дебит задолженность.

Вопрос 8. Определение потребности предприятия в оборотных средствах в части материальных запасов.

I Методы определения потребности в оборотных средствах:

1. Прямого счёта: расчёт запасов по каждому элементу оборотных средств и затем суммируются полученные только что образовавшихся предприятий) – очень трудоёмкий;

2. Аналитический: исходя: исходя из остатков прошлых лет + учитываются различные показатели, например, темпы роста производства – укрупнённый метод;

3. Коэффициентный метод – то же самое, но более точно;

4. Метод нормирования (иногда объединяют вместе с коэффициентным методом в один);

5. Модель оптимального размера заказа.

II Метод № 4. В процессе нормирования определяются нормативы оборотных средств:

• Они не постоянная величина

• В денежном выражении

• На основе финансового плана - на основе сметы затрат – среднесуточный расход по готовой продукции (исходя из производственной себестоимости товарной продукции) и по незавершенному производству (исходя из себестоимости валовой или товарной продукции).

Нормативы: частные (например, нормативы сырья, топлива, тары, незавершённого производства, расходов будущих периодов, готовой продукции) и совокупные ( сложение частных нормативов)

Процесс нормирования:

1. Выработка нормативов запасов (как правило, в днях, в %, в денежном выражении)

2. Определение суммы оборотных средств необходимых для создания нормативных запасов (частные нормативы)

3. Расчёт совокупных нормативов ( в денежном выражении)

III Метод № 5. Принцип: увеличение запасов целесообразно до тех пор, пока предполагаемая экономия превышает затраты по содержанию дополнительных запасов и отвлечения оборотных средств из оборота.

Цели:

• минимизация суммарных затрат, связанных с запасами (стоимость хранения, стоимость выполнения заказа, убытки, связанные с отсутствием необходимых товаров);

• ускорение оборачиваемости;

• снижение риска возможных срывов производственной программы или планов по продажам.