2.3. Процентная маржа

В данном параграфе задача 2.14 раскрывает методику расче­та фактической маржи, а задача 2.15 - достаточной маржи, зада­чи 2.16 и 2.17 знакомят с приемами анализа ее уровня.

Коэффициенты процентной маржи рассчитываются по сле­дующей методике:

а) фактической маржи

б) достаточной маржи

где OP - общебанковские расходы непроцентного и относительно стабильного характера за период;

ПД - прочие доходы непроцентного и относительно стабильно­го характера за период;

А_д - средний в течение определенного периода остаток акти­вов, приносящих доход.

Основными приемами анализа процентной маржи являются:

• сопоставление коэффициента фактической маржи с коэф­фициентом достаточной маржи;

• оценка динамики коэффициентов;

• факторный анализ изменения уровня коэффициента факти­ческой процентной маржи;

• сопоставление динамики коэффициентов фактической про­центной маржи, рассчитанных разными способами (с учетом активов, приносящих доход, или всех активов банка).

Задача 2.14

Для оценки уровня процентного дохода коммерческого бан­ка в табл. 2.17 приведены следующие данные.

Таблица 2.17

Требуется:

1. Рассчитать коэффициенты фактической процентной маржи.

2. Оценить динамику и уровень процентного дохода банка.

Задача 2.15

Рассчитать коэффициент достаточной (необходимой) про­центной маржи по данным отчетов коммерческого банка (табл. 2.18).

Таблица 2.18

Тыс. руб.

Продолжение

Задача 2.16

Для анализа величины и динамики процентной маржи, дос­таточной для покрытия издержек коммерческого банка, в табл. 2.19 приведены данные.

Таблица 2.19

Тыс. руб.

Продолжение

Продолжение

Продолжение

Требуется:

1. Рассчитать коэффициент достаточной процентной маржи по кварталам.

2. Определить размер фактической маржи.

3. Проанализировать динамику процентной маржи.

Задача 2.17

О характере процентной маржи коммерческого банка на протяжении 9 месяцев свидетельствуют данные, приведенные в табл. 2.20.

Таблица 2.20

Требуется:

1. Определить тенденцию в динамике коэффициентов фак­тической и достаточной процентной маржи.

2. Оценить соответствие уровней фактической и достаточ­ной маржи.

3. Проанализировать степень влияния отдельных факторов на уровень коэффициента фактической маржи.

Глава 3 ликвидность баланса коммерческого банка

3.1. Экономические нормативы ликвидности коммерческого банка

В данном параграфе содержатся задачи, позволяющие усво­ить методику расчета и оценки состояния экономических нор­мативов ликвидности коммерческих банков, предусмотренную Банком России в Инструкции № 1, а именно: Н₂, Н₃, H₅, H₆, H₇.

При этом задачи 3.1-3.5 позволяют закрепить методику рас­чета каждого составляющего указанных коэффициентов: 3.1 и 3.3 - величину высоколиквидных и ликвидных (текущих) акти­вов; 3.2 - величину обязательств до востребования и текущих обязательств банка; 3.5 - объем реальных активов банка. Одно­временно задачи 3.4, 3.5, 3.6 и 3.7 позволяют усвоить методику расчета коэффициентов Н₂, Н₃, Н₅, Н₆ и H₇ и дать оценку их со­стояния. Задача 3.8 представляет собой сводное задание, предназначенное для самостоятельного выполнения во внеаудиторное время и самопроверки усвоения пройденной темы. В ней содержатся расчет всей совокупности коэффициентов и сводная оценка состояния ликвидности баланса.

Задачи 3.1-3.7 являются условными примерами, а задача 3.8 составлена по фактическим данным одного из банков г. Москвы.

В процессе решения задач необходимо усвоить: а) методику расчета показателей; б) навыки пользования современным Пла­ном счетов, основанным на современных стандартах; в) методы формирования выводов по результатам расчета и их обоснова­ние.

В процессе решения задач следует использовать:

1. Учебник «Банковское дело» под ред. проф. О.И. Лаврушина (М., 1998, гл. 6.).

2. Инструкцию Банка России № 1 от 1 октября 1997 г. «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций».

3. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных орга­низациях, расположенных на территории РФ.

ЗАДАЧА 3.1

На основании данных о состоянии активов коммерческого банка «Форвард» на 01.04.98 г. (табл. 3.1) определите суммы высоколиквидных (Л_м) и ликвидных (Л_т) активов.

Таблица 3.1

ЗАДАЧА 3.2

Используя данные о состоянии привлеченных ресурсов ком­мерческого банка «Форвард» на 01.04.98 г. (табл. 3.2), рассчи­тайте суммы обязательств банка до востребования (ОВ_м) и те­кущих обязательств (0В_т).

Таблица 3.2

Продолжение

ЗАДАЧА 3.3

На основе данных синтетического и аналитического учета коммерческого банка «Кредит» (табл. 3.3) рассчитайте по со­стоянию на 01.03.98 г. объемы высоколиквидных (Л_м) и ликвид­ных (Л_т) активов, а также определите различия по сумме и структуре между указанными видами активов банка.

Таблица 3.3

Продолжение

ЗАДАЧА 3.4

На основании решения задач 3.1 и 3.2 по банку «Форвард» по состоянию на 01.04.98 г.:

рассчитайте нормативы мгновенной (Н;) и текущей (Нз) ли­квидности;

дайте оценку состояния указанных нормативов;

сопоставьте значения Н₂ и Н₃ и укажите факторы, обуслов­ливающие их различия.

ЗАДАЧА 3.5

Используя данные, приведенные в табл. 3.4, а также резуль­таты расчета задачи 3.3 по банку «Кредит» на 01.03.98 г.:

1. Рассчитайте сумму обязательств до востребования (ОВ_м) и текущих обязательств (0В_т).

2. Определите различия по сумме и структуре указанных ви­дов обязательств.

3. С учетом результатов расчета задачи 3.1 определите нор­мативы мгновенной (H₂) и текущей (Н₃) ликвидности.

4. Дайте оценку состояния нормативов H₂ и Н₃ в соответст­вии с требованиями Инструкции № 1 Банка России.

Таблица 3.4

Продолжение