1. Определение норматива оборотных средств текущего запаса.

Расход сырья и материалов на квартал, тыс. руб. 10 900

Количество дней 90

Однодневный расход сырья и материалов, тыс. руб. 146

Норма запаса, дни 26

Норматив (потребность) в оборотных средствах по сырью и материалам составил:

146т.р. • 26 = 3 800 тыс. руб.

2. Потребность в оборотных средствах по незавершенному производству устанавливается путем умножения однодневного выпуска продукции на норму незавершенного производства (в днях).

Выпуск продукции по себестоимости на квартал,

тыс. руб. 14 900

Однодневный выпуск продукции по себестоимости, тыс. руб. 178,68

Норма незавершенного производства, дни 3

Потребность в оборотных средствах по незавершенному производству, тыс. руб. 536,04тыс.р (178,68 • 3)

3. Потребность в оборотных средствах по готовой продук­ции определяется путем умножения однодневного выпуска про­дукции по себестоимости на норму (по данному виду) оборотных средств по гото­вой продукции (2 дня):

178,68т.р. • 2 = 357,36 тыс. руб.

4. Потребность в оборотных средствах по запасам товаров определяется умножением однодневного оборота этих товаров по покупным ценам на норму их запасов (в днях) (2 дня).

Оборот товаров по покупным ценам на квартал, тыс. руб. 2 890

Однодневный оборот, тыс. руб…………32,1тыс.руб

Норма запаса товаров, дни …………..2

Потребность в оборотных средствах по запасам товаров со­ставила:

32,1 • 2 = 64,2 тыс. руб.

5. Потребность в денежных средствах в кассе и на переводы в пути определяется умножением товарооборота по продажным ценам (розничным) на норму запаса денежных средств (в днях).

Товарооборот в квартал, тыс. руб. …………………………..3 700

Однодневный товарооборот, тыс. руб. ……………………41,1

Норма запаса денежных средств, дни………………………1,0

Потребность в денежных средствах составила:

41,1т.р. • 1,0 = 41,1 тыс. руб.

6. Потребность в оборотных средствах по прочим, материаль­ным ценностям определяется методом прямого счета или расчетно-аналитическим методом (стоимость тары 100 тыс. руб.).

7. Совокупный норматив оборотных средств равен сумме нормативов по всем их элементам и определяет общую потребность предприятия в оборотных средствах:

П= Птек + Пнп + Пт + Пг + Ппр + Пб,

где По - общая потребность в оборотных средствах, тыс. руб.;

Птек - потребность в оборотных средствах для создания текущих запа­сов, тыс. руб.;

Пнп - потребность в средствах незавершенного производства, тыс. руб ;

Пт - потребность в средствах по запасам товаров, тыс. руб.;

Пг - потребность в средствах для запаса готовой продукции, тыс. руб.;

Ппр - потребность в средствах по быстроизнашивающимся предметам

в таре, тыс. руб.;

Пб - потребность в средствах по кассе, тыс. руб.

По = 3 800 + 536,03 + 357,4 + 64,2 + 41,1 + 100 = 4 898,7 тыс. руб.

Вместе с тем определение суммы общей потребности оборот­ных средств еще не означает, что эта сумма должна расходовать­ся немедленно. Здесь важно добиваться такого положения, при котором эта «связанность» средств в сырье и материалах, т.е. их отвлечение, с одной стороны, не носило бы длительный харак­тер, а с другой - не требовало бы больших единовременных вло­жений в покупку сырья и материалов. Кроме того, само хране­ние товарно-материальных ценностей также сопряжено с боль­шими затратами. Достаточно отметить, что ежегодная сумма этих затрат, как свидетельствует зарубежная статистика, обычно пре­вышает четвертую часть стоимости самих запасов.

В целом проблема создания запасов и хранение материаль­ных ценностей сложна, ее решение зависит от многих обстоя­тельств, в том числе от ускорения оборачиваемости оборотных средств, применения ресурсосберегающих технологий, характе­ра заказов (крупные партии заказываемого сырья и материалов, частота поступления заказов). Кроме того, решение этой задачи предполагает организацию соответствующей системы управления запасами.

+ РЕЗЕРВЫ УЛУЧШЕНИЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ Об.Ср-в