10. Основные функции налогов.

В эк. теории выделяют как ф-ии отдельно налога, так и ф-ии нал.системы в целом.

Выделяют 4 ф-ии налога:

-фискальная

-регулятивная

-распределительная

-контрольная.

1. Гл. ф-ия, отражающая фундаментальн. Предназначение нал.обложения-это изъятие посредством налогов части доходов организаций граждан в пользу гос-ва с целью создания матер. Основы для реализации своих обязанностей. Эффективность фискальн. Ф-ии хар-т показатель роста нал. Поступлений при неменяющемся составе и неизменных ставках налога,т.е. тот рост, кот. Обеспеч-ся не за счет увеличения доли перераспред. Общ-го продукта(рост налоговой нагрузки), а за счет роста баз налогообложения, увеличивая число нал.плательщиков и объектов обложения.

2. Проявляется через комплекс мероприятий в сфере нал.обложения, направленных на усиление гос.вмешательства в эк. Процесс и 2 ее аспекта: стимулирующий и дестимулирующий.

3. Выражает соц. Эк. Сущность налога как особые инструменты распределения и перераспред. Отношений. Эта ф-ия обеспечивает решение ряда соц.эк-их задач, ноходящихся за пределами рыночного саморегулирования.

4. Заключается в обеспечении гос.контроля за фин. Хоз-ой деятельностью организации. За источниками дохода, их легитимностью, направлениями расходов. Контроль заключается также в оценке соответ-я, размеров налог. Обязательств и поступлений.

11. Классические и современные принципы налогообложения

Классические принципы

Принцип справедливости. Налоги должны быть соразмерны экономическим возможностям налогоплательщика, т.е. пропорциональны доходам, которые он получает благодаря государственному устройству общества

Принцип определенности можно назвать принципом законности, это означает, что налог, который лицо обязано платить, должен быть определен точно, а не произвольно

Принцип удобства предполагает удобные и необременительные способы уплаты налога

Принцип эффективности предполагает дешевые методы налогового администрирования

Современные принципы (развитие классических принципов)

Принцип справедливости по горизонтали означает, что лица, получающие одинаковый налогооблагаемый доход, должны уплачивать налог по единым ставкам

Принцип справедливости по вертикали означает, что к более высоким налогооблагаемым доходам должны применять повышенные ставки налога. Это направлено на перераспределение доходов

Принцип стабильности налогового законодательства. Налогоплательщик должен точно знать, что условия взимания того или иного налога останутся неизменными в течение определенного периода

Принцип нейтральности предполагает обеспечение как можно меньшего влияния налогообложения на экономическое поведение лица и устранение разрушающего воздействия на рынок. Налогообложение из-за высоких размеров может приводить к "эффекту замещения", когда налогоплательщики исключительно из-за налоговых факторов реструктуризируют свою деятельность с целью снижения налогов

Принцип эффективности. Сопутствующие уплате налогов затраты налогоплательщиков не должны быть велики. Сопутствующие затраты: содержание работников бухгалтерии; оплата консультантов; оплата налоговых адвокатов; расходы на адаптирование учетных систем к новым условиям и др.