- •1. Понятие субъекта малого бизнеса и его роль в экономике
- •2. Критерии отнесения хозяйствующего субъекта к малым предприятиям в рф
- •3. Организационно-правовые формы субъектов малого бизнеса
- •4. Регистрация малых предприятий
- •5. Регистрация индивидуальных предпринимателей
- •6.Организация учета на малом предприятии.
- •7. Учетная политика малого предприятия
- •8. Особенности рабочего плана счетов малого предприятия
- •9. Значение и содержание бизнес-плана малого предприятия
- •10. Особенности функционирования малых предприятий
- •11. Режимы налогообложения для субъектов малого бизнеса
- •12. Общий режим налогообложения
- •13. Специальные режимы налогообложения.
- •14. Формы ведения бухгалтерского учёта на предприятии
- •15. Упрощенная форма бухгалтерского учета.
- •16.Особенности ведения Книги учета фактов хозяйственной деятельности.
- •17.Форма ведения бухгалтерского учета с использованием регистров бухгалтерского учета имущества
- •18. Порядок использования упрощенной системы налогообложения
- •19. Выбор объекта налогообложения при упрощенной системе.
- •20. Признание доходов при усн.
- •21. Признание расходов при усн
- •22. Ведение Книги учета доходов и расходов предприятия.
- •23. Налоговая отчетность при упрощенной системе налогообложения.
- •24. Налогообложение субъектов малого бизнеса единым налогом на вмененный доход.
- •25. Процедуры, предшествующие формированию финансовой отчетности.
- •26. Структура финансовой отчетности и порядок представления заинтересованным пользователям.
- •27. Требования к формированию и представлению финансовой отчетности.
- •28.Бухгалтерский учет основных средств. Ведение ведомости в-1.
- •29.Особенности учета основных средств при смене налогового режима.
- •30. Особенности учета материально-производственных запасов при смене налогового режима
- •31. Бухгалтерский учет нематериальных активов и прочих внеоборотных активов. Ведение ведомости в-1.
- •32. Бухгалтерский учет материально-производственных запасов Ведение ведомости в-2.
- •33. Бухгалтерский учет выпуска готовой продукции. Ведение ведомости в-2 и в-3.
- •34. Бухгалтерский учет расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.
- •35. Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению.
- •36. Бухгалтерский учет наличных денежных средств и кассовых операций.
- •37. Бухгалтерский учет безналичных денежных средств и расчетов.
- •38. Порядок расчета и уплаты минимально налога при усн.
- •40. Бухгалтерский учет расчетов покупателями и заказчиками.
- •41. Бухгалтерский учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами.
- •42. Бухгалтерский учет расчетов с персоналом по оплате труда.
- •43. Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами и расчетов с персоналом по прочим операциям.
- •1. Бухгалтером получены деньги для командировки:
- •2. По завершении командировки представлен авансовый отчет с оправдательными документами:
- •3. Возвращена неиспользованная сумма аванса:
- •4. Если подотчетное лицо не вернуло неиспользованную сумму:
- •44. Бухгалтерский учет нормируемых расходов.
- •45. Бухгалтерский учет финансовых результатов и использования прибыли.
- •46. Бухгалтерский учет капитала и резервов.
- •47. Финансовая отчетность предприятий малого бизнеса.
- •48. Налоговая отчетность предприятий малого бизнеса.
- •49. Совмещение общей системы налогооблажения и усн.
- •50. Совмещение общей системы налогообложения и енвд.
1. Бухгалтером получены деньги для командировки:
Дебет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Кредит 50 «Касса».
2. По завершении командировки представлен авансовый отчет с оправдательными документами:
Дебет 26 «Общехозяйственные расходы» Дебет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» Кредит 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
3. Возвращена неиспользованная сумма аванса:
Дебет 50 «Касса» Кредит 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
4. Если подотчетное лицо не вернуло неиспользованную сумму:
– отражается недостача:
Дебет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Кредит 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 71;
– удержание из заработной платы подотчетного лица: Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;
– если нет возможности удержать из заработной платы:
Дебет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
Кредит 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
На активном счете 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" учитываются расчеты по предоставленным займам, а также расчеты по возмещению материального ущерба.
44. Бухгалтерский учет нормируемых расходов.
Расходы, которые принимаются в уменьшение налогооблагаемой прибыли не в полном объеме, а частично в пределах ограничений (норм), называются нормируемыми расходами. Согласно законодательству РФ, к ним относят:
долгосрочное страхование жизни;
естественную убыль;
пенсионное страхование;
негосударственное пенсионное обеспечение;
дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии;
личное страхование, предусматривающее оплату медицинских расходов застрахованного сотрудника;
личное страхование исключительно на случай смерти застрахованного сотрудника и (или) причинения вреда его здоровью;
представительские расходы;
возмещение затрат сотрудников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения;
компенсацию за использование личного автомобиля (мотоцикла) сотрудника в служебных целях;
рекламные расходы;
расходы на питание экипажей морских, речных и воздушных судов;
расходы на нотариальное оформление;
расходы на замену бракованных, утративших товарный вид при транспортировке и (или) реализации и недостающих экземпляров печатных изданий в упаковках;
потери в виде стоимости бракованной, утратившей товарный вид, а также нереализованной (морально устаревшей) продукции средств массовой информации и книжной продукции;
расходы на формирование резервов;
убыток от реализации (уступки) права требования до наступления срока платежа;
проценты по кредитным (заемным) средствам;
расходы на содержание вахтовых и временных поселков в организациях, работающих вахтовым методом или в полевых (экспедиционных) условиях;
расходы на НИОКР, осуществленные в форме отчислений на формирование Российского фонда технологического развития, а также иных отраслевых и межотраслевых фондов финансирования НИОКР.
Следует отметить, что при расчете налога на прибыль можно учесть и расходы, связанные с мерчандайзингом, для чего поставщику необходимо подтвердить экономическую обоснованность услуг мерчандайзинга. Тогда при расчете налога на прибыль он сможет включить их стоимость в состав расходов на рекламу в пределах норматива (1% от выручки), т.к. расходы на мерчандайзинг прямо не упомянуты в п. 4 ст. 264 Налогового кодекса РФ.
Однако расходы на мерчандайзинг можно учесть и без ограничений, если их квалифицировать не как рекламу, а как:
расходы на текущее изучение (исследование) конъюнктуры рынка и сбор информации, связанной с производством и реализацией товаров;прочие расходы, связанные с производством и реализацией.