- •Финансы и финансовая система рф
- •Финансовая деятельность государства и муниципальных образований
- •3 Функции фин. Деятельности:
- •3.Система и источники финансового права
- •4.Субъекты финансового права
- •3 Вида субъектов:
- •1.Общественно-территориальные образования – рф, субъекты рф в лице соответствующих органов, органы местного самоуправления, муниципальные образования;
- •2. Коллективные субъекты, то есть организации, не важно является юридическим лицом или нет
- •3. Индивидуальные субъекты, то есть физические лица
- •5.Финансовые правоотношения (понятие, особенности и виды)
- •6.Государственный и муниципальный финансовый контроль (финансовый контроль: понятие, виды, органы, осуществляющие финансовый контроль, методы)
- •7.Понятие и система нп. Предмет нп.
- •8.Предмет нп.
- •9. Принципы налогового права
- •10. Понятийный аппарат российского нп.
- •11. Понятие и виды источников налогового права. Особенности международных договоров (соглашений) по вопросам налогообложения.
- •12. Источники нп
- •13. Порядок признания нормативных правовых актов о налогах и сборах не соответствующими Налоговому кодексу рф
- •14. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, в пространстве и по кругу лиц
- •15. Понятие налогов и сборов, признаки и функции налогов и сборов, их отличительные черты. Понятие пошлины и парафискального сбора
- •16.Понятие сбора, пошлины и налога по российскому праву.
- •17.Понятие и общая характеристика системы налогов и сборов в рф. Виды налогов и сборов.
- •18.Классификация налогов. Прямые и косвенные.
- •19.Классификация налогов (сборов). Целевые и рентные налоги
- •20. Правовой режим страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
- •21.Общие условия установления налогов и сборов в рф. Специальные налоговые режимы.
- •22. Общие условия установления налогов и сборов: налогоплательщики и плательщики сборов, их виды, установление и использование льгот по налогам и сборам и их виды.
- •24.Общие условия установления налогов и сборов: налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога
- •25.Налоговые правоотношения. Субъекты налогового права
- •26. Представительство в налоговых правоотношениях
- •27.Налогоплательщики и плательщики сборов: понятие и права
- •28. Налогоплательщики и плательщики сборов: обеспечение и защита прав, обязанности
- •29. Налоговые органы в рф: права и обязанности
- •30.МинФин: права и обязанности в сфере налоговых и бюджетных правоотношений
- •31. Взаимозависимые лица. Налоговые агенты. Сборщики налогов (сборов).
- •32. Сроки в налоговом праве: понятие, порядок исчисления и виды сроков. Исковая давность.
- •33. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: возникновение, изменение и прекращение налоговой обязанности
- •34.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: порядок исполнения налоговой обязанности
- •35. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: взыскание налога (сбора, пени, штрафа) за счёт денежных средств на банковских счетах
- •36. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: взыскание налога (сбора, пени) за счёт имущества физического лица, не являющегося ип.
- •37. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: исполнение налоговой обязанности при ликвидации или реорганизации юридического лица
- •38. Требование об уплате налогов и сборов
- •40. Изменение срока уплаты налога (сбора, пени): порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора; прекращение действия отсрочки или рассрочки
- •42. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: залог имущества, поручительство, пеня
- •43. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: приостановление операций по банковским счетам организаций, арест имущества
- •44. Зачёт и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налога, сбора, пени
- •45.Налоговая декларация: основания для подачи.
- •46. Налоговая декларация: понятие, порядок предоставления, порядок внесения изменений и дополнений
- •47. Налоговый контроль: формы проведения, учёт налогоплательщиков, порядок постановки на учёт, переучёт и снятие с налогового учёта, инн
- •49. Налоговый контроль: осмотр, истребование документов при проведении налоговой проверки, выемка предметов и документов
- •50.Налоговый контроль: участие свидетеля, экспертиза, привлечение специалистов, участие переводчика, участие понятых.
- •51. Налоговый контроль: налоговые проверки, доступ на территорию или в помещение
- •52. Налоговый контроль: общие требования, предъявляемые к протоколу; оформление результатов проверки
- •53. Налоговый контроль: производство по делу о налоговом правонарушении;
- •55. Порядок обжалования актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
- •60. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах; ответственность за их нарушение
- •61. Система местных и региональных налогов.
- •62. Общая характеристика федеральных налогов
- •9 Налогов.
- •5.Государственная пошлина.
- •63. Общая характеристика региональных налогов
- •3.Налог на имущество организаций.
- •64. Общая характеристика местных налогов
- •65. Бюджетная система рф
- •Часть 2 бк называется «Бюджетная система рф»,
- •Раздел 1 части 2 бк называется «Бюджетное устройство рф»,
- •Глава 3 бк называется «Бюджетная система рф».
- •66. Принципы бюджетной системы рф
- •67. Понятие бюджета. Компетенция органов государственной власти рф, субъектов рф и органов местного самоуправления в области регулирования бюджетных правоотношений.
- •68. Бюджетное право, бюджетное законодательство и бюджетные правоотношения
- •69. Государственные внебюджетные фонды
- •70. Сбалансированность бюджетов (профицит бюджета, дефицит бюджета и источники его покрытия)
- •71.Государственный и муниципальный долг
- •72. Бюджетная классификация рф (понятие, состав, классификация доходов и расходов)
- •73. Внебюджетные фонды и их правовой режим
- •74. Понятие и система государственных доходов и муниципальных доходов
- •1) Доходы фед. Бюджета:
- •2) Доходы бюджетов субъектов рф
- •75. Доходы бюджетов (общие положения о доходах бюджетов)
- •76. Доходы федерального бюджета
- •77. Доходы бюджетов субъектов рф
- •78. Доходы местных бюджетов
- •79. Общие положения о расходах бюджетов
- •80. Расходы федерального бюджета
- •81. Расходы бюджетов субъектов рф
- •82. Расходы местных бюджетов
- •83.Государственные кредиты рф
- •85. Участники бюджетного процесса: главный распорядитель бюджетных средств, распорядитель бюджетных средств, бюджетное учреждение, получатель бюджетных средств
- •86. Участники бюджетного процесса федерального уровня. Полномочия Министерства финансов рф в бюджетном процессе и Федерального казначейства
- •87.Бюджетный процесс: основы составления проектов бюджетов
- •88. Бюджетный процесс: основы рассмотрения и утверждения бюджетов
- •89. Бюджетный процесс: рассмотрение фз о федеральном бюджете в первом, втором, третьем и четвёртом чтениях
- •90. Бюджетный процесс: утверждение фз о федеральном бюджете. Внесение изменений и дополнений в фз о федеральном бюджете.
- •91. Бюджетный процесс: основы исполнения бюджетов (казначейское исполнение, сводная бюджетная роспись и кассовый план)
- •92. Бюджетный процесс: этапы исполнения бюджетов по расходам и блокировка расходов.
- •93. Бюджетный процесс: подготовка, рассмотрение и утверждение отчета об исполнении федерального бюджета.
- •94. Виды межбюджетных трансфертов
- •95. Дотации, субвенции, субсидии: общие черт и основные отличия
- •96. Бюджетный кредит по российскому бюджетному праву.
- •97.Общие положения об ответственности за нарушение бюджетного законодательства рф
42. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: залог имущества, поручительство, пеня
НК говорит о 5 мерах обеспечения:
- залог
- поручительство
- арест имущества.
- приостановление операций оп имуществу
- пени.
Частно-правовые обеспечивают изменение оплаты налога (залог и поручительство; ГК РФ; отличается тем, что оно заключается с одной стороны налогового органа, а с другой стороны налогоплательщик), а публичные именно уплаты налога. Подписывает договор не как учреждение, а как со стороны гос-ва. Не допускает перезаложенное имущество. НК РФ не упоминает гарантии в качестве мер обеспечения.
Публично-правовые способы обеспечения. Основное отличается в том, что для этих мер обеспечения необходимо установить факт неуплаты налога, нарушение налогового зак-ва. Не нужно устанавливать вину налогоплательщика. Отличается тем от частноправовых, что он применяется когда есть вина.
Залог имущества. В случае изменения сроков исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов обязанность по уплате налогов и сборов может быть обеспечена залогом.
Оформляется договором. Залогодателем м.б. как сам плательщик, так и третье лицо.
При неисполнении обязанности налог. орган осуществляет исполнение за счет стоимости заложенного имущества.
Предметом залога м.б. имущество, кот. м.б. залогом по гражд. зак-ву
Имущество не м.б. залогом по 2-м договорам.
При залоге имущество может оставаться у залогодателя либо передаваться за счет средств залогодателя налоговому органу.
Совершение к.-л. сделок в отношении заложенного имущества может осуществляться только по согласованию с залогодержателем.
При установлении залога в качестве способа обеспечения, применяются положения гражд. законодательства, если иное не предусмотрено зак-вом о налогах и сборах.
Поручительство. В случае изменения сроков исполнения обязанностей по уплате налогов обязанность по уплате налогов может быть обеспечена поручительством.
Поручитель обязывается перед налоговыми органами исполнить в полном объеме обязанность налогоплательщика по уплате налогов, если последний не уплатит в установленный срок причитающиеся суммы налога и соответствующих пеней. Оформляется договором в соответствии с гражд. зак-вом.
Поручитель и налогоплательщик несут солидарную отв-ть. Принудительное взыскание налога и причитающихся пеней с поручителя производится налоговым органом в судебном порядке.
Поручитель имеет право регрес. требования к налогопл-ку
Поручителем м.б. юр. или физ. лицо. М.б. одноврем. неск. поручителей.
При установлении поручительства применяются положения гражд. зак-ва, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Пени. Ст.75 НК РФ содержит общее определение пени, т.е. это та сумма средств, которая начисляется при не своевременном поступлении необходимой суммы за каждый день просрочки. Исчисляется в % и составляет 1\300 ставки рефинансирования.
Пени может применятся к различным субъектам: плательщиком сборов, налоговых агентов, налогоплательщиков. Оно представляет собой сумму денежных начислений в процентной величине от неуплаченной суммы налога в расчете на каждый день неисполнения налоговой обязанности.
Правовое регулирование осуществляется ст. 75 НК, согласно которой размер пени представляет собой 1/300 ставки рефинансирования ставки центрального банка.
НК регламентирует особенности исчисления ставки рефинансирования.
Пени, согласно подходу налогового законодательства – не санкция, цель не наказать, а компенсировать убытки государства; мера объективного воздействия на противоправное поведение.
Вместе с тем, есть ряд обстоятельств, которые могут исключать возможность начисления пени, даже если срок уплаты пени пропущен. Если обязанность не возникла (не получено уведомление) то и пени начислены быть не могут.