- •1. Понятие субъекта малого бизнеса и его роль в экономике
- •2. Критерии отнесения хозяйствующего субъекта к малым предприятиям в рф
- •3. Организационно-правовые формы субъектов малого бизнеса
- •4. Регистрация малых предприятий
- •5. Регистрация индивидуальных предпринимателей
- •6.Организация учета на малом предприятии.
- •7. Учетная политика малого предприятия
- •8. Особенности рабочего плана счетов малого предприятия
- •9. Значение и содержание бизнес-плана малого предприятия
- •10. Особенности функционирования малых предприятий
- •11. Режимы налогообложения для субъектов малого бизнеса
- •12. Общий режим налогообложения
- •13. Специальные режимы налогообложения.
- •14. Формы ведения бухгалтерского учёта на предприятии
- •15. Упрощенная форма бухгалтерского учета.
- •16.Особенности ведения Книги учета фактов хозяйственной деятельности.
- •17.Форма ведения бухгалтерского учета с использованием регистров бухгалтерского учета имущества
- •18. Порядок использования упрощенной системы налогообложения
- •19. Выбор объекта налогообложения при упрощенной системе.
- •20. Признание доходов при усн.
- •21. Признание расходов при усн
- •22. Ведение Книги учета доходов и расходов предприятия.
- •23. Налоговая отчетность при упрощенной системе налогообложения.
- •24. Налогообложение субъектов малого бизнеса единым налогом на вмененный доход.
- •25. Процедуры, предшествующие формированию финансовой отчетности.
- •26. Структура финансовой отчетности и порядок представления заинтересованным пользователям.
- •27. Требования к формированию и представлению финансовой отчетности.
- •28.Бухгалтерский учет основных средств. Ведение ведомости в-1.
- •29.Особенности учета основных средств при смене налогового режима.
- •30. Особенности учета материально-производственных запасов при смене налогового режима
- •31. Бухгалтерский учет нематериальных активов и прочих внеоборотных активов. Ведение ведомости в-1.
- •32. Бухгалтерский учет материально-производственных запасов Ведение ведомости в-2.
- •33. Бухгалтерский учет выпуска готовой продукции. Ведение ведомости в-2 и в-3.
- •34. Бухгалтерский учет расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.
- •35. Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению.
- •36. Бухгалтерский учет наличных денежных средств и кассовых операций.
- •37. Бухгалтерский учет безналичных денежных средств и расчетов.
- •38. Порядок расчета и уплаты минимально налога при усн.
- •40. Бухгалтерский учет расчетов покупателями и заказчиками.
- •41. Бухгалтерский учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами.
- •42. Бухгалтерский учет расчетов с персоналом по оплате труда.
- •43. Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами и расчетов с персоналом по прочим операциям.
- •1. Бухгалтером получены деньги для командировки:
- •2. По завершении командировки представлен авансовый отчет с оправдательными документами:
- •3. Возвращена неиспользованная сумма аванса:
- •4. Если подотчетное лицо не вернуло неиспользованную сумму:
- •44. Бухгалтерский учет нормируемых расходов.
- •45. Бухгалтерский учет финансовых результатов и использования прибыли.
- •46. Бухгалтерский учет капитала и резервов.
- •47. Финансовая отчетность предприятий малого бизнеса.
- •48. Налоговая отчетность предприятий малого бизнеса.
- •49. Совмещение общей системы налогооблажения и усн.
- •50. Совмещение общей системы налогообложения и енвд.
24. Налогообложение субъектов малого бизнеса единым налогом на вмененный доход.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и применяется наряду с общей системой налогообложения, предусмотренной законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Глава 26.3 НК РФ вступила в действие с 01.01.2003 года. Она определяет перечень видов деятельности, которые могут переводиться на уплату единого налога на вмененный доход, порядок расчета вмененного дохода, сроки уплаты налога. Эти показатели одинаковы для всей территории России.
Вводится налог на территории каждого субъекта Федерации региональными законами. Если организация занимается той деятельностью, которая переведена на единый налог на вмененный доход, то она обязана его уплачивать. Отказаться от такой обязанности нельзя.
Плательщикам единого налога не нужно уплачивать:
-налог на прибыль организаций (для индивидуальных предпринимателей - налог на доходы физических лиц);
-налог на добавленную стоимость;
-налог на имущество предприятий (для индивидуальных предпринимателей – налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности);
-единый социальный налог.
Если налогоплательщик занимается несколькими видами деятельности, то по той деятельности, которая не переведена на уплату единого налога на вмененный доход, он должен платить все налоги в общеустановленном порядке. Поэтому деятельность, переведенную на единый налог на вмененный доход, необходимо учитывать отдельно от тех операций, которые этим налогом не облагаются.
Что касается введения единого налога на вмененный доход, то здесь просматривается другая перспектива, связанная с сокращением контингента плательщиков и переводом ряда отраслей на обычную систему. Весьма разумный подход разработчиков данного раздела НК РФ связан с тем, что из прежнего контингента налогоплательщиков исключили тех, кто занимался ремонтно-строительным бизнесом.
Кроме того, налог позволят расширить базу налогообложения в связи с легализацией укрываемых в настоящее время доходов, а также позволяет снизить уровень налогового бремени для добросовестных налогоплательщиков и упростить систему учета и отчетности в сфере малого бизнеса, что позволяет избежать злоупотреблений в налогообложении малого бизнеса. Помимо этого, введение такого налога позволяет подвести под законное налогообложение ранее неконтролируемый наличный денежный оборот, в рамках которого, по различным оценкам, сегодня реализуется от 40 до 70 процентов всех товаров и услуг в малом бизнесе.
25. Процедуры, предшествующие формированию финансовой отчетности.
Согласно Федеральному закону «О бухгалтерском учете» организации обязаны формировать бухгалтерскую отчетность на основе согласованных между собой данных синтетического и аналитического учета. Данные аналитиче¬ского учета должны соответствовать оборотам и остаткам по счетам синтетического учета (п. 4 ст. 8 указанного зако¬на). Если данные синтетического учета расходятся с данны¬ми аналитического учета, то бухгалтерская отчетность не может быть признана достоверной.
Отчетный бухгалтерский баланс составляют на основе данных об остатках по дебету и кредиту синтетических счетов и субсчетов на начало и конец периода, взятых из Главной книги (другого аналогичного регистра бухгалтер¬ского учета).
Поскольку баланс представляет финансовую информацию о хозяйствующем субъекте на определенную дату, годовой бухгалтерский баланс должен быть составлен на отчетную дату — 31 декабря 2003 г. (на основе остатков, числящихся на синтетических счетах бухгалтерского учета на конец это¬го дня).
Общая схема составления бухгалтерского баланса и дру¬гих форм отчетности на основании данных по бухгалтер¬ским счетам Главной книги приведена в одноименном разделе книги, а также при рассмотрении каждой статьи форм отчетности.
Необходимо отражать в балансе развер¬нутое сальдо по дебиторской и кредиторской задолженности, свертывание сальдо ведет к фальсификации баланса.
При журнально-ордерной форме учета обороты по кре¬диту каждого счета записывают в Главную книгу только из журналов-ордеров. Обороты по дебету отдельных счетов собирают в Главной книге из нескольких журналов-ордеров в разрезе корреспондирующих счетов.
При мемориально-ордерной форме учета запись на сче¬тах Главной книги производят непосредственно по данным мемориальных ордеров.
В организациях, применяющих машинно-ориентиро¬ванные формы учета, Главная книга создается с использова¬нием вычислительной техники на основе данных машинных носителей.
На малых предприятиях, применяющих упрощенную форму учета, баланс составляют по данным книги учета фак¬тов хозяйственной деятельности.
Перед составлением годового отчетного баланса осуще¬ствляют следующие процедуры:
- осуществляют уточнение оценки всех видов имущест¬венных статей баланса;
- проводят инвентаризацию всех видов имущества, обя¬зательств и расчетов и ее результаты отражают на счетах Главной книги и аналитических счетах;
- создают оценочные резервы (заключительными запи¬сями декабря);
- проверяют правильность распределения доходов, рас¬ходов, прибыли и убытков между смежными отчетными пе¬риодами;
- выявляют финансовый результат путем суммирования частных результатов, закрывают счет 99 (заключительной записью декабря);
- вносят уточнения в Главную книгу или отражают эти уточнения в пояснительной записке к годовому отчету с уче¬том событий после отчетной даты (ПБУ 7/98) или условных фактов хозяйственной деятельности (ПБУ 8/01);
- составляют приложение к годовому бухгалтерскому балансу (форма № 5) и пояснения к отчетному бухгалтерско¬му балансу и другие отчетные формы.