3. Организация финансовой работы

В этом разделе необходимо ознакомиться со структурным подразделением, выполняющим финансовую работу на предприятии (финансовая служба, финансовая дирекция или бухгалтерия с планово-экономическим отделом), схематически отразить его организационную структуру. Рассмотреть содержание финансовой работы по трем направлениям:

1. Оперативная работа.

2. Финансовое планирование.

3. Контрольно-аналитическая работа.

При рассмотрении оперативной работы следует проанализировать организацию безналичных и наличных расчетов на предприятии.

В процессе исследования финансового планирования на предприятии необходимо изучить состав и порядок составления финансовых планов.

Во-первых, следует проанализировать платежный календарь предприятия (таблица 19), изучить направления использования денежных средств и источников их поступления.

Таблица 19 - Платежный календарь по расчетному счету хозяйствующего субъекта на первую неделю месяца

Показатели	Сумма, тыс. руб.
1. Расходы денежных средств
1.1. Неотложные нужды
1.2. Заработная плата и приравненные к ней платежи
1.3. Налоги
1.4. Оплата счетов продавцов за товарно-материальные ценности
1.5. Просроченная кредиторская задолженность
1,6. Погашение ссуд банка
1.7. Уплата процентов за кредит
1.8. Прочие расходы
1.9. Итого расходов
2. Поступление денежных средств
2.1. От реализации продукции
2.2. От реализации ненужных товарно-материальных ценностей
2.3. Поступление просроченной дебиторской задол­женности
2.4. Прочие поступления
2.5. Итого поступлений
3. Балансирующие статьи
3.1. Превышение поступлений над расходами
3.2. Превышение расходов над поступлениями

Во-вторых, ознакомиться с кассовым планом предприятия и дать оценку движения денежных средств через кассу (таблица 20).

Таблица 20 - Кассовый план хозяйствующего субъекта на квартал

Показатели	Сумма, тыс. руб.
I. Поступление наличных денег, кроме средств, получаемых в банке
1.1. Товарооборот от реализации продукции
1.2 Прочие поступления
1.3. Итого поступлений
Из них:
расходуется на месте
сдается в кассу банка
2. Расход наличных денег
2.1. На оплату труда
2.2. На командировочные расходы
2.3. На хозяйственно-операционные расходы
2.4. Итого
3. Расчет выплат заработной платы
3.1. Фонд оплаты труда
3.2. Прочие выплаты
3.3. Общая сумма фондов оплаты труда
3.4. Удержания — всего
В том числе:
налоги
добровольное страхование
за питание
прочие удержания
3.5. Подлежит выдаче
В том числе:
из выручки
из наличных денег, полученных в банке
4. Календарь выдачи заработной платы
и приравненных к ней выплат
Дата

В-третьих, составить кредитный план предприятия (таблица 21)

Таблица 21 - Кредитный план

Кредитор	Дата выдачи кредита	Сумма кредита, тыс.руб.	Срок кредита	Дата погашения кредита	Сумма погашения кредита, тыс.руб.	Срок пользования кредитом, месяцев	Сумма. выплачиваемая за пользование кредитом, тыс.руб.

Кредитный план строится на основе потребности предприятия в кредитах.

В-четвертых, рассмотреть текущий финансовый план предприятия (таблица 22). Проанализировать поступление и использование денежных средств предприятия.

Таблица 22 –Баланс доходов и расходов (текущий финансовый план)

Шифр строки	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
001	1. Поступления (приток денежных средств)
002	А. От текущей деятельности
003	Выручка от реализации продукции, работ и услуг, НДС, акцизов и таможенных пошлин
004	Прочие поступления:
005	средства целевого финансирования
006	поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях
007	Прирост устойчивых пассивов
008	Итого по разделу А
009	Б. От инвестиционной деятельности
010	Выручка от прочей реализации (без НДС)
011	Доходы от внереализационных операций
012	Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом
013	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве
014	Итого по разделу Б

Продолжение таблицы 22

1	2	3
015	В. От финансовой деятельности
016	Увеличение уставного капитала
017	Увеличение задолженности,
018	в том числе: получение новых займов, кредитов
019	выпуск облигаций
020	Итого по разделу В
021	Итого доходов
022	2. Расходы (отток денежных средств)
023	А. По текущей деятельности
024	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)
025	Платежи в бюджет – всего
026	в том числе:
027	налоги, включаемые в себестоимость продукции
028	Налог на прибыль
029	Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
030	Налоги, относимые на финансовые результаты
031	Налог на прочие доходы
032	Прирост собственных оборотных средств
033	Итого по разделу А
034	Б. По инвестиционной деятельности
035	Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы – всего
036	из них:
037	капитальные вложения производственного назначения
038	капитальные вложения непроизводственного назначения
039	Затраты на проведение НИОКР
040	Платежи по лизинговым операциям
041	Долгосрочные финансовые вложения
042	Расходы по прочей реализации
043	Расходы по внереализационным операциям
044	Содержание объектов социальной сферы
045	Прочие расходы
046	Итого по разделу Б

Продолжение таблицы 22

1	2	3
047	В. От финансовой деятельности
048	Погашение долгосрочных ссуд
049	Уплата процентов по долгосрочным ссудам
050	Краткосрочные финансовые вложения
051	Выплата дивидендов
052	Отчисления в резервный фонд
053	Прочие расходы
054	Итого по разделу В
055	Итого расходов
056	Превышение доходов над расходами (+)
057	Превышение расходов над доходами (-)
058	Сальдо по текущей деятельности
059	Сальдо по инвестиционной деятельности
060	Сальдо по финансовой деятельности

В-пятых, изучить перспективные планы предприятия.

В процессе оценки организации финансового планирования следует изучить порядок составления кредитной заявки на предприятии.

В данном разделе необходимо рассмотреть порядок осуществления контроля за финансовым состоянием предприятия. Дать примерную оценку соответственно финансовых показателей всех финансовых планов фактическими данными по итогам каждого периода.