61.Определение потребности в оборотных средствах по денежным средствам.

Важнейшим требованием эффективного управления оборотными средствами является экономически обоснованное планирование потребности в оборотных средствах.

В основе планирования оборотных средств лежит нормирование, т.е.. установление по каждому виду нормируемых оборотных средств (товарам, денежным средствам, прочим нормируемым товарно-материальным ценностям) норм запасов и нормативов оборотных средств.

Нормы запасов оборотных средств устанавливаются по товарам и денежным средствам в кассе и в пути в днях оборота, поскольку величина их находится в непосредственной зависимости от объема товарооборота. Прочие товарно-материальные ценности нормируются только в абсолютной сумме, так как размер авансируемых оборотных средств в прочие нормируемые активы мало зависит от объема товарооборота предприятия.

На основе норм запасов по видам оборотных средств и прогнозируемых основных показателей хозяйственной деятельности (товарооборота, выпуска продукции, дохода, расход на реализацию) определяется общая потребность в оборотных средствах - норматив оборотных средств.

Норматив оборотных средств - это плановые запасы товарно-материальных ценностей в денежном выражении и денежные средства, необходимые торговому предприятию в планируемом периоде для нормальной хозяйственной деятельности.

Основным видом оборотных средств являются средства, вложенные в товарные запасы, поэтому и нормирование оборотных средств начинается с определения норм запасов по товарам.

Сумма норматива оборотных средств по товарам определяется путем умножения однодневного розничного товарооборота в ценах себестоимости на норму товарных запасов в днях оборота.

Норма запасов денежных средств устанавливается также в днях оборота и включает:

- норму запасов наличных денег в кассах на неотложные хозяйственные и другие нужды в пределах установленных лимитов;

- норму запасов денежных средств в пути (в случаях, когда выручка от реализации товаров поступает в банки после окончания операционного дня и зачисляется на счет предприятия на следующий день).

- норматив оборотных средств в остатках денежной наличности определяется путем умножения однодневного оборота в розничных ценах на норму запасов денежных средств в днях оборота.

60. Определение потребности в оборотных средствах предприятия (по товарным запасам).

По прочим нормируемым товарно-материальным ценностям (активам) устанавливается норматив оборотных средств только в сумме. Он рассчитывается отдельно по каждому виду этих активов.

Так, при определении норм запасов малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря необходимо учесть, что одна часть этого инвентаря должна постоянно находиться в эксплуатации, а другая - в форме запаса на складе для обеспечения бесперебойной замены выбывающего вследствие износа инвентаря.

Нормы запасов быстроизнашивающихся и малоценных предметов, находящихся в эксплуатации, устанавливаются методом прямого счета исходя из действующих примерных норм технического оснащения розничных торговых предприятий на одно рабочее место.

Потребность в оборотных средствах для образования запасов малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря в эксплуатации определяется путем умножения количества предметов, исчисленных по нормам, на покупную цену. Из полученной суммы исключается сумма износа в соответствии с действующим порядком списания этого инвентаря.

Запасы малоценных и быстроизнашивающихся предметов на складе устанавливаются в процентах от запаса инвентаря, находящегося в эксплуатации с учетом анализа динамики остатков инвентаря на складе, частоты поступления и сроков службы отдельных предметов.

Запасы материалов для хозяйственных нужд включают в основном упаковочные и прочие материалы (мыло и моющие средства для хозяйственных нужд, электролампы и т. п.)

Норматив оборотных средств по упаковочным материалам определяется путем умножения среднедневного расхода упаковочных материалов на норму запасов в днях. Норма запасов в днях устанавливается в размере половины интервала поставки.

Норма запасов прочих материалов для хозяйственных нужд, учитывая их незначительный удельный вес, определяется в пределах фактических запасов этих материалов за прошлый год, исключая излишние, ненужные материалы.

Норматив оборотных средств по расходам будущих периодов определяется исходя из фактического наличия их к началу планируемого периода и планируемого расхода. К фактической сумме на начало планируемого периода прибавляются расходы, производимые в планируемом периоде и исключаются суммы, подлежащая списанию на расходы на реализацию в планируемом периоде. Полученное сальдо и составит норматив оборотных средств по расходам будущих периодов.

Норматив оборотных средств в целом по группе прочих товарно-материальных ценностей определяется суммированием нормативов, рассчитанных по отдельным их видам.

Определение норм запасов оборотных средств по товарам, денежным средствам, прочим нормируемым активам позволяет рассчитать общую потребность в оборотных средствах, т. е. общий норматив оборотных средств в целом по предприятию.

Общий норматив оборотных средств по торговому предприятию включает:

- потребность в оборотных средствах для финансирования товарных запасов;

- потребность в нормируемых денежных средствах;

- потребность в оборотных средствах для финансирования запасов прочих товарно-материальных ценностей.

Расчет общей потребности в оборотных средствах производится отдельно по отраслям хозяйственной деятельности (розничная, оптовая торговля, общественное питание, производство) на каждый квартал планируемого года.

Исходной базой для определения норматива служат объем товарооборота на соответствующий квартал и нормы запасов по видам оборотных средств.