- •Задание 1. Использованием трудовых ресурсов.
- •Задание 2. Использованием материалов
- •Задание 3 использованием основных средств,
- •Задание 4. Экстенсивного и интенсивного использования ресурсного потенциала
- •Задание 5. Влияние на прирост объема продаж изменения количества проданной продукции
- •Задание 6. Разработать часть бизнес-плана по реализации продукции
- •Задание 7. Определить точку безубыточности и зону финансовой устойчивости
- •Задание 8. Характеристику анализируемого производственного процесса с точки зрения структуры его затрат
- •Задание 9 влияния отдельных факторов на основные виды используемых в производстве материалов
- •Задание 10 влияния отдельных факторов на уровень затрат по оплате труда
- •Задание 11 степень влияния отдельных факторов на уровень амортизации
- •Задание 12 влияние на себестоимость изменение структуры реализованной продукции, себестоимости отдельных ее видов и цен
- •Задание 13 снижения себестоимости продукции
- •Задание 15 Проанализировать динамику балансовой прибыли
- •Задание 16 рассчитать коэффициенты эксплуатационных затрат и рентабельности
- •Задание 17 факторов, повлекших за собой динамику рентабельности
- •Задание 18 определить факторы формирования чистой прибыли
- •Задание 19 Проанализировать характер изменений прибыли от продаж
- •Задание 20 Определить критический объем продаж
- •Задание 21. Определить рентабельность активов и факторов, повлиявших на ее изменение
- •Задание 22 Определить динамику рентабельности собственного капитала и факторов, повлиявших на нее
- •Задание 23 Определить экономический эффект операционного, финансового и операционно-финансового левериджа
- •Задание 24 Определить показатели платежеспособности
- •Задание 25 дать сравнительную рейтинговую оценку результативности деятельности конкурирующих акционерных обществ
- •Заключение.
Задание 4. Экстенсивного и интенсивного использования ресурсного потенциала
Определить комплексный резерв увеличения объема продаж за счет лучшего (экстенсивного и интенсивного) использования ресурсного потенциала предприятии. Результаты определения обобщить в табл.4. В доказательство правильности выбранной методики определения комплексного резерва увеличения объема продаж привести логику своих рассуждений.
Таблица 4
Определение комплексного резерва увеличения объема продаж продукции за счет внутренних факторов использования ресурсов
тыс. руб.
№ п.п |
Показатель |
Резерв увеличения объема реализации продукции , выявленный в процессе анализа |
Резерв увеличения объема продаж при комплексном использовании имеющихся резервов улучшения их использования |
1 |
Возможность увеличения стоимости продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов |
6601,858 |
19,98% 80,02% |
2 |
Возможность увеличения стоимости продаж за счет лучшего использования материальных ресурсов |
13144,13 |
101,43% -1,43% |
3 |
Возможность увеличения стоимости продаж за счет лучшего использования основных производственных средств |
34603,9 |
267,05% 167,05% |
Ресурсный потенциал предприятия можно разделить на три группы - трудовые ресурсы, основные средства производства, материальные ресурсы, они же и являются основными источниками резервов увеличения выпуска и реализации продукции.
1) К трудовым резервам относятся: создание дополнительных рабочих мест, сокращение потерь рабочего времени, повышение уровня производительности труда. Для расчета резервов берем данные табл.1. Из четырех факторов только два фактора относятся к трудовым ресурсам:
- численность рабочих (ЧР) изменение этого фактора увеличивает объем реализации продукции на 1848,21 тыс.руб.;
- среднечасовая выработка одним рабочим (В) изменение этого фактора увеличивает объем реализации продукции на 4753,648 тыс. руб.
Резерв роста выпуска продукции за счет трудовых резервов составят:
1848,21 +4753,648 = 6 601,858 тыс.руб.
2) К резервам по лучшему использованию основных средств относятся: приобретение дополнительных машин и оборудования, увеличение использования фонда рабочего времени, повышение производительности работы оборудования. Для расчета резервов берем данные таблицы 3.
резерв увеличения производства продукции за счет увеличения первоначальной стоимости основных средств составил 34603,9 тыс.руб.;
Таким образом, резервы роста выпуска продукции за счет резервов по улучшению использования производственных фондов составят 34603,9 тыс.руб.
3) К резервам по лучшему использованию материальных ресурсов относятся: дополнительное приобретение сырья и материалов, сокращение сверхплановых отходов сырья и материалов, сокращение норм расходов сырья и материалов на единицу продукции.
Резерв по материальным ресурсам можно рассчитать, используя факторную модель:
V = МЗ * Мо
где V – объем выпуска продукции
МЗ – стоимость материалов в себестоимости продукции
Мо – материалоотдача (произведенная продукция на 1 рубль материальных затрат).
Материалоотдачу за базисный и отчетный периоды рассчитываем по формуле:
Мо0 = V0/МЗ0 = 185 603/107 417 = 1,7279
Мо1 = V1/МЗ1 = 198 559/115 024 = 1,7262
∆Мо = Мо1 – Мо0 = 1,7262 – 1,7279 = - 0,0017
Методом абсолютных разниц рассчитываем влияние каждого фактора на изменение объема выпуска продукции.
1) влияние изменение стоимости материалов в себестоимости продукции на объем выпуска продукции:
VМЗ = ∆МЗ * Мо0 = 7607 * 1,7279 = 13 144,13
2) влияние изменения материалоотдачи на объем выпуска продукции:
VМо = МЗ1 * ∆Мо = 115 024 * (-0,0017) = -195,54
баланс отклонений:
13144,13 + (-195,54) = 12956
12948,59 = 12956
Отклонение в размере 7,41 тыс.руб. произошло в результате округления при расчете материалоотдачи.
Таким образом, резервы роста выпуска продукции за счет материальных резервов составят 13 144,13 тыс.руб. Уменьшение материалоотдачи (увеличение материалоемкости) отрицательно повлияло на изменение объема выпуска продукции. Использовать материальные резервы можно, если рационализировать расход материалов, т.е. повысив качество материалов, а так же уменьшив отходы.
Определеним влияние интенсивных и экстенсивных факторов на изменение объема выпуска продукции по трем ресурсам: трудовым, материальным и основным средствам.
где Вэкстенс – влияние экстенсивного фактора,
Тпр i – темп прироста фактора i,
Тпр рез – темп прироста результирующего показателя.
Влияние интенсивного фактора определяется по формуле:
Винтенс рез = 100 – Вэкстенс
где Винтенс рез – влияние интенсивного фактора на результирующий.
Влияние экстенсивного и интенсивного фактора на трудовые ресурсы:
- резерв за счет численности
- резерв за счет производительности труда
Влияние на материальные ресурсы
Влияние на основные средства
Для определения комплексной оценки интенсификации производственно-финансовой деятельности предприятия воспользуемся формулой:
где m – количество рассчитываемых показателей;
Тр – темп роста показателя.
Рассчитаем коэффициент, используя темпы роста численности ( ), стоимости основных средств ( ), стоимости материальных запасов ( ), расходов на оплату труда ( ):
или 102%.
Таким образом, при сравнении прироста комплексного показателя использования ресурсов (2%) с приростом объема производства продукции (6,98%) выявляется резерв дополнительного увеличения объема производства и продаж продукции за счет использования ресурсов на 4,98%.