- •1. Понятие субъекта малого бизнеса и его роль в экономике
- •2. Критерии отнесения хозяйствующего субъекта к малым предприятиям в рф
- •3. Организационно-правовые формы субъектов малого бизнеса
- •4. Регистрация малых предприятий
- •5. Регистрация индивидуальных предпринимателей
- •6.Организация учета на малом предприятии.
- •7. Учетная политика малого предприятия
- •8. Особенности рабочего плана счетов малого предприятия
- •9. Значение и содержание бизнес-плана малого предприятия
- •10. Особенности функционирования малых предприятий
- •11. Режимы налогообложения для субъектов малого бизнеса
- •12. Общий режим налогообложения
- •13. Специальные режимы налогообложения.
- •14. Формы ведения бухгалтерского учёта на предприятии
- •15. Упрощенная форма бухгалтерского учета.
- •16.Особенности ведения Книги учета фактов хозяйственной деятельности.
- •17.Форма ведения бухгалтерского учета с использованием регистров бухгалтерского учета имущества
- •18. Порядок использования упрощенной системы налогообложения
- •19. Выбор объекта налогообложения при упрощенной системе.
- •20. Признание доходов при усн.
- •21. Признание расходов при усн
- •22. Ведение Книги учета доходов и расходов предприятия.
- •23. Налоговая отчетность при упрощенной системе налогообложения.
- •24. Налогообложение субъектов малого бизнеса единым налогом на вмененный доход.
- •25. Процедуры, предшествующие формированию финансовой отчетности.
- •26. Структура финансовой отчетности и порядок представления заинтересованным пользователям.
- •27. Требования к формированию и представлению финансовой отчетности.
- •28.Бухгалтерский учет основных средств. Ведение ведомости в-1.
- •29.Особенности учета основных средств при смене налогового режима.
- •30. Особенности учета материально-производственных запасов при смене налогового режима
- •31. Бухгалтерский учет нематериальных активов и прочих внеоборотных активов. Ведение ведомости в-1.
- •32. Бухгалтерский учет материально-производственных запасов Ведение ведомости в-2.
- •33. Бухгалтерский учет выпуска готовой продукции. Ведение ведомости в-2 и в-3.
- •34. Бухгалтерский учет расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.
- •35. Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению.
- •36. Бухгалтерский учет наличных денежных средств и кассовых операций.
- •37. Бухгалтерский учет безналичных денежных средств и расчетов.
- •38. Порядок расчета и уплаты минимально налога при усн.
- •40. Бухгалтерский учет расчетов покупателями и заказчиками.
- •41. Бухгалтерский учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами.
- •42. Бухгалтерский учет расчетов с персоналом по оплате труда.
- •43. Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами и расчетов с персоналом по прочим операциям.
- •1. Бухгалтером получены деньги для командировки:
- •2. По завершении командировки представлен авансовый отчет с оправдательными документами:
- •3. Возвращена неиспользованная сумма аванса:
- •4. Если подотчетное лицо не вернуло неиспользованную сумму:
- •44. Бухгалтерский учет нормируемых расходов.
- •45. Бухгалтерский учет финансовых результатов и использования прибыли.
- •46. Бухгалтерский учет капитала и резервов.
- •47. Финансовая отчетность предприятий малого бизнеса.
- •48. Налоговая отчетность предприятий малого бизнеса.
- •49. Совмещение общей системы налогооблажения и усн.
- •50. Совмещение общей системы налогообложения и енвд.
49. Совмещение общей системы налогооблажения и усн.
Предприятия и организации, выбравшие УСН, не платят налоги на прибыль и на имущество. Что касается индивидуальных предпринимателей, то они не уплачивают налог с доходов от своей деятельности и налог на имущество, которые используется в работе. При этом все «упрощенцы» не платят НДС, исключения составляют ситуации, предусмотренные ст. 151, 174.1 НК РФ. Также «упрощенцы» не платили ЕСН, но в 2010 году вместо данного налога они платят взносы в страховые фонды, а с 2011 года эти взносы подлежат уплате на общих основаниях.
«Упрощенцы» ведут учет кассовых операций согласно действующему порядку и предоставляют статистическую отчетность, а также исполняют обязанности налогового агента.
Также предоставляется возможность выбора объекта, с которого будут уплачиваться налоги. Это могут быть либо доходы, либо доходы за минусом расходов (п.2 ст. 346.14 НК РФ). В первом случае базой налогообложения являются доходы, но при этом налог уплачивается по ставке 6% (п.1 ст. 346.20 НК РФ). Причем сумма налога может быть уменьшена на уплаченные взносы в страховые фонды, а также сумму выплаченных пособий по временной нетрудоспособности. Уменьшить налог можно максимум на половину (п.3 ст. 346.21 НК РФ).
Простые товарищества, в которых предусмотрена совместная деятельность или доверительное управление могут находиться на УСН только при условии уплаты налога с доходов, из которого вычитается расходная часть (п.3 ст.346.14 НК РФ).
Ставка налога в размере 15% уплачивается в случае, когда плательщик выбрал в качестве базы налогообложения доходы за вычетом уплаченных взносов и пособий (п.2 ст.346.20 НК РФ). Но местные власти имеют право производить корректировку данной ставки и уменьшать ее до 5%. Базу налогообложения плательщик может уменьшить на расходы, которые фактически уплачены, а также, если выполняются другие необходимые условия, оговоренные в п.2 ст. 346.17 НК РФ.
Учет доходов осуществляется по кассовому методу (п.1 ст.346.17 НК РФ), который предусматривает отражение только полученных денежных средств, погашение задолженности дебиторами, имущества и проч.
Налоговым периодом для плательщиков УСН является календарный год (ст. 346.19 НК РФ), отчетным периодом – квартал, 6 месяцев (полугодие) и 9 месяцев. Предоставление декларации по налогу осуществляется только за календарный год, а уплата налога производится каждый квартал по истечению отчетных периодов, а также налогового периода (п.7 ст. 346.21 НК РФ).
Итак, важное изменение, которое произошло в 2011 году, это уплата взносов в страховые фонды на тех же основаниях, что установлены для общего режима.
При УНС отчетов нужно сдавать вдвое меньше, чем на общем режиме налогообложения. Поэтому, по данному показателю в 2011 году УНС однозначно выгоднее, чем общий режим.
Но количество предоставляемых отчетов, не самый важный фактор при выборе системы налогообложения. Более существенным показателем здесь является налоговая нагрузка, то есть сумма уплаченных налогов. Как показывает практика, налоговая нагрузка «упрощенцев» практически в два раза меньше, чем у плательщиков, находящихся на общем режиме.