Шестаков УМП_эт-бм макет

средствам, находящимся на банковских счетах (безналичным): банкноты и разменная монета в современных условиях составляют лишь около 10% всех денежных средств.

Количество денег, необходимых для обращения, определяется законом денежного обращения, который выражается следующей формулой:

	Д	Р К П ВП	,
		Со

где:

Д - количество денег, необходимых для обращения; Р - сумма цен товаров, подлежащих реализации; К - сумма товаров, проданных в кредит; П - платежи, срок по которым наступил; ВП - взаимопогашаемые платежи:

Со - скорость оборота одной денежной единицы.

Согласно закону, количество денежных единиц (Д), необходимое обществу в данный момент времени для обслуживания денежного обращения, прямо пропорционально количеству товаров и услуг, их цене и обратно пропорционально скорости обращения денег.

Видами денег, имеющими законную платежную силу, являются банкноты и металлические монеты.

ВРоссии функционируют наличные деньги (банкноты и монеты) и безналичные деньги (в виде средств на счетах в кредитных учреждениях).

Денежная масса - это совокупность наличных и безналичных покупательных и платежных средств, обеспечивающих обращение товаров и услуг в экономике, которыми располагают частные лица, предприятия, объединения, организации и государства.

Вструктуре денежной массы выделяется активная часть, к которой относятся денежные средства, реально обслуживающие хозяйственный оборот, и пассивная часть, включающая денежные средства, которые потенциально могут служить расчетными средствами. Таким образом, структура денежной массы не совпадает со стереотипом, который сложился в сознании обычного потребителя, считающего деньгами, прежде всего, наличные средства - бумажные деньги и мелкую разменную монету.

На деле, в развитой рыночной экономике основная часть сделок между фирмами, даже в розничной торговле, совершается путем использования банковских счетов. В результате наступила эра банковских денег - депозитов, которые обслуживаются чеками, кредитными и депозитными карточками и т. д. Указанные инструменты расчетов позволяют распоряжаться безналичными деньгами. В этом случае покупатель приказывает банку перевести сумму покупки со своего депозита на счет продавца или выдать ему наличные.

131

В пассивную часть включаются такие компоненты, которые нельзя непосредственно использовать как покупательное или платежное средство. К ним относятся: денежные средства на срочных счетах; сберегательные вклады в различных кредитно-финансовых учреждениях; краткосрочные государственные облигации; акции инвестиционных фондов и т. п.

Перечисленные компоненты денежной массы получили общее название «квазиденьги». «Квазиденьги» представляют собой наиболее весомую и быстро растущую часть в структуре денежной массы.

Экономисты называют «квазиденьги» ликвидными активами. Если наличные деньги обладают абсолютной ликвидностью, то ликвидность «квазиденег» относительна. Никто не сможет, например, расплатиться акцией за покупки в магазине или проезд на транспорте. В то же время, «квазиденьги» действительно относятся к ликвидным видам богатства, поскольку срочные вклады, а также некоторые виды акций и облигаций можно превратить в наличные деньги.

Расположив компоненты денежной массы по степени убывания ликвидности, можно выделить несколько денежных агрегатов - показателей денежной массы. Различают:

•агрегат М0 включающий в себя наличные деньги в обращении.

Является наиболее ликвидным денежным агрегатом;

•агрегат M1 - объединяет наличные деньги и деньги на текущих счетах,

которые могут обслуживаться с помощью чеков. По ликвидности аналогичен агрегату МО;

•агрегат М2 - включает в себя все компоненты агрегата Ml плюс деньги на срочных и сберегательных счетах коммерческих банков, депозиты в специализированных финансовых институтах. Владельцы срочных счетов не могут изъять эти вклады ранее определенного условием вклада срока. Поэтому денежные средства на этих счетах нельзя непосредственно использовать как покупательное или платежное средство, хотя потенциально они могут быть использованы для расчетов. Соответственно агрегат М2 менее ликвиден, чем агрегат Ml;

•агрегат М3 - образуется путем добавления к агрегату М2 депозитных сертификатов банков, облигаций государственного займа, других ценных бумаг государства и коммерческих банков.

Различие между агрегатом M1 и остальными агрегатами заключается, прежде всего, в том, что в агрегаты М2 и М3 включены «квазиденьги», которые затруднительно использовать для сделок, нелегко перевести в наличные.

2. Денежно-кредитная система. Кредит и кредитные учреждения

Денежная система наряду с кредитной образует общую кредитноденежную систему страны.

Кредитную систему можно рассматривать как совокупность кредитнорасчетных отношений, форм и методов кредитования. Кредитно-расчетные отношения связаны с движением ссудного капитала и охватывают различные

132

формы кредита, как комплекс кредитно-финансовых организаций (финансово-кредитных институтов).

Кредит — это система экономических отношений, отражающая движение имущества и денежного капитала, предоставляемого в ссуду на условиях возвратности, срочности, материальной обеспеченности, и как правило, за плату в виде процента.

Обратите внимание при изучении этой темы, чем обусловлена необходимость кредита и его источники.

Необходимость кредита обусловлена особенностями воспроизводственного процесса. В условиях кругооборота и оборота капитала, с одной стороны, высвобождаются временно свободные денежные средства, которые выступают источником кредита, с другой стороны — возникает потребность в них.

Важнейшие источники кредита:

1)Средства, предназначенные дли восстановления основного капитала (амортизация).

2)Часть оборотного капитала, свободного в связи с несовпадением продажи товаров и покупки сырья, материалов, выплаты заработной платы и др.

3)Движение средств бюджетной системы.

4)Доходы и накопления населения.

Кредит имеет различные формы: коммерческий, банковский, потребительский, сельскохозяйственный, государственный, международный. Мобилизацию всех денежных средств обеспечивает банковская система (рис. 1). Она состоит из следующих основных групп финансово-кредитных учреждений.

Национальный банк:

1)Монополизирует выпуск (эмиссию) кредитных денег в наличной форме (банкнот);

2)Аккумулирует и хранит кассовые резервы в других кредитных учреждениях, официальные золотовалютные резервы государства;

3)Осуществляет кредитование коммерческих банков;

4)Кредитует и выполняет расчетные операции для правительства;

5)Осуществляет контроль за деятельностью других кредитных институтов.

1-й уровень		национальный банк
2-й уровень
		коммерческие банки
3-й уровень
		специализированные кредитно-финансовые учреждения

Рисунок 1 – Трехуровневая банковская система

133

Коммерческие банки осуществляют расчеты и организуют платежный оборот в масштабе всего народного хозяйства. Они производят кредитные, фондовые и посреднические операции.

Специализированные кредитно-финансовые учреждения:

-пенсионные фонды;

-страховые компании;

-инвестиционные банки, фонды, компании;

-ипотечные банки;

-инновационные банки,

-сберегательные банки и др.

Инвестиционные банки - специализируются на долгосрочном кредитовании отраслей, предприятий (фирм). Привлекают капитал путем выпуска и размещения акций, облигаций и других ценных бумаг.

Инвестиционные компании выполняют роль посредника между индивидуальным денежным капиталом и корпорациями, функционирующими не в финансовой сфере.

Ипотечные банки - предоставляют ссуды под имущественный залог, чаще всего под недвижимость (землю, строения и др.). В определенной степени функции ипотечных банков выполняют ломбарды; инновационные банки - кредитуют освоение нововведений, научно-технических достижений; сберегательные учреждения - привлекают и хранят денежные средства населения, выплачивая вкладчиком фиксированный процент.

Страховые компании занимаются страхованием жизни, имущества и собственности.

Владея большими денежными ресурсами, эти институты активно участвуют в процессах накопления и эффективного размещения капитала.

3. Сущность и функции финансов. Финансовая система

Финансы - система сложившихся в обществе экономических отношений по формированию и использованию фондов денежных средств на основе распределения и перераспределения стоимости валового общественного продукта и национального дохода.

Необходимость финансов обусловлена наличием товарно-денежных отношений, когда переход продукта из производства в потребление совершается лишь через образование, распределение и использование денежных средств. Возникающие при этом денежные, экономические отношения и составляют сущность финансов.

Сущность финансов проявляется в их функциях, которые в своей совокупности характеризует финансы всесторонне и полностью. Финансы выполняют две основных функции: 1) распределительную и 2) контрольную.

Распределительная функция проявляется в том, что финансы активно участвуют в распределении и перераспределении внутреннего валового продукта и национального дохода между участниками производства, отраслями хозяйства, регионами, сферой материального производства и

134

социальнокультурной сферой. Распределительная функция проявляется в первичном распределении стоимости созданного продукта и формировании первичных доходов, денежных поступлений в различные сферы и секторы экономики.

Финансовые методы распределения распространяются на физических и юридических лиц, являющихся участниками всего воспроизводственного процесса, на все уровни управления экономикой. В России он проявляется на федеральном уровне, уровне субъектов федерации, на местном уровне.

Контрольная функция заключается в контроле со стороны общества за производством, распределением и обращением совокупного продукта. Через контрольную функцию можно узнать:

как сказываются пропорции в распределении денежных средств на состоянии экономики и экономических агентов;

насколько своевременно финансовые ресурсы поступают в распоряжение разных субъектов хозяйствования;

экономно и эффективно ли они используются и др.

Финансы России в настоящее время вышли из кризисного состояния, что выражается в профиците федерального бюджета, снижении темпов инфляции, сокращении неплатежей предприятий, укреплении курса рубля, снижении внутренней и внешней задолженности страны.

Финансы выражают экономические отношения, которые в разных сферах и звеньях проявляются по-разному, имеют свою специфику. Взаимосвязь сфер и звеньев финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются фонды денежных средств, составляют

финансовую систему страны.

Финансовая система включает в себя:

1)финансы предприятий, учреждений, организаций: финансы предприятий, функционирующих на коммерческих началах; финансы учреждений и организаций, осуществляющих некоммерческую деятельность; финансы общественных объединений;

2)государственные финансы: государственный бюджет; внебюджетные фонды (пенсионный фонд, государственный фонд занятости населения, фонд медицинского страхования и др.); государственный кредит;

3)финансы страхования включают следующие звенья: социальное страхование; личное страхование; имущественное страхование;

4)финансы системы кредитования, куда входят: банковская система; парабанковская система.

Необходимость существования финансов хозяйствующих субъектов (предприятий, организаций, учреждений) объясняется потребностью в ресурсах, которая не могла бы быть удовлетворена без финансов.

Большое место в составе потребностей в денежных средствах занимают государственные потребности. Государство, благодаря финансам, выполняет свои функции по регулированию экономики, развитию социальнокультурной сферы, защите окружающей среды, обеспечению безопасности страны и граждан.

135

Развитие рыночных отношений невозможно без страхования, которое образует особую сферу финансов. В страховании реализуются общественные и личные потребности в страховой защите от различных неблагоприятных явлений и случайностей. С развитием товарного производства возникает объективная необходимость страховой зашиты имущественных интересов каждого собственника. Это достигается с помощью финансовых ресурсов страхования.

Кредитно-денежная и финансовая системы образуют общую финансово-кредитную систему государства.

4. Государственный бюджет: понятие, структура, функции

Госбюджет - финансовый план образования и использования денежного фонда государства. Утверждается высшей законодательной властью страны. За его выполнение отвечает центральное правительство (исполнительная власть).

Госбюджет состоит из двух взаимосвязанных частей:

•доходной, которая показывает, откуда поступают денежные средства для финансирования деятельности государства;

•расходной, указывающей, на какие цели направляется аккумулируемые государством средства.

В каждой стране структура бюджета определяется ее экономическим потенциалом, масштабами решаемых государством задач, ролью государства

вэкономике.

Источниками доходной части госбюджета являются:

1)прямые и косвенные налоги, которые в доходах государства составляют от 80 до 90%. Самые крупные из них:

-подоходный налог; -налог на прибыль корпораций; хозяйству

-налог на добавленную стоимость;

2)государственные займы, осуществляемые с помощью выпуска государственных ценных бумаг (их доля в госбюджете составляет от 10 до

20%);

3)эмиссия бумажных и кредитных денег. К этому источнику правительства прибегают в условиях превышения расходов над доходами.

Расходная часть бюджета используется следующим образом:

- из бюджета финансируются, прежде всего, социальные пособия, образование, здравоохранение. С помощью этих расходов государство стремится смягчить разрыв в доходах различных социальных групп;

- значительная часть расходов государства направляется на финансирование производства, оборону, правоохранительную и административно-управленческую деятельность. В расходной части предусматриваются также субсидии сельскому хозяйству;

- в период кризисов государство выделяет из расходной части бюджета значительные средства для финансирования антикризисной деятельности.

136

Современная бюджетная система

федеральный бюджет, региональные и внебюджетные специальные фонды.

Каждое правительство стремится к тому, чтобы доходная часть бюджета равнялась расходной. Соответствие их называется «балансом бюджета». В реальности же расходная часть обычно превышает доходную. Такое состояние бюджета называется «бюджетным дефицитом». Его возникновение обусловлено следующими причинами: спадом производства, завышенными расходами на социальные программы, возросшими затратами на оборону. Превышение же доходной части бюджета над расходной называют «бюджетным профицитом», что свидетельствует о благополучном состоянии экономики, разумности государственных затрат.

Внебюджетные фонды - это денежные средства государства, используемые строго по назначению (для финансирования целевых программ). Их называют так потому, что они не входят в госбюджет. Распоряжаются ими центральное правительство и местные органы власти.

России включает в себя: местные бюджеты, а также

Внастоящее время российский федеральный бюджет имеет тенденцию к укреплению. Дефицит бюджета сменился профицитом в 2001-2008 годах. Улучшение состояния бюджета связано как с существенным ростом федеральных налоговых поступлений, величина которых (в долях ВВП) выросла, так и с ограничениями на расходы. Тем не менее, в связи с мировым экономическим кризисом, в частности резким падением цен на нефть, начиная с 2009 года федеральный бюджет вновь стал дефицитным. С дефицитом он спланирован и на плановый период 2010-2012гг.

Вдоходы федерального бюджета зачисляются поступления единого социального налога, направляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату базовой части трудовой пенсии.

Образован внебюджетный стабилизационный фонд, резервный фонд и фонд национального благосостояния.

5. Налоги и налоговая система

Налоги - платежи, которые уплачивают в доход государства юридические (фирмы, организации) и физические (граждане) лица. Эти платежи безвозмездны, обязательны, необходимы, принудительны.

Налоги - основной источник доходов государства, которое использует полученные деньги для решения экономических, оборонных, экологических, социальных задач (поощрения или сдерживания различных видов деятельности, охраны окружающей среды, безопасности государства, стимулирования технического прогресса, поддержки социально незащищенного населения и др.).

Налоги разделяют на прямые (взимаемые непосредственно с доходов и имущества); косвенные (включаемые в цену товаров и тарифов на услуги - акцизы, фискальные монопольные налоги, таможенные пошлины, взносы в фонды социального страхования).

137

Взависимости от того, бюджет какого уровня власти обеспечивают налоги, различают федеральные налоги (на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины, подоходный налог на прибыль предприятий и доходы физических лиц); налоги субъектов федерации (на имущество предприятий, за пользование природными ресурсами); местные налоги (на имущество физических лиц, за право торговли, земельный налог, целевые сборы).

Распространены три способа взимания налогов: кадастровый - по основным признакам объекта (например, земли – по плодородию и местоположению); «у источника» - бухгалтерией предприятий до получения дохода (с зарплаты, жалования, гонорара); по декларации - заявлению о годовом совокупном доходе.

ВРоссии действующим законодательством предусмотрено более сорока налогов. Главные из них следующие:

1) налог на прибыль - уплачивается предприятиями с валовой прибыли, исчисляемой как разность между выручкой от реализации товаров и затратами на производство. Помимо этого, предприятия уплачивают: налоги

сдивидендов; с доходов от операций с ценными бумагами; доходов от долевого участия в других предприятиях;

2) налог на добавленную стоимость (НДС) изымает в бюджет часть стоимости, создаваемой на всех стадиях производства. Он исчисляется как разница между стоимостью реализованных товаров (работ, услуг) и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения. В итоге этот косвенный налог оплачивает конечный потребитель.

3) Другие косвенные налоги таможенные пошлины на импортные, экспортные и транзитные товары, которые включены в розничную цену;

фискальные монопольные налоги на товары массового спроса (акцизы); 4) подоходный налог с физических лиц, ежемесячно взимаемый

бухгалтерией предприятий, уточняется по итогам года в декларации о совокупном годовом доходе, представляемой в налоговую инспекцию.

Законодательство предусматривает ответственность за неуплату налогов. Контроль за правильностью уплаты налогов осуществляет налоговая инспекция.

Главный принцип налогообложения заключается в следующем: как бы велики ни были потребности в финансовых средствах на покрытие мыслимых и немыслимых расходов, налоги не должны подрывать заинтересованность налогоплательщиков в их деятельности. Так же уровень налоговой ставки должен устанавливаться с учетом возможностей налогоплательщика; однократность налогообложения; обязательность уплаты налогов (налоговая система не должна оставлять сомнений у налогоплательщика в неизбежности платежа); простота и удобство (система и процедура уплаты налогов должны быть простыми, понятными и удобными для налогоплательщиков и экономичными для учреждений, собирающих налоги); налоговая система должна быть гибкой и легко адаптируемой к изменяющимся потребностям общества.

138

Механизм налогообложения характеризуют следующие элементы:

субъект налога - лицо (юридическое или физическое), которое по закону является плательщиком налога; объект - предмет, наличие которого дает основание для обложения его владельца налогом (имущество, доход, земля и т. д.); источник налога - доход, за счет которого уплачивается налог (зарплата, прибыль, дивиденды, проценты); единица обложения - единица измерения объекта (например, денежная единица страны - в подоходном налоге, налоге на прибыль; гектар или акр - в поземельном налоге; человек - в подушевом налоге); налоговая ставка (в процентах - квота) - размер налога на единицу обложения. Налоговые ставки подразделяются на регрессивные, при которых процент изъятия дохода уменьшается при возрастании дохода; пропорциональные, когда независимо от размера дохода действуют одинаковые ставки; прогрессивные, согласно которым процент изъятия возрастает по мере увеличения дохода; налогооблагаемые льготы - полное или частичное освобождение налогоплательщика от налога; налогооблагаемая база - доход, по отношению к которому применяется налоговая ставка; налоговый оклад - сумма налога, уплачиваемая его субъектом.

Вопросы для самоконтроля

1.Что представляет собой денежная система государства? Из каких элементов она состоит?

2.Что такое денежное обращение? Сформулируйте закон денежного обращения.

3.Какие агрегаты входят в состав денежной массы?

4.Что такое кредит? В чем особенности кредитных отношений?

5.Охарактеризуйте структуру банковской системы государства.

6.В чем заключается сущность финансов как экономической категории?

7.Какие функции выполняют финансы?

8.Какие звенья включает финансовая система государства? Охарактеризуйте их.

9.В чем состоит экономическая сущность и роль государственного бюджета в экономике?

10.Какие части включает в себя бюджет? Охарактеризуйте бюджетную систему страны.

11.Что такое налоги? Какие функции они выполняют?

12.По каким признакам можно классифицировать налоги? Какие виды налогов вы знаете? Приведите примеры.

139

МОДУЛЬНАЯ ЕДИНИЦА 5.2. СТАБИЛИЗАЦИОННАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА

1.Роль государства в регулировании экономики

2.Кредитно-денежная политика государства

3.Финансовая политика государства: содержание и направления

4.Антиинфляционная политика государства

1. Роль государства в регулировании экономики

Государственное регулирование экономики осуществляется правовыми,

административными и экономическими методами.

Среди экономических регуляторов особое место занимает экономическое программирование. Экономическое программирование — планирование, процесс ориентации государством развития общественного производства посредством регулярного и комплексного воздействия на его структуру в соответствии с предусмотренным вариантом социальноэкономического развития и хозяйственной стратегии.

Экономическая политика – целенаправленная система мероприятий государства в области общественного производства, распределения, обмена и потребления материальных и духовных благ. Экономическую политику можно разделить на стабилизационную и структурную.

В переходной экономике стабилизационная и структурная политика тесно взаимосвязаны и могут как усиливать, так и существенно ослаблять действие друг друга. Так, успешная макроэкономическая стабилизация приводит к улучшению инвестиционного климата, создает условия для притока капиталов в конкурентоспособные отрасли реального сектора, открывает путь к возобновлению экономического роста.

1)Финансовая политика государства - совокупность мер по организации формирования, распределения и использования государственных финансов. Она включает налоговую, бюджетную политику

иполитику в отношении государственного долга.

2)Кредитно-денежная политика - регулирование государством объема

иструктуры денежной массы и кредитных операций. Основными ее видами являются: политика дорогих денег и политика дешевых денег.

3)Промышленная политика - целенаправленная деятельность государства, направленная на осуществление структурных сдвигов в экономике, техническое перевооружение производства, повышение конкурентоспособности национального производства. Она осуществляется главным образом с помощью государственных программ.

4)Регулирование монополий. Эта форма государственного регулирования включает в себя контроль за образованием монополий на товарных рынках и ограничение монополистической деятельности. В каждой стране установлены критерии выявления монополий. За основу берется доля предприятий в общем объеме продаж товара на данном рынке. Государство может запретить образование монополии, если это ведет к ухудшению

140