Методические рекомендации по составлению отчета в кредитных организациях

Целью практики выступает закрепление, углубление и применение на практике теоретических знаний, изучение опыта работы кредитных организаций, приобретение навыков самостоятельной работы в финансово-кредитной сфере, сбор необходимой информации для написания работы

Все студенты должны ознакомиться со следующими основными компонентами деятельности предприятий и финансово-кредитных институтов:

- изучить организационно-правовые основы деятельности кредитного учреждения (организационно-правовая форма деятельности, функциональная направленность; организационная структура управления и система управления финансами с основной характеристикой работы каждого подразделения);

- дать финансово-организационную характеристику банка (показатели работы учреждения в динамике за несколько лет);

- рассмотреть основные направления деятельности учреждения (пассивные операции, активные операции, прочие банковские услуги с обобщением соответствующих данных);

- охарактеризовать систему банковского менеджмента и маркетинга и их роль в деятельности кредитного учреждения;

- изучить особенности налогообложения деятельности кредитных учреждений;

- произвести общую оценку основных направлений деятельности и финансово - экономического состояния кредитного учреждения.

Собранную информацию следует оформить в виде отчета, в содержание которого можно включить следующие разделы:

Введение

1. Финансово-экономическая характеристика кредитного учреждения

1.1 Организационно правовые основы деятельности банка

1.2 Экономико-финансовая характеристика банка

2. Организация деятельности кредитного учреждения

2.1 Пассивные операции банка

2.1.1 Собственные средства банка: состав и порядок формирования

2.1.2 Операции по формированию ресурсной базы банка

2.2 Активные операции банка

2.2.1 Кредитные операции

2.2.2 Операции с ценными бумагами

2.3. Прочие банковские операции и услуги

2.3.1 Расчетно-кассовое обслуживание клиентов

2.3.2 Валютные операции

2.3.2 Банковские услуги

3. Банковский менеджмент и маркетинг.

4. Налогообложение банковской деятельности.

Выводы и предложения

Приложения

Структура отчета может быть изменена в части подразделов в зависимости от круга осуществляемых операций и объемов деятельности кредитного учреждения.

Во введении отражается необходимость, цели, задачи производственной практики, объект и период исследования, используемый материал, методы исследования.

1. Финансово-экономическая характеристика кредитного учреждения

При написании раздела «Финансово-экономическая характеристика кредитного учреждения» необходимо ознакомиться с правовым обеспечением деятельности кредитного учреждения, его уставом, порядком регистрации и лицензирования, составом акционеров; изучить организационно-правовую форму и форму собственности, год образования, место нахождения, направлением деятельности, организационную структуру управления и систему управления финансами, включая особенности работы подразделений кредитного учреждения.

Далее необходимо ознакомится с основными показатели работы учреждения в динамике за несколько лет (таблица 1).

Таблица 1 – Основные показатели деятельности банка

В тысячах рублей

Наименование показателя	200… г.	200… г.	200… г.	200.. г. в % к 200… г.
1	2	3	4	5
Собственный капитал Активы Чистая прибыль Кредитный портфель всего

Продолжение таблицы 1

1	2	3	4	5
в том числе: корпоративных клиентов физических лиц
Вклады физических лиц Средства, привлеченные от нефинансовых предприятий и организаций

Дать оценку обеспеченности коммерческого банка трудовыми ресурсами, фондами и финансовыми ресурсами. Осветить проблемные вопросы использования ресурсного потенциала.

Проанализировать на основе показателей таблицы 2 состав и структуру доходов банка. Определить возможные пути увеличения доходов.

Таблица 2 – Состав и структура доходов банка

Наименование показателя	200… г.		200… г.		200…г.		Отклонение, +/-
	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	сумма тыс. руб.	удельный вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8
Проценты, полученные за размещение средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов Проценты, полученные за ссуды, предоставленные клиентам Доходы от операций с ценными бумагами Доходы из других источников Процентные доходы, всего

Продолжение таблицы 2

1	2	3	4	5	6	7	8
Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями
Комиссионные доходы Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг Доходы в форме дивидендов Другие текущие доходы Непроцентные доходы всего

Критически оценить состав расходов кредитных организаций и выявить причины их изменения (таблицы 3).

Таблица 3 – Состав и структура расходов банка

Наименование показателя	200… г.		200… г.		200… г.		Отклонение, +/-
	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	сумма тыс. руб.	удельный вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8
Проценты уплаченные по привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты Проценты, уплаченные по привлеченным средствам других клиентов

Продолжение таблицы 3

1	2	3	4	5	6	7	8
Выпуску долговых ценных бумаг
Арендная плата
Итого проценты, уплаченные и другие аналогичные расходы
Комиссионные расходы
Расходы на содержание аппарата Эксплуатационные расходы Расходы от операций с иностранной валютой Расходы рот операций по купле –продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого Другие текущие расходы Операционные расходы

В этом разделе на основе методики расчета приведенной в таблицах 4.1 и 5.1 необходимо проанализировать качество собственных и заемных средств.

Таблица 4 - Оценка качества собственных средств банка

Наименование показателя	200… г.	200… г.	200… г.	Отклонение (+/-)
1	2	3	4	5
Достаточность капитала (коэффициент Кука)

Продолжение таблицы 4

1	2	3	4	5
Коэффициент достаточности капитала Коэффициент покрытия собственного капитала Достаточность капитала по депозитам Коэффициент покрытия ссудной задолженности
Достаточность капитала по показателю избыточности Коэффициент защищенности капитала Коэффициент безубыточности капитала

Таблица 4.1 – Порядок расчета показателей оценки качества собственных средств банка

Наименование показателя	Формула расчета	Пояснение
1	2	3
Достаточность капитала (коэффициент Кука)	Собственный капитал / Активы, взвешенные по степени риска	Характеризует достаточность капитал банка для покрытия принятых рисков. Опт. =8 %
Коэффициент покрытия собственного капитала	Основной капитал / Собственные средства	Характеризует уровень устойчивости банка за счет обеспеченности собственными средствами основного капитала Опт. ↑
Достаточность капитала по депозитам	Собственный капитал / Совокупные депозиты	Характеризует степень покрытия собственным капиталом средств клиентов. Опт. =10 %
Коэффициент покрытия ссудной задолженности	Собственный капитал / Кредитные вложения	Характеризует возможность банка вернуть привлеченные средства в случае невозврата кредитов

Продолжение таблицы 4.1

1	2	3
Достаточность капитала по показателю избыточности	Избыточный капитал / Совокупные депозиты (или Совокупные активы) Избыточный капитал = Собственный капитал – Стоимость обыкновенных акций	Характеризует степень обеспеченности деятельности банка собственным капиталом
Коэффициент защищенности капитала	Защищенный капитал / Собственный капитал Защищенный капитал = Основные средства + Капитальные вложения	Характеризует насколько капитал банка защищен от риска и инфляции
Коэффициент безубыточности капитала	Собственные средства / Непокрытые убытки и расходы банка	Характеризует уровень покрытия капиталом убытков и расходов

Таблица 5- Оценка качества заемных средств банка

Наименование показателя	200… г.	200… г.	200… г.	Отклонение (+/-)
Коэффициенты структуры обязательств Коэффициенты срочной структуры депозитов Коэффициент использования межбанковских заимствований Коэффициент эффективности использования привлеченных средств Коэффициент эффективности использования заемных средств (по вложениям) Коэффициент стабильности ресурсной базы Коэффициент оседания вкладов

Таблица 5.1– Порядок расчета показателей оценки качества заемных средств

Наименование показателя	Формула расчета	Пояснение
Коэффициенты структуры обязательств	Депозиты до востребования / Срочные депозиты	Характеризует стабильность финансовых средств банка. Чем ниже значение, тем меньше потребность в ликвидных активах
Коэффициенты срочной структуры депозитов	Срочные и сберегательные депозиты / Совокупные депозиты	Характеризует степень постоянства и стабильности ресурсной базы. Чем выше значение, тем ниже необходимая ликвидность банка Опт. = 0,1-0,3
Коэффициент использования межбанковских заимствований	Межбанковские кредиты / Привлеченные средства всего	Характеризует степень зависимости ресурсной базы банка от МБК. Большая доля МБК свидетельствует о слабости и низкой ликвидности банка Опт. = 0,25-0,40
Коэффициент эффективности использования привлеченных средств	Доходы банка всего / Заемные средства всего	Характеризует количество денежных единиц дохода, приходящееся на единицу заемных средств. Опт.↑
Коэффициент эффективности использования заемных средств (по вложениям)	Средняя величина заемных средств / Средняя величина кредитных вложений	Характеризует ориентацию банка на проведение кредитных операций Опт.= 65-75 %
Коэффициент стабильности ресурсной базы	Средняя величина средств клиентов / Кредитовый оборот по счетам клиентов	Характеризует уровень нахождения средств клиентов в банке
Коэффициент оседания вкладов	Остаток вкладов на начало периода – Остаток вкладов на конец периода / Поступление во вклады за период всего	Характеризует уровень нахождения средств клиентов в банке

Охарактеризовать качество активов коммерческого банка путем оценки кредитного портфеля и эффективности кредитных вложений.

Таблица 6- Оценка качества активов банка

Наименование показателя	200… г.	200… г.	200… г.	Отклонение (+/-)
Удельный вес доходных активов в совокупных Отношение доходных активов к платным услугам Коэффициент качества кредитных вложений Коэффициент обеспеченности кредитных вложений резервами Коэффициент использования резервов на возможные потери по ссудам Коэффициент использования резервов на возможные потери по ссудам Доходность кредитных операций Доходность операций с ценными бумагами

Таблица 6.1– Порядок расчета показателей оценки качества активов

Наименование показателя	Формула расчета	Пояснение
1	2	3
Удельный вес доходных активов в совокупных	Работающие активы / Совокупные активы-нетто Работающие активы = Вложения в ценные бумаги + Инвестиции в другие предприятия + Срочные ссудные вложения + Другие доходные активы	Характеризует качество активов, обусловленное их структурой: чем выше значение показателя, тем выше эффективность использования банковских ресурсов Опт. = 75-85 %

Продолжение таблицы 6.1

1	2	3
Отношение доходных активов к платным услугам	Работающие активы / Летучие обязательства + Срочные обязательства Летучие обязательства = Вклады до востребования + остатки на расчетных и прочих счетах + Остатки на корсчетах	Характеризует полноту использования привлеченных ресурсов Опт. › 1
Коэффициент качества кредитных вложений	Просроченные ссуды / Кредитные вложения всего	Характеризует удельный вес просроченных ссуд в кредитном портфеле Опт. ‹ 4 %
Коэффициент обеспеченности кредитных вложений резервами	Резерв на возможные потери по ссудам / Кредитные вложения всего	Характеризует качество кредитного портфеля, а также средний размер необходимого резерва на каждую единицу выданных ссуд Опт. ‹ 4 %
Коэффициент использования резервов на возможные потери по ссудам	Сумма списанных кредитов за счет резерва / Кредитные вложения всего	Характеризует качество кредитного портфеля и потенциальные убытки на единицу выданных ссуд Опт. ↓
Доходность кредитных операций	Процентные доходы от кредитных операций / Средняя величина кредитных вложений	Характеризует эффективность кредитных вложений. Опт.↑
Доходность операций с ценными бумагами	Доходы от операций с ценными бумагами / Средняя величина вложений в ценные бумаги	Характеризует эффективность вложений в ценные бумаги. Опт.↑

В разделе также делается анализ и оценка показателей ликвидности баланса, финансовой устойчивости и рентабельности. По возможности, фактически полученные данные следует сопоставить с нормативными, обращая внимание на изменение показателей в динамике. Далее необходимо указать причины отклонения и определить возможные пути дальнейшего улучшения финансового состояния изучаемого объекта.

В заключении делается вывод об уровне финансово-экономического развития и о складывающихся тенденциях.

Таблица 7– Показатели платежеспособности и ликвидности банка

Наименование показателя	200… г.	200… г.	200… г.	Отклонение (+/-)
Коэффициент использования активов Коэффициент зависимости от крупных обязательств Коэффициент использования срочных депозитов Коэффициент клиентской базы Коэффициент мгновенной ликвидности Коэффициент текущей ликвидности Коэффициент долгосрочной ликвидности Коэффициент общей ликвидности Генеральный коэффициент ликвидности Коэффициент локального покрытия Коэффициент ликвидности по драг металлам

Таблица 7.1– Порядок расчета показателей платежеспособности

и ликвидности

Наименование показателя	Формула расчета	Пояснение
1	2	3
Коэффициент использования активов	Кредитные вложения / Совокупные активы	Отражает диверсифицированность активов банка. Чем ниже значение, тем выше ликвидность баланса Опт.= 65-70 %

Продолжение таблицы 7.1

1	2	3
Коэффициент зависимости от крупных обязательств	(Крупные обязательства – вложения в государственные ценные бумаги для перепродажи) / (Доходные активы – вложения в государственные ценные бумаги для перепродажи)	Характеризует степень обеспеченности крупных обязательств банка доходными активами
Коэффициент использования срочных депозитов	Кредитные вложения / Срочные депозиты	Характеризует степень использования депозитов для удовлетворения спроса на кредиты. Чем ниже значение, тем выше накопленная ликвидность банка Опт.= 1
Коэффициент клиентской базы	Привлеченные средства клиентов / Чистые активы	Характеризует степень зависимости от привлеченных средств Опт.= 0,3-0,5
Коэффициент мгновенной ликвидности	Высоколиквидные активы / Обязательства до востребования	Характеризует способность банка исполнить обязательства до востребования Опт.= 20-50 %
Коэффициент текущей ликвидности	Ликвидные активы / Обязательства до востребования и на срок до 30 дней	Характеризует способность банка в течение 30 дней исполнить обязательства до востребования и срочные Опт.= 70 %
Коэффициент долгосрочной ликвидности	Задолженность банку сроком свыше года / (Собственные средства + Обязательства банка свыше года)	Характеризует сбалансированность активов и пассивов банка сроком свыше одного года Опт.= ‹ 120 %
Коэффициент общей ликвидности	Ликвидные активы / (Совокупные активы – Обязательные резервы)	Характеризует общую обеспеченность банка ликвидными средствами Опт.= 20 %

Продолжение таблицы 7.1

1	2	3
Генеральный коэффициент ликвидности	(Ликвидные активы +Защищенный капитал) / Обязательства банка Защищенный капитал = Основные средства + Капитальные вложения + Вложения в драгметаллы	Характеризует обеспеченность средств клиентов активами
Коэффициент локального покрытия	(Собственный капитал - Основные средства - Нематериальные активы) / Обязательства банка	Характеризует степень покрытия привлеченных средств банка свободными собственными средствами
Коэффициент ликвидности по операциям с драгметаллами	Высоколиквидные активы в драгметаллах в физической форме / Обязательства в драгметаллах до востребования и со сроком до 30 дней	Характеризует способность банка в течение 30 дней исполнить краткосрочные обязательства Опт.= 10 %

Таблица 8– Показатели финансовой устойчивости банка

Наименование показателя	200… г.	200… г.	200… г.	Отклонение (+/-)
Коэффициент финансовой устойчивости Коэффициент независимости Риск несбалансированной устойчивости Коэффициент покрытия работающих активов Максимальный размер привлеченных денежных вкладов Коэффициент использования собственных средств банка

Таблица 8.1– Порядок расчета показателей финансовой устойчивости банка

Наименование показателя	Формула расчета	Пояснение
Коэффициент финансовой устойчивости	Собственный капитал / Совокупные активы -нетто	Характеризует степень обеспеченности рискованных вложений банка собственным капиталом Опт.= 10 %
Коэффициент независимости	Собственный капитал / Заемные средства	Характеризует автономность банка по отношению к конъюнктурным сдвигам на рынке Опт.= ↑
Риск несбалансированной устойчивости	Срочные депозиты / Заемные средства	Характеризует степень устойчивости за счет возможности управления пассивами маневренности управления сроками размещения вкладов Опт.= ↑
Коэффициент покрытия работающих активов	Собственные средства - нетто / Работающие активы	Характеризует степень обеспеченности работающих активов собственными оборотными средствами
Максимальный размер привлеченных денежных вкладов	Совокупная сумма вкладов / Собственные средства банка	Характеризует зависимость ресурсной базы банка от привлеченных средств населения Опт.= 100 %
Коэффициент использования собственных средств банка	Инвестиции банка в доли других юр. Лиц / Собственные средства	Характеризует уровень иммобилизации банковского капитала в инвестициях Опт.= 12%

Таблица 9 - Показатели рентабельности кредитной организации

В процентах

Наименование показателя	200… г.	200… г.	200… г.	Изменения (+,-)
Общая рентабельность Рентабельность активов Рентабельность собственного капитала Рентабельность привлеченного капитала

Таблица 9.1– Порядок расчета показателей рентабельности банка

Наименование показателя	Формула расчета	Пояснение
Общая рентабельность	Чистая прибыль / Совокупные расходы	Характеризует эффективность затрат банка
Рентабельность активов	Чистая прибыль / Совокупные активы	Характеризует общую эффективность деятельности банка, работы активов Опт.= 1-4%
Рентабельность собственного капитала	Чистая прибыль / собственный капитал	Характеризует эффективность использования собственных средств банка Опт.= 15-20%
Рентабельность привлеченного капитала	Чистая прибыль / привлеченные средства	Характеризует эффективность использования привлеченных средств банка

Таблица 10 – Экономические нормативы деятельности банка *

Наименование показателя	200… г.	200… г.	200… г.	Нормативное значение
1	2	3	4	5
Н1- норматив достаточности собственных средств Н2- норматив мгновенной ликвидности Н3 – норматив текущей ликвидности				Min 10-11 % Min 15 % Min 50 %

Продолжение таблицы 10

1	2	3	4	5
Н4 – норматив долгосрочной ликвидности				Max 120 %
Н5- норматив общей ликвидности Н6 – максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков Н7 – максимальный размер крупных кредитных рисков Н9.1 – максимальный кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам Н10.1 – совокупная величина рисков по инсайдерам банка Н11 - максимальный размер привлеченных денежных вкладов населения Н12 - норматив использования собственных средств банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц				Min 20 % Max 25 % Max 800 % Max 50 % Max 2 % Max 3 % Max 25 %

* порядок расчета нормативов приведен в Инструкции ЦБ РФ от 16.01.2004 г. № 110-и « Об обязательных нормативах банков» (с учетом последующих изменений).