Задача 12.1

Цель задачи - составление баланса банка к публикации.

Публикуемая отчетность представляет собой две разработочные таблицы, в которых приведены остатки по счетам от­дельных банков (табл. 12.1 и 12.2).

Таблица 12.1

Разработочная таблица для составления баланса на 1 января

В д. ед.

Таблица 12.2

Разработочная таблица для составления отчета о прибылях и убытках на 1 января

В д. ед.

Продолжение

Требуется выполнить задание:

1. Расположите данные отчетности в соответствии с требо­ваниями, предъявляемыми к публикуемой отчетности, и со­ставьте агрегированный баланс.

Для решения задания предварительно определите:

I.АКТИВЫ

В том числе:

Чистые кредиты и лизинг клиентам

II. ПАССИВЫ

СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА

В их числе:

Всего собственных источников

В том числе:

Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года

Обязательства

2. Рассчитайте структуру баланса-брутто к публикации и проведите сравнительный анализ.

3. Определите, какие из представленных форм отчетности о прибылях и убытках соответствуют балансам банков 1, 2, 3 (для решения этой задачи предварительно рассчитайте балансовую прибыль).

4. Рассчитайте структуру доходов и расходов по трем анали­зируемым банкам и проведите сравнительный анализ.

Задача 12.2

Цель задачи - расчет реальных активов и ресурсного потен­циала. Публикуемый баланс в основном соответствует балансу нетто. Однако он не свободен от некоторых нереальных статей (квазиактивов), которые отражаются, как правило, по статьям прочих активов и пассивов. С известной долей условности мож­но допустить, что данные активы следует элиминировать (вычи­тать), и таким образом определять активы-нетто, соответствен­но уменьшая пассивы.

Требуется выполнить задание:

1. Составьте условный баланс (нетто) путем сальдирования прочих активов и пассивов. Определите степень корректности такого сальдирования.

2. Проведите структурный анализ баланса банков на основе баланса (нетто) и сравните их с результатами анализа баланса (брутто).

3. Составьте схему расчета реальных активов и ресурсного потенциала кредитной организации на основе баланса (нетто). С этой целью элиминируйте средства, перечисленные в резерв ЦБ РФ. Предложите дополнительные корректировки.

Задача 12.3

Цель задачи - рассчитать коэффициенты, описывающие за­кономерности банковского баланса и проанализировать его лик­видность. Аналитическая работа заключается в следующем:

• анализируются структура и динамика основных экономи­чески однородных групп балансовой отчетности;

• проводится факторный анализ результатов деятельности банка;

•рассчитываются коэффициенты, описывающие закономер­ности банковского баланса, и анализируются действующие нор­мативы ликвидности;

• определяется итоговый рейтинг качества баланса, который служит критерием сравнения работы банка с другими банками.

По мнению автора, наиболее значимыми коэффициентами, которые характеризуют деятельность отечественных банков на основе публикуемой отчётности, можно считать следующее.