Основные понятия:

Вертикальное и горизонтальное равенство Избыточное налоговое бремя Искажающие и неискажающие налоги Критерии оценки налоговых систем Маркированные и немаркированные налоги Налоги Неналоговые доходы государства Оптимальный налог Парето – оптимальная налоговая система Перемещение налогового бремени Подход с позиции получаемых выгод

Подход с точки зрения способности платить Правило обратных эластичностей Правило Рамсея Предельная и средняя налоговые ставки Прогрессивные, регрессивные и пропорциональные налоги Прозрачность налоговой системы Прямые и косвенные налоги Равенство налоговых обязательств Сфера действия налогов Эффект дохода Эффект замещения

Вопросы для повторения:

1. Каковы основные функции налогов?

2. Перечислите критерии оценки налоговых систем.

3. Какие принципы налогообложения вы знаете?

4. В какой мере рост прогрессивности налогообложения достигает целей справедливости и эффективности?

5. Приведите примеры прямых и косвенных налогов.

6. Каковы перераспределительные эффекты налогообложения?

7. Что такое переложение налогового бремени? Каковы возможности переложения налогов для прямых и косвенных налогов?

8. Что представляет собой избыточное налоговое бремя?

9. Какие пути оптимизации налогообложения вы можете предложить?

10. Сформулируйте правило обратных эластичностей. В чем заключается правило Рамсея?

Литература обязательная:

1. Егоров Е.В. Экономика общественного сектора России: Курс лекций. – М.: Экономический факультет, ТЕИС, 1998, гл.3.

2. Жильцов Е.Н. Экономика общественного сектора и некоммерческих организаций. М.: изд-во МГУ, 1995, гл. 3, 4.

3. Стиглиц Дж. Э. Экономика государственного сектора: Пер. с англ. - М.: Изд- во МГУ: ИНФРА - М, 1997, гл. 16, 17, 18, 19, 20.

4. Якобсон Л. И. Государственный сектор экономики: экономическая теория и политика: - М.: ГУ ВШЭ, 2000, гл. 6, 7, 8, 9.

Литература дополнительная:

1. Аткинсон Э. Б., Стиглиц Дж. Э. Лекции по экономической теории государственного сектора: Пер. с англ. - М.: Аспект Пресс, 1995, лекция 6, 12, 18.

2. Агапова Т.А. Проблемы бюджетно-налогового регулирования в переходной экономике. М.: 1998.

3. Афанасьев М.П. Бюджетная политика и бюджетный процесс (материалы к лекциям). М.: 2000.

4. Бабич А.М., Павлова Л.Н. Государственные и муниципальные финансы. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999.

5. Безденежных М.М. Экономика общественного сектора: методические указания. Новосибирск: НГТУ, 2000.

6. Гнатюк В.В. Налогообложение в странах ЕС. М.: 1999.

7. Засухин А.Т. Доходы и налоги. М.: ОАО НПО Изд-во «Экономика», 1999.

8. Новикова Т.С. Государственное регулирование экономики: Новосибирск: СибАГС, 2000.

9. Перов А.В. Налоги и международные соглашения России. М.: 2000.

10. Сумароков В.Н. Государственные финансы в системе макроэкономического регулирования. М.: Финансы и статистика, 1996.

11. Финансы и кредит субъектов Российской Федерации. Под ред. Л.И. Сергеева. Калининград: Балтийский институт экономики и финансов, 1999.

12. Coombs H.M., Jenkins D.E. Public Sector Financial Menegment.-2-nd edit.-London: Chapman & Hall,1994.