- •1. Основные периоды совершенствования зарубежной практики н/о.
- •2. Этапы становления налоговой системы в рф.
- •4. Практика н/о в период нэпа и централизованного управления экономикой ссср.
- •5. Отечественная практика н/о в период перестройки.
- •6. Хар-ка осн. Положений классической теории.
- •8. Хар-ка осн. Теорий единого налога.(частная)
- •9. Разграничивающие признаки прямого и косвенного налогообложения.
- •10. Основные функции налогов.
- •11. Классические и современные принципы налогообложения
- •12. Классификация налогов.
- •13. Обязательные элементы налога.
- •14. Факультативные и вспомогательные элементы налога.
- •15. Понятие «налоговая система». Принципы построения налоговой системы.
- •16. Классификация налоговых систем.
- •17. Налоговая политика государства: сущность и содержание.
- •18. Характеристика основных моделей налоговой политики (нп).
- •19. Понятие налогового механизма (нм) и его структура.
- •21. Особенности налоговых систем унитарных гос-в
- •22. Характеристика налоговой системы рф
- •23. Сущность налогового администрирования
- •24. Налоговый контроль: сущность, задачи, принципы.
- •25. Меры обеспечения исполнения налогового обяз-ва
- •29. Существует 3 группы методов ограничения налогового планирования:
- •30. Методы налогового планирования.
12. Классификация налогов.
Класс-я-это обоснованное распр-е н-гов и сборов по определ-м группам , произв-я на основ-и разгранич-го признака и обусловленная целью систематизац-и и сопоставл-я.
По уровню управл-я: федер-е, регион-е и местные налоги(ст 12 НКРФ)
По субъекту налог-я: взымаемые с юр. Лиц, с физ лиц и смешан-е налоги.
По степени перелож-я: прямые(прямые реаль-е - н-г, к-рым облаг-ся предполаг-й сред-й доход, получ-й от использ-я того или иного объекта налог-я;прямые подоход-е – облаг-ся действит-но получ-й доход;), косвен-е(косв-но-универсал-й – облаг-т операциим по реал-ии всех тов-в, работ, услуг за некот-м исключ.; косв-но-индивид-е– облаг-т огранич. группы и виды сырья и тов-в; фиск-я монополия – исключ-е право полной или частич-й монополии гос-ва на дох-ды от произ-ва и продажи опред-х видов тов-в, раб-т, услуг; тамож-е пошлины – обяз-е сборы, взымаем-е при ввозе/вывозе/транзите тов., раб., услуг РФ)
По предмету н/о: н-г с имущ-ва; с дох-в(факт-й и вменен-й); с потребл-я(индив-й, универс-й, монопол-й и тамож-й); с испол-я рес-сов(ресур-но-рентный н-г)
По способу облаж-я: уплач-й по декларац-и;-/-по уведомл-ю;удерж-й источ-ми платы.
По примен-й ставке: прогрессив-й; регрессив-й; пропорц-й; н-ги с тверд-ми, %-ми(адвалор-е) и комбинир-ми ставками. Прогрессия и регрессия бывает простой(равном-но увелич-ся(уменьш-ся) налог-я ст-ка при росте стоим-й оценки объекта н/о) и слож-й (предус-т деление стоим-й оц-ки объекта н/о на опред-е части, при этом каждая послед-я часть облаг-ся повыш-й(пониж-й) %-й ставкой.
По бухгалт-м источ-м уплаты:н-г по конкрет-м источ-м уплаты в сост-ве выручки предпр-я и ее струк-х элем-в.
По назнач-ю: абстракт-е, целевые;маркиров-е. целев-е марк-ки – н-ги, имеющ-е заранее определ-е целев-е назнач-е и строго закрепл-е за опред-ми видами расх-в.
13. Обязательные элементы налога.
Обязат-е эл-ты н-га-это совок-ть реглам-х зак-вом слаг-х налог-го обяз-ва, определеющих порядок исчисл-я уплаты н-га без раскр-я к-рых это обяз-во не может счит-ся установ-м. Обязат-е эл-ты:
Объект н/о – юридические факты (действия, события, состояния), которые обусловливают обязанность субъекта заплатить налог (совершение оборота по реализации товара, работы, услуги). Ст.38 устан-но, что кажд-й н-г имеет сам ост-й объект н/о, определ-й в соотв-и с ч.2НКРФ. Объектом н/о м.быть опер-и по реализ-и тов-в, ст-ть реализ-х тов-в, имущ-ва, прибыль, дох-д или иной объект ,имеющ-й стоим-ю, колич-ю или физич-ю харак-ку.
Налоговая база – эл-т, харак-й колич-е выраж-е объекта н/о , к к-рому примен-ся налог-я ставка.
Налог-й период-календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате (ст. 55 НК РФ).
Налоговая ст-ка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.
Порядок исчисл-я н-га – элем-т, харак-й законно устан-ю методику исисл-я налог-го оклада. Сущ-т 2 методики: некуммулятив-я (облаж-е налог-й базы по частям) и куммул-я(н-г начисл-ся нараст-м итогом с начала налог-го периода с определ-ем суммы к его оконч-ю).
Порядок и сроки уплаты н-га - обяз-й эл-т, харак-й законно установ-е способы и сроки внесен-я н-га его получ-лю. Сроки уплаты могут определ-ся конкрет-й календар-й датой и с теч-м периода времени , исчисл-го годами, кварталами, месяцами, датой, указ-м событиея, к-рое должно наступить или произойти, указ-м действия к-рое м.быть совершено.