- •Задание 1. Использованием трудовых ресурсов.
- •Задание 2. Использованием материалов
- •Задание 3 использованием основных средств,
- •Задание 4. Экстенсивного и интенсивного использования ресурсного потенциала
- •Задание 5. Влияние на прирост объема продаж изменения количества проданной продукции
- •Задание 6. Разработать часть бизнес-плана по реализации продукции
- •Задание 7. Определить точку безубыточности и зону финансовой устойчивости
- •Задание 8. Характеристику анализируемого производственного процесса с точки зрения структуры его затрат
- •Задание 9 влияния отдельных факторов на основные виды используемых в производстве материалов
- •Задание 10 влияния отдельных факторов на уровень затрат по оплате труда
- •Задание 11 степень влияния отдельных факторов на уровень амортизации
- •Задание 12 влияние на себестоимость изменение структуры реализованной продукции, себестоимости отдельных ее видов и цен
- •Задание 13 снижения себестоимости продукции
- •Задание 15 Проанализировать динамику балансовой прибыли
- •Задание 16 рассчитать коэффициенты эксплуатационных затрат и рентабельности
- •Задание 17 факторов, повлекших за собой динамику рентабельности
- •Задание 18 определить факторы формирования чистой прибыли
- •Задание 19 Проанализировать характер изменений прибыли от продаж
- •Задание 20 Определить критический объем продаж
- •Задание 21. Определить рентабельность активов и факторов, повлиявших на ее изменение
- •Задание 22 Определить динамику рентабельности собственного капитала и факторов, повлиявших на нее
- •Задание 23 Определить экономический эффект операционного, финансового и операционно-финансового левериджа
- •Задание 24 Определить показатели платежеспособности
- •Задание 25 дать сравнительную рейтинговую оценку результативности деятельности конкурирующих акционерных обществ
- •Заключение.
Задание 6. Разработать часть бизнес-плана по реализации продукции
Используя информацию отчета по форме №2 «Отчет о прибылях и убытках» и Справки №1 «О результатах маркетингового исследования спроса на изделия А, В, С, D и Е», разработать часть бизнес-плана по реализации продукции организации на следующий год. Результаты произведенных расчетов обобщить в табл.6. В ходе анализа выделить четыре группы продукции, дать характеристику каждой из них и объяснить, какие виды и почему следует выпускать и продавать в следующем году.
Таблица 6
Расчет объема продаж на следующий год с учетом спроса на продукцию
№ п/п |
Наименование изделий |
Планируется продать в следующем году |
Расчетные показатели себестоимости продукции, планируемого объема продаж, прибыли и рентабельности |
|||||
Кол-во, шт. |
Цена, тыс.руб. |
Стоимость объема продаж будущего года, тыс.руб. |
Себе-стоимость единицы продукции, тыс. руб. |
Себестоимость объема продаж будущего года, тыс. руб. |
Планируемая прибыль от продаж на будущий год, тыс. руб. |
Рентабельность (коэффициент) |
||
А |
Б |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
1 |
Изделие А |
2000 |
41,5 |
83 000 |
42,9 |
85 800 |
(2 800) |
(0,033) |
2 |
Изделие В |
2800 |
50,32 |
140 896 |
40,6 |
113 680 |
27 216 |
0,24 |
3 |
Изделие С |
1500 |
36,2 |
54 300 |
21,7 |
32 550 |
21 750 |
0,67 |
4 |
Изделие Д |
4880 |
38,7 |
- |
- |
- |
- |
- |
5 |
Изделие Е |
1570 |
51,6 |
81 012 |
46,2 |
72 534 |
8 478 |
0,12 |
|
Итого |
12750 |
|
359 208 |
|
304 564 |
54 644 |
|
Анализируя показатели таблицы 6 можно делаем вывод, что наиболее выгодно предприятию выпускать изделие «С» – изделие «Звезда» прибыль которого, составит 21 750 тыс.руб. при коэффициенте рентабельности 0,67.
Изделие «В» - «Дойная корова», принесет наибольшую прибыль - 27216 тыс. руб. за счет планируемого увеличения количества проданных изделий.
Изделие «Е» - «Трудное дитя» имеет наименьший коэффициент рентабельности 0,12.
Для выпуска изделия «D» нет соответствующих условий.
При производстве изделия «А» организация получит убыток 2 800 тыс.руб , поэтому выпуск изделия «А» нерентабелен. Изделие «А» - «Неудачник».
Задание 7. Определить точку безубыточности и зону финансовой устойчивости
На основании данных отчета по форме №2 «Отчет о прибылях и убытках» определить точку безубыточности и зону финансовой устойчивости по данным отчета за прошлый и отчетный годы, точку продажи продукции, обеспеченной спросом, на основании данных изучения спроса на продукцию в регионе ее продажи. Сопоставить их с полученными данными о возможности увеличения объема продаж за счет внутренних резервов. Сделать выводы на соновании результатов проведенных расчетов.
Используя данные Формы №2, определяем точку безубыточности и зону финансовой устойчивости по данным отчета за прошлый и отчетные годы. Этапы расчета сведем в таблицу 7.1:
Таблица 7.1
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменения |
Будущий год |
1. Объем продаж, тыс. руб. |
185 603 |
198 559 |
+12 956 |
359 208 |
2.Себестоимость проданных товаров (переменные затраты), тыс. руб. |
179 027 |
191 687 |
+12 660 |
304 564 |
3. Валовая прибыль (маржинальный доход), тыс.руб. (стр1-стр2) |
6 576 |
6872 |
+296 |
54 644 |
4. Доля маржинального дохода в выручке от продаж (стр3/стр1) |
0,0354 |
0,0346 |
-0,0008 |
0,1521 |
5. Постоянные затраты (комм.+управл.), тыс.руб. |
3879 |
3683 |
-196 |
3683 |
6. Критический объем продаж (точка безубыточности), тыс.руб. (стр5/стр4) |
109576,3 |
106 445,1 |
-3131,2 |
24214,33 |
7. Запас финансовой прочности, тыс.руб. (стр1-стр6) |
76026,7 |
92113,91 |
+16087,2 |
280349,67 |
8. Запас финансовой прочности в процентах к объему продаж (стр7/стр1*100%) |
40,96% |
46,39% |
+5,43% |
92,05% |
Таким образом, запас финансовой прочности на предприятии увеличился в отчетном году по сравнению с прошлым на 16087,2 тыс.руб. или 5%, что говорит об улучшении финансового состояния предприятия. При увеличении объема продаж на 12 956 тыс. руб. критический объем продаж, т.е. в точке безубыточности уменьшился на 3 131,2 тыс.руб. Так же уменьшились постоянные затраты на 196 тыс.руб. и доля маржинального дохода в выручке от продаж на 0,0008. Рост доли запаса финансовой прочности в выручке от продаж является положительным фактором, так как способствует стабильности его работы, но данный показатель, как в отчетный, так и в базисный период значительно ниже своего нормативного значения, которое составляет 60-70%. В результате чего организации необходимо принять меры по увеличению данного показателя.
Анализируя данные для будущего года, следует учесть, что постоянные затраты взяты такими же как в отчетном году и эта приблизительность сильно занизила критический объем продаж (точку безубыточности). В связи с этим запас финансовой прочности в будущем году предположительно возрастет до 92,05% (оптимальный процент запаса финансовой прочности 60-70%), что характеризует прочное финансовое состояние предприятия.