- •Министерство образования и науки рф
- •Контрольно-измерительные материалы
- •Практическая работа № 1 Налоги в экономической системе общества
- •Характеристика научных концепций налогообложения
- •Сущность налога
- •Сравнение понятий «налог» и «сбор»
- •Сходства и различия экономических категорий
- •Функции налогов
- •Взаимосвязь функций налогов
- •Классификация налогов в зависимости от субъекта налогообложения
- •Распределение налогов по бюджетам рф
- •Исходные данные
- •Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, тыс. Р.
- •Налоговые ставки
- •Различия между элементами налога и элементами налогообложения
- •Характеристика экономических категорий
- •Влияние изменения налогового бремени на экономические факторы
- •Алгоритм составления синквейна
- •Практическая работа № 2
- •Содержание правонарушений налогоплательщика
- •Налоговые санкции при налоговых правонарушениях
- •Расчет финансовых санкций за налоговое правонарушение
- •Оценка правомерности действий при проведении выездной налоговой проверки
- •Практическая работа № 3 Управление налогообложением
- •Виды фискальной политики
- •Расчет суммы дотаций бюджетам районных администраций, млрд р.
- •Определение максимального размера дефицита областного бюджета, млрд р.
- •Расчет суммы трансферта для субъектов рф
- •Определение границ эффективного налогообложения
- •Основные критерии оценки эффективности налоговой системы
- •Проводимые в рф мероприятия в рамках налоговой стратегии и налоговой тактики
- •Практическая работа № 4 Налоги зарубежных стран
- •Библиографический список Основной
- •Дополнительный
Практическая работа № 1 Налоги в экономической системе общества
Задание 1. В разные века существовали разные научные концепции (теории) о сущности и назначении налогов.
Подберите трактовки сущности налогов, о месте и роли налогообложения в системе финансово-экономических отношений госу-дарства и граждан, которые давали разные философы и экономисты (табл. 2).
Таблица 2
Характеристика научных концепций налогообложения
Научные концепции |
Автор работы |
Краткое содержание основных идей |
«Опыт теории налогов» |
|
|
«Трактат о налогах» |
|
|
«Исследование о природе и причинах богатства народов» |
|
|
«Начало политической экономии и податного обложения» |
|
|
Задание 2. Налог имеет двойственную природу. С одной стороны, понятие «налог» можно рассматривать как категорию: историческую, императивную, экономическую, правовую. Качественное предназначение налога – это обеспечение государства финансовыми ресурсами. С другой стороны, – налог можно рассматривать как платеж, который количественно определяется на практике: в какой форме, когда и сколько каждый должен платить.
Дайте определение и раскройте сущность налога с разных позиций (табл. 3).
Таблица 3
Сущность налога
Налог |
Определение |
Историческая категория |
|
Экономическая категория |
|
Правовая категория |
|
Платеж |
|
Задание 3. В табл. 4 определите признаки, разделяющие понятия «налог» и «сбор».
Таблица 4
Сравнение понятий «налог» и «сбор»
Признак |
Налог |
Сбор |
Безвозмездность |
|
|
Обязательность |
|
|
Принудительность |
|
|
Разрешительный характер |
|
|
Правопреемственность |
|
|
Регистрационный характер |
|
|
Задание 4. В рыночной экономике важнейшими видами государственных доходов являются налоги, сборы, взносы, пошлины, поступающие в бюджетную систему государства и другие государственные внебюджетные фонды.
Покажите сходства и различия этих понятий (табл. 5). Приведите примеры.
Таблица 5
Сходства и различия экономических категорий
Понятия |
Сходства |
Различия |
Налог и сбор |
|
|
Налог и взнос |
|
|
Налог и пошлина |
|
|
Сбор и взнос |
|
|
Сбор и пошлина |
|
|
Задание 5. Многочисленные последствия влияния налогов на экономические и социальные процессы трактуются как их разнообразные функции. Количество функций, присущих налогам как категории перераспределительных отношений, является предметом дискуссий.
Подберите трактовки функций налогов, которые давали разные ученые (табл. 6).
Таблица 6
Функции налогов
Автор |
Перечень функций налогов |
|
|
Задание 6. Налог един во всех своих сущностных проявлениях. Покажите взаимосвязь функций налогов (табл. 7).
Таблица 7