75. Баланс коммерческого банка, цели и задачи его анализа

Баланс коммерческого банка — это бухгалтерский баланс, в котором отражается состояние собственных и привлеченных средств банка, а также их размещение в кредитные и другие операции. Фактически баланс коммерческого банка представляет собой сводную таблицу, дающую представление о финансовом положении, характере, структуре и размерах операций банка на соответствующую дату.

Существующая в коммерческом банке система отчетности призвана служить 3 основным целям:

• дать руководству банка возможность оценивать свои операции, их конечные результаты и общую эффективность;

• служить средством контроля за различными аспектами деятельности своего банка, создавать условия для наблюдения органами банковского надзора за финансовым положением коммерческих банков, а также предоставлять центральному банку информацию о денежно-кредитной ситуации в стране;

• обеспечивать акционерам банка поддержание контроля за соблюдением их интересов в ходе проводимой руководством банка политики его развития.

Для выявления достоверного финансового состояния банков ведется целенаправленная работа по анализу балансов других банков. Во всех развитых и подавляющем большинстве развивающихся стран коммерческие банки обязаны публиковать свои балансы в течение строго определенного периода времени после окончания очередного финансового года. В последнее время наблюдается значительное повышение интереса к различным аспектам анализа балансов коммерческих банков. Это обусловлено как участившимися финансовыми затруднениями и даже банкротствами весьма крупных банков, так и появлением на международных кредитных рынках большого числа банков развивающихся стран, кредитная и банковская система которых мало изучена и в подавляющем большинстве случаев отличается низким уровнем развития и сильной неустойчивостью. Анализ балансов коммерческих банков, преследует цель ответить на вопросы о том, насколько надежен данный банк, какова степень его финансовой устойчивости и степень покрытия рисков по размещению ресурсов банка его собственными средствами.

При анализе банковских балансов в целях их сопоставления используются самые разнообразные коэффициенты. Анализ данных коэффициентов должен дать ответ на три основных вопроса:

• степень участия коммерческого банка собственными средствами в своих операциях (”коэффициент капитализации”);

• уровень ликвидности банка или его способность безубыточно противостоять оттоку привлеченных средств (”коэффициент ликвидности”);

• степень вложения ресурсов банка в операции с повышенной степенью риска (”коэффициент риска”).

Банки используют самые различные методы исчисления указанных коэффициентов. Однако в любом случае эти коэффициенты призваны дать исчерпывающий ответ на поставленные вопросы, что крайне важно для получения выводов об эволюции деятельности анализируемого банка.

76. Теория управл. Ликвидностью. Ликв. И достаточность капитала коммерч. Банка.

Одной из наиболее важных задач управления любым банком является обеспечение соответствующего уровня ликвидности. Банк считается ликвидным, если он имеет доступ к средствам, которые могут быть привлечены по разумной цене и именно в тот момент, когда они необходимы. Это означает, что банк либо располагает необходимой суммой ликвидных средств, либо может быстро их получить с помощью займов или продажи активов. Недостаточный уровень ликвидности часто является первым признаком наличия у банка серьезных финансовых затруднений. В такой ситуации он обычно начинает терять депозиты, что уменьшает его наличные средства и заставляет избавляться от наиболее ликвидных ценных бумаг. Нарушение ликвидности может привести к банкротству банка или его поглощению другим банком. Ликвидность банка определяется сбалансированностью активов и пассивов баланса банка, степенью соответствия сроков размешенных активов и привлеченных банком пассивов.

Структура ликвидных активов банка имеет вид: денежная наличность в кассе банка; драгоценные металлы; остатки средств на корреспондентском счете в Центральном банке РБ; ценные бумаги правительства; ссуды, предоставленные банком, срок погашения которых наступает в течение ближайших 30 дней.

Нормы ликвидности банка обычно устанавливаются как отношение различных статей активов баланса ко всей сумме или к определенным статьям пассивов или, наоборот, пассивов к активам. На ликвидность и платежеспособность коммерческого банка оказывает влияние ряд факторов совокупность законодательных, юридических и правовых норм банковской деятельности; структуру и стабильность банковской системы; состояние денежного рынка и рынка ценных бумаг и др. ресурсную базу коммерческого банка, качество инвестиций, уровень менеджмента, а также функциональную структуру и мотивацию деятельности банка.

Теории управления банковской ликвидностью. В настоящее время различают четыре особые теории: Теория коммерческих ссуд: коммерческий банк сохраняет свою ликвидность, пока его активы размещены в краткосрочные ссуды, своевременно погашаемые при нормальном состоянии деловой активности. Иными словами, банкам следует финансировать последовательные стадии движения товаров от производства к потреблению. Теория перемещения: банк может быть ликвидным, если его активы можно переместить или продать другим кредиторам или инвесторам за наличные. Если кредиты не погашаются в срок, переданные в обеспечение ссуды товароматериальные ценности могут быть проданы на рынке за наличные; в случае нужды в средствах ссуды могут быть рефинансированы в Центральном банке. Теория ожидаемого дохода: банковскую ликвидность можно планировать, если в основу графика платежей в погашение кредитов положить будущие доходы заемщика. Она не отрицает рассмотренных выше теорий, но подчеркивает, что увязка доходов заемщика с погашением ссуды предпочтительнее, чем акцент на обеспечении кредита. Данная теория утверждает далее, что на банковскую ликвидность можно воздействовать, изменяя структуру сроков погашения кредитов и инвестиций. Теория управления пассивами: Основывается на следующих двух утверждениях. Первое – коммерческий банк может решать проблему ликвидности путем привлечения дополнительных денежных средств, покупая их на рынке капитала. Второе - коммерческий банк может обеспечить свою ликвидность, прибегая к обширным займам денежных средств в Национальном банке либо у банков-корреспондентов, а также к займам, получаемым на рынке евровалют.