Список литературы:

1. Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка / Уч. Пособие – М.: ИНФРА – М, 2008 – 260 с.

2. Бизнес – планирование: учебник / под ред. В.М. Попова, С.И. Ляпунова «С.Г. Мелодика. – М.: Финансы и статистика, 2008 – 816 с.

3. Бизнес-план инвестиционного проекта. Учебник. М.: Финансы и статистика, 2002 -432 с.

4. Бизнес-планирование. Учебник/Под ред. В.М. Попова и С.И.Ляпунова. М.: Финансы и статистика, 2002 -672 с.

5. Владимирова Л.В. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. Уч. пособие для вузов. – М: Изд-во «Данилов и К», 2006 – 350 с.

6. Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р., Богомолов А.Ю. Планирование на предприятии. Учебник. М.: «Филин», 1999 -328 с.

7. Гостиничный и туристический бизнес. Учебник/Под ред. проф. Чудновского А.Д., М.: Финансы и статистика, 1998-352 с.

8. Ильин В. В. Моделирование бизнес-процессов. Практический опыт разработчика. – М.: ООО «И.Д.Вильямс», 2006 – 176 с.

9. Михайлов Д.М. Аутосорсинг: новая система организации бизнеса. Уч. пособие для вузов. – М.: КНОРУС, 2006 – 278 с.

10. Михайлов Д.М. Аутсорсинг. Новая система организации бизнеса: уч. пособие – М.: КНОРУС, 2006 – 256 с.

11. Налоговый кодекс Российской Федерации, 13-е изд. – М.: «Ось – 89», 2010 – 720 с.

12. Новейший справочник бухгалтера 2009. – М.: Эксмо, 2009 – 848 с.

13. Организация и управление гостиничным бизнесом. Учебник. Под ред. А.Л. Лесника, И.П. Мацицкого, А.В. Чернышева. М.: «Интел-Универсал», 2000 -280 с.

14. Планирование на предприятиях туризма. Уч. пособие для вузов/ Е.И. Богданов, О.Н.Костюкова и др. – СПб: Изд.дом «Бизнес- пресса», 2003 -288 с.

15. Попов В.М. и др. Бизнес фирмы и бюджетирование потока денежных средств. – М.: Финансы и статистика, 2005 – 400 с.

16. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. Уч. пособие для вузов. Т.Г.Морозова, А.В. Пикулькин, В.Ф. Тихонов и др. М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2000 -318 с.

17. Управление финансовым состоянием организации (предприятия): Учебное пособие / Под общ. ред. Э.И.Крымова и др. – М.: Эксмо, 2007 – 416 с.

18. Финансовый бизнес-план. Учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 2000 -480 с.

19. Хан Д. Планирование и контроль: Концепция контроллинга. Перевод с немец./Под ред.: А.А.Турчака, Л.Г. Головачева, М.Л. Лукашевича – М.: Финансы и статистика, 1997 -800 с.

20. Хруцкий В.Е. и др. Внутрифирменное бюджетирование. – М: Финансы и статистика, 2005, - 320 с.

21. Хруцкий В.Е., Сизова Т.В., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование: настольная книга по постановке финансового планирования. – М.: Финансы и статистика, 2008 – 408 с.

Приложение 1.

Паспорт программы

Паспорт программы содержит краткие сведения о программе, включая её основные параметры, по следующей форме:

Наименование программы ________________________________________

Основание для разработки

программы ________________________________________

(Наименование, номер и дата нормативного акта)

Государственный заказчик

программы ________________________________________

Основные разработчики

программы ________________________________________

Основная цель программы _______________________________________

Основные задачи

программы _______________________________________

Сроки и этапы реализации

программы _______________________________________

Перечень подпрограмм и

основных мероприятий _______________________________________

Исполнители подпрограмм

и основных мероприятий ______________________________________

Объёмы и источники

финансирования программы _______________________________________

Система организации

контроля за исполнением

программы ________________________________________

Ожидаемые конечные

результаты реализации

программы ________________________________________

Приложение 2.

Характеристика относительных показателей эффективности предприятий сферы услуг

Показатель	Содержание	Формула расчёта	Комментарий
Прибыльность продукции	Характеризует прибыль на 1 руб. выручки	Отношение прибыли от реализации товаров (услуг) к выручке от продаж	Характеризует эффективность продаж
Рентабельности продукции	Прибыль, полученная на 1 руб. затрат на производство и реализацию продукции (услуг)	Отношение суммы прибыли от реализации товаров (услуг) к затратам	Характеризует эффективность затрат на производство и реализацию
Рентабельности активов	Показывает прибыль, приходящуюся на 1 руб. активов	Отношение суммы прибыли от всех видов деятельности к среднегодовой стоимости активов	Характеризует эффективность использования имущества
Производительность труда	Объём выручки, приходящейся на 1 работника	Отношение выручки от продаж к среднегодовой численности работников	Характеризует количественную сторону эффективности использования трудовых ресурсов
Эффективность труда	Прибыль, приходящуюся на 1 руб. расходов на оплату труда	Отношение прибыли, полученной от всех видов деятельности к сумме расходов на оплату труда	Характеризует качественную сторону использования трудовых ресурсов
Эффективность ресурсного потенциала	Прибыль, приходящуюся на 1 руб. суммы активов и расходов на оплату труда	Отношение прибыли, полученной от всех видов деятельности, к сумме активов и расходов на оплату труда	Характеризует эффективность использования экономических ресурсов предприятия.
Уровень издержек	Доля затрат конечной цене продукции (услуг)	Отношение суммы издержек к выручке	Характеризует издержкоёмкость продукции (услуг)

Показатель	Содержание	Формула расчёта	Комментарий
Себестоимость единицы продукции (услуги)	Сумма ресурсов, приходящаяся на единицу продукции (услуги)	Отношение общей себестоимости производства и реализации продукции (услуги) к количеству реализованных единиц продукции и услуг	Характеризует ресурсоёмкость единицы продукции (услуги)
Фондовооружённость труда	Сумма основных средств, приходящаяся на 1 работника	Отношение среднегодовой стоимости основных средств (или активной части основных средств) к среднегодовой численности работников	Характеризует обеспеченность работников основными средствами (механизмами, оборудованием и т.д.)
Товарооборачиваемость в днях	Характеризует время обращения среднего товарного запаса Покупка → производство → продажа	Отношение среднего товарного запаса (по средней хронологической) к однодневному товарообороту по себестоимости (цене покупки)	Чем меньше число дней, тем эффективнее работает организация
Товарный запас в днях	Характеризует на какое число дней работы хватит товарного запаса	Отношение текущего товарного запаса на определённую дату (по цене покупки) к плановому однодневному обороту следующего периода	Может рассчитываться в целом и по товарным группам и при оценке сравнивается с нормативом
Срок окупаемости инвестиций	Характеризует за какой пери-од времени ин-вестору может быть возвра-щена сумма вложений	Сумма инвестиций делится на среднегодовую плановую чистую прибыль проектного периода	Это критерий инвестицион-ной привлека-тельности про-екта
Фактическая оборачиваемость одного места в торговом зале предприятия общественного питания	Характеризует среднее число посетителей на 1 место в день		Показывает эффективность работы торгового зала предприятия общественного питания
Показатель	Содержание	Формула расчёта	Комментарий
Уровень заполняемости гостиницы	Показывает средний уровень загрузки номерного фонда средства размещения.	Число фактически человеко-дней проживания в гостинице (других средствах размещения) в год. Число койко-мест, представленных к реализации в год.	Эффективность использования номерного фонда гостиницы
Порог рентабельности (точка безубыточности, точка досамоокупаемости) в предприятиях сферы услуг.	Показывает объем необходимой минимальной выручки (валовых доходов), которая обеспечивает «покрытие» затрат на осуществление хозяйственной деятельности (прибыль равна нулю)	Сумма условно-постоянных затрат делится на (1-уровень условно-переменных затрат)	Минимально- допустимый объем реализации продукции и услуг, обеспечивающий безубыточную (но не прибыльную) работу предприятия.
Запас финансовой прочности (в %)	Характеризует возможности снижения выручки (валовых доходов) в зоне прибыльности предприятия	Плановая выручка минус порог рентабельности и разделить эту разницу на плановый объем выручки и умножить на 100	Показывает на сколько процентов может быть уменьшена выручка (доходы), но при этом предприятие может находиться в зоне прибыльности.

1Бабич Т.Н., Кузьбожев Э.Н. Планирование на предприятии._М., Кнорус, 2005.- с. 26

2Формула трендовой модели : y = a + b t

где "а" - характеризует базовый параметр показателя.

"b" - темп изменения (скорость) показателя. t - время.

3Система "светофор" предполагает оценку показателей деятельности предприятия осуществлять по предельным величинам сигнализируя об отклонениях: красный - критическое состояние (отклонения); желтый - фактические показатели приближены к критическим; зеленый - все нормально, есть запас по отклонениям.

4Показатели эффективности приведены в приложении 1.

5Миссия – это основное предназначение предприятия, ради которого оно создано и способы реализации «этого предназначения (например, сеть гостиниц «Шератон» определяет свою миссию как качественное и гарантированное представление высококачественных комплексных услуг своим клиентам).

6Концепция – система взглядов на развитие объекта планирования. В концепции обосновываются наиболее перспективные для предприятия направления развития, виды деятельности и условия эффективности реализации намеченных целей и параметров развития.

7Данные – это аналитически необработанные массивы показателей.

Информация – это данные, аналитически обработанные для использования в конкретных целях.

8При проведении выборочного обслуживания необходимо определять репрезентативность выборки, т.е. отражение через выборку характеристик всей генеральной совокупности (возможность распространения результатов выборки на обобщенные показатели, тенденции, явления)

9Формула компаундинга:

Будущая стоимость денежной массы = настоящая стоимость денежной массы х (1+ставка доходности)ⁿ, где

n– число периодов получения дохода.

Формула дисконтирования:

Настоящая стоимость денежной массы = .

10Емкость рынка – это возможный объем продаж на данном рынке по данной цене в данном временном интервале. Емкость рынка характеризует совокупный спрос на те или иные товары или услуги.

11Налоговым кодексом (ст. 38 п. 5) определено, что «услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процесс осуществления этой деятельности»

12Широта ассортимента – число услуг, предоставляемых предприятием.

13Глубина ассортимента – число разновидностей услуг одного и того же вида (услуг по размещению и т.д.)

14Хеджирование рисков – минимизация рисков за счет заключения встречных (дополнительных) сделок с третьей стороной с другими условиями, что снижает риск ценовых потерь, потерь от инфляции и т.д.

15Объектом программно-целевого планирования является комплекс отраслей, сфер деятельности, предприятий, участвующих в решении программной проблемы.

16Все показатели: прибыль, инвестиции, амортизационные отчисления приводятся к текущей стоимости с учетом коэффициента дисконтирования.

17Норма управляемости – это число сотрудников (подразделений), которые непосредственно подчиняются руководителю. Эта норма варьируется от 4 до 20 в зависимости от сложности решаемых задач, стандарти-зации выполняемых работ, делегирования полномочий и других факторов.

18Порог рентабельности рассчитывается по формуле:

19Под проблемой понимается несоответствие возможного развития предприятия с постав­ленными генеральными целями.

20Относительным показателем может быть коэффициент конкурентного преимущества, характеризующий степень привлекательности для потребителей одного товара по отношению к другому (измеряется на основе экспертных оценок).

21Для сферы услуг:

- результат исполнения услуги (качество);

- качество обслуживания;

- цена потребления;

- условия предоставления услуги (территориальная).

22Требования: к назначению надежности и эстетичности товара.

23В малых и даже средних предприятиях некоторых видов деятельности (например, в туризме) производственный и обслуживающий персонал не разделяются.

24Для предприятий сферы услуг.

25Предполагается, что рост производительности труда должен опережать рост фондовооруженности труда. Так в сфере услуг 1 % роста фондовооруженности труда сопровождается ростом производительности труда на 1,2 -1,3 %.

26Коэффициент выхода на работу определяется как число дней выхода на работу (365 дней – выходные – праздничные – отпуск – прочие невыходы по уважительным причинам) делят на 365 дней. Обычно этот коэффициент составляет – 0,65.

27Для исключения фактора цены (стоимости) сырья в объеме выручки целесообразно для определения производительности труда в предприятиях, использующих при производстве и реализации сырье, использовать показатель объема добавленной стоимости (ДС), который равен выручка (В) минус стоимость сырья и товаров (для производства и последующей реализации)

28Основными системами оплаты труда являются: сдельная за выполненный объем работы (в руб. за единицу выполненной работы) и повременная за отработанное время \9за час, день, месячный оклад).

29В соотвествии с ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»

30Коэффициент выхода на работу (с учетом больничных, отпуска за свой счет и других уважительных причин) принимается в размер 0,9 – 0,92)

31Предельные затраты характеризуют дополнительные расходы, связанные с производством и реализацией дополнительное единицы продукции и рассчитываются как частное от деления прироста суммы затрат (3п-3п-1) на прирост объема производства (Оп-Оп-1).

32Предельные доход – увеличение общей суммы дохода, полученного за счет продажи одной дополнительной единицы выпускаемой продукции (услуг).

33Для предприятий других видов экономической деятельности это соотношение имеет большую дифференциацию и зависит от материалоемкости, трудоемкости производства продукции, организации производства, уровня автоматизации и других факторов.

34С учетом стоимости сырья и материалов для производства продукции и услуг оптимальное соотношение условно-постоянных и условно-переменных затрат 1:1

35Базовая доходность – условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя (на 1 м²торговой площади, на 1 работника и т.д.), характеризующего вид предпринимательской деятельности в различных сопоставляемых условиях.

36Интервальные значения критериев ликвидности вызваны отраслевой спецификой оборачиваемости ликвидных активов. Так, для торговли и сферы услуг, где высокий показатель оборачиваемых, принимаются первые интервальные значения, для других отраслей – увеличенные.

37Инвестиционный налоговый кредит (ИНК) представляет собой такое изменение срока уплаты налога и уменьшение налога (не более 50 % от суммы налога соответствующих платежей без учета инвестиционного налогового договора) когда идет накопление сумм, направляемых на инвестиции на срок от 1 года до 5 лет. Инвестиционный налоговый кредит выдается на основе договора между уполномоченными органами исполнительной власти и организацией.

38В.Е. Хруцкий и др. Внутрифирменное бюджетирование. М. Финансы и статистика, 2007 г.

39Хан Д. Планирование и контроль: концепция контроллинга. Москва, «Финансы и статистика», 2005, с.773.

40Компетенция (возможности) – это совокупность навыков и знаний, применяемых работником в своей деятельности в рамках отведенных ему полномочий, позволяющих добиваться эффективности не только своей деятельности, но и предприятия в целом.