Структура активов на 1 апреля 1999 г., тыс. Руб.

Ссуда выдана под гарантию клиента первого класса, акцио­нера банка, под 130% годовых. Проценты уплачиваются ис­правно. Срок погашения ссуды не наступил. Схема погашения -ежеквартальные платежи равными долями, начиная с 1 ноября 1999 г.

4. Промышленное предприятие (государственное) является акционером банка, его постоянным клиентом, систематически пользуется краткосрочными кредитами, в связи с чем банк от­крыл ему в I квартале 1999 г. кредитную линию под 80% годо­вых для оплаты производственных материалов.

Размер кредитной линии поквартально

IY квартал прошлого года, млн. руб. .......…………………………………….150

I квартал текущего года, млн. руб. ..................……………………………….100

Темпы роста реализации продукции, % к пред­шествующему кварталу:

в IY квартале прошлого года ...................……………………………………..105

в I квартале текущего года ......................………………………………………225

Рентабельность (прибыль/выручка), %:

в IY квартале прошлого года.... ..……………………………………………....25

в I квартале текущего года.. ................…………………………………………22

Доля собственных средств в активах в текущем году колеба­лась в пределах 30 - 35%.

Завод не имеет просроченной задолженности по ссудам.

Залог - товарно-материальные ценности на сумму 200 млн. руб.

Активы на 1 апреля составили 300 млн. руб.

Коэффициент покрытия (общая сумма активов, все обяза­тельства предприятия) на 1 апреля определен в размере 2,5.

Проценты и частичное погашение основного долга платятся вовремя.

5. Промышленное предприятие систематически получает в банке краткосрочный кредит. Из-за дебиторской задолженности оно неоднократно прибегало к пролонгации полученных ссуд. По состоянию на 1 апреля задолженности по ранее полученным ссудам нет. Поэтому 01.04.99г. предприятие получило новую ссуду для приобретения товаров народного потребления, пред­назначенных для продажи через магазины розничной сети, в сумме 20 млн. руб. Клиент относится ко второму классу креди­тоспособности. Данная ссуда по технико-экономическому обос­нованию должна была быть погашена в течение двух месяцев, срок кредита - 2 месяца под 85% годовых. Однако по состоянию на 01.10.99 г. кредит не погашен, а ссуда была вынесена после двукратной пролонгации на счет просроченных ссуд.

Условный пример балльной системы оценки качества ссуд российскими коммерческими банками приведен в табл. 10.4.

Таблица 10.4

Требуется:

1. Определить качество каждой ссуды и отнести к одной из групп риска согласно: балльной оценке (см. задачу 10.2) или балльной оценке качества ссуды по предложенной в табл. 10.4 схеме.

2. Объяснить различия. Отметить положительные и отрица­тельные стороны различных балльных систем.

Задача 10.4

Государственному коммерческому предприятию 1 апреля 1998 г. выдан кредит в сумме 600 млн. руб. сроком на 3 месяца. Ссуда полностью обеспечена залогом и погашается одноразо­вым платежом в конце срока. Дата погашения ссуды - 1 июля. Проценты начисляются ежемесячно в размере 80% годовых. На просроченную задолженность банк начисляет по кредитному договору 100% годовых. Процентные платежи по июль пере­числены предприятием банку своевременно. На расчетном счете клиента нет средств для погашения основного долга и процен­тов, начисленных за июль. Долг банку полностью погашен только 1 октября.

Требуется отразить на соответствующих балансовых счетах банка по форме (табл. 10.5):

движение основного долга заемщика;

движение процентных платежей;

размер резерва на покрытие возможных потерь по ссудам, используя Инструкцию ЦБ РФ № 62а.

Таблица 10.5

Укажите номер счета, сумму и движение по дебету или кре­диту счета.