- •Задание 1. Использованием трудовых ресурсов.
- •Задание 2. Использованием материалов
- •Задание 3 использованием основных средств,
- •Задание 4. Экстенсивного и интенсивного использования ресурсного потенциала
- •Задание 5. Влияние на прирост объема продаж изменения количества проданной продукции
- •Задание 6. Разработать часть бизнес-плана по реализации продукции
- •Задание 7. Определить точку безубыточности и зону финансовой устойчивости
- •Задание 8. Характеристику анализируемого производственного процесса с точки зрения структуры его затрат
- •Задание 9 влияния отдельных факторов на основные виды используемых в производстве материалов
- •Задание 10 влияния отдельных факторов на уровень затрат по оплате труда
- •Задание 11 степень влияния отдельных факторов на уровень амортизации
- •Задание 12 влияние на себестоимость изменение структуры реализованной продукции, себестоимости отдельных ее видов и цен
- •Задание 13 снижения себестоимости продукции
- •Задание 15 Проанализировать динамику балансовой прибыли
- •Задание 16 рассчитать коэффициенты эксплуатационных затрат и рентабельности
- •Задание 17 факторов, повлекших за собой динамику рентабельности
- •Задание 18 определить факторы формирования чистой прибыли
- •Задание 19 Проанализировать характер изменений прибыли от продаж
- •Задание 20 Определить критический объем продаж
- •Задание 21. Определить рентабельность активов и факторов, повлиявших на ее изменение
- •Задание 22 Определить динамику рентабельности собственного капитала и факторов, повлиявших на нее
- •Задание 23 Определить экономический эффект операционного, финансового и операционно-финансового левериджа
- •Задание 24 Определить показатели платежеспособности
- •Задание 25 дать сравнительную рейтинговую оценку результативности деятельности конкурирующих акционерных обществ
- •Заключение.
Задание 5. Влияние на прирост объема продаж изменения количества проданной продукции
Определить влияние на прирост объема продаж изменения количества проданной продукции (в натуральном выражении), ее структуры и цен на нее. Представить и объяснить расчет степени влияния каждого фактора, сделать выводы о возможности увеличения выпуска продукции на основании произведенных аналитических расчетов. Указать, на какие качественные показатели деятельности организации и как повлияют выявленные факторы.
Таблица 5
Информация и дополнительные аналитические расчеты , необходимые для определения влияния изменения количества , структуры и цен на реализованную продукцию
№ п/п |
Наименование продукции |
Количество проданной продукции |
Цены за реализованную продукцию, тыс.руб. |
Выручка за прошлый год, тыс.руб. |
||
За прош-лый год |
За отчет-ный год |
За прошлый год |
За отчетный год |
|||
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. |
Изделие А |
3300 |
3595 |
39 |
38,80 |
128 700 |
2. |
Изделие В |
900 |
908 |
44 |
45 |
39 600 |
3. |
Изделие С |
650 |
680 |
26,62 |
26,80 |
17 303 |
4. |
Итого |
4850 |
5183 |
|
|
185 603 |
Продолжение Таблицы 5
Расчетный показатель выручки за отчетный год, тыс. руб. |
Выручка за отчетный год , в ценах отчетного года, тыс. руб. |
|
По структуре прошлого и в ценах прошлого года |
По структуре отчетного и в ценах прошлого года |
|
6 |
7 |
8 |
137453,16 |
139 474,53 |
139 475 |
43329,88 |
41049,36 |
40 860 |
17936,29 |
17936,29 |
18 224 |
198719,33 |
198460,18 |
198 559 |
Проведем анализ используя следующую модель:
V = ∑ (ПП * Удi * Цi)
где ПП – количество произведенной продукции,
Удi – удельный вес i-ого вида продукции в общем объеме выпуска,
Цi – цена i-ого вида продукции.
Выведем значения удельного веса каждого вида продукции за базисный и отчетный периоды
Уд = ПП/итог.
Результаты данного расчета сведем в таблицу 5.1:
Таблица 5.1
№ п/п |
Наименование продукции |
За прошлый год |
За отчетный год |
||
Количество проданной продукции |
Удельный вес,Уд0 |
Количество проданной продукции |
Удельный вес, Уд1 |
||
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. |
Изделие А |
3300 |
0,68 |
3595 |
0,69 |
2. |
Изделие В |
900 |
0,19 |
908 |
0,18 |
3. |
Изделие С |
650 |
0,13 |
680 |
0,13 |
4. |
Итого |
4850 |
1,00 |
5183 |
1,00 |
Способом цепной подстановки определяем влияние каждого фактора на объем выпуска продукции:
Заполняем графу 6 таблицы 5:
V = ПП1 * Уд0 * Ц0
VА = 5183*0,68*39=137453,16
VB = 5183*0,19*44=43329,88
VC = 5183*0,13*26,62=17936,29
Итого 198 719,33 тыс.руб.
Заполняем графу 7 таблицы 5:
V = ПП1 * Уд1 * Ц0
VА = 5183*0,69*39=139474,53
VB = 5183*0,18*44=41049,36
VC = 5183*0,13*26,62=17936,29
Итого 198 460,18 тыс.руб.
Определим влияние на изменение выручки отчетного года следующих факторов:
1) увеличение количества проданной продукции на 5183-4850 = 333 единицы повлекло за собой изменение выручки в отчетном году
Графа 6– графа 5 = 198 719,33 – 185 603 = 13 116,33 тыс. руб.
2) при изменении структуры, т.е. удельного веса каждого изделия в общем объеме реализованной продукции, уменьшилась выручка отчетного года; за счет увеличения реализации более дешевой продукции (изделие А) и снижения реализации более дорогой продукции (изделие В), а удельный вес самого дешевого изделия (изделие С) изменился меньше всего.
Графа 7-графа 6 =198 460,18 – 198 719,33 = -259,15 тыс. руб.
3) увеличения цен отчетного года по сравнению с предыдущим годом по всем изделиям сказалось на увеличении выручки отчетного года
Гр.8-гр7 =198 559 - 198460,18 = 98,82 тыс. руб.
Баланс отклонений:
13116,33 +(-259,15)+ 98,82 =198 559- 185603
12956=12956.
Таким образом, в отчетном году произошел рост выручки от продаж по каждому виду что составило 12 956 тыс.руб. Рост выручки от продаж «изделия В» составил 1260 тыс.руб. и «изделия С» на 921 тыс.руб. произошел за счет роста количества реализованной продукции и роста цены, выручка от продаж «изделия А» выросла на сумму 10775 тыс.руб. за счет роста количества, удельный вес этого изделия увеличился в общем объеме выпуска продукции отчетного года на 0,01.
Рост выручки от продаж в отчетном году обеспечен ростом общего количества реализованной продукции и ростом цен на реализованную продукцию, а изменение структуры реализованной продукции сказалось отрицательно на выручке от продаж и привело к ее незначительному повышению.