- •Министерство образования и науки рф
- •Контрольно-измерительные материалы
- •Практическая работа № 1 Налоги в экономической системе общества
- •Характеристика научных концепций налогообложения
- •Сущность налога
- •Сравнение понятий «налог» и «сбор»
- •Сходства и различия экономических категорий
- •Функции налогов
- •Взаимосвязь функций налогов
- •Классификация налогов в зависимости от субъекта налогообложения
- •Распределение налогов по бюджетам рф
- •Исходные данные
- •Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, тыс. Р.
- •Налоговые ставки
- •Различия между элементами налога и элементами налогообложения
- •Характеристика экономических категорий
- •Влияние изменения налогового бремени на экономические факторы
- •Алгоритм составления синквейна
- •Практическая работа № 2
- •Содержание правонарушений налогоплательщика
- •Налоговые санкции при налоговых правонарушениях
- •Расчет финансовых санкций за налоговое правонарушение
- •Оценка правомерности действий при проведении выездной налоговой проверки
- •Практическая работа № 3 Управление налогообложением
- •Виды фискальной политики
- •Расчет суммы дотаций бюджетам районных администраций, млрд р.
- •Определение максимального размера дефицита областного бюджета, млрд р.
- •Расчет суммы трансферта для субъектов рф
- •Определение границ эффективного налогообложения
- •Основные критерии оценки эффективности налоговой системы
- •Проводимые в рф мероприятия в рамках налоговой стратегии и налоговой тактики
- •Практическая работа № 4 Налоги зарубежных стран
- •Библиографический список Основной
- •Дополнительный
Налоговые санкции при налоговых правонарушениях
Содержание правонарушения |
Налоговая санкция |
Нарушение срока постановки на учет в налоговых органах на срок более 90 дней |
|
Ведение деятельности без постановки на учет в налоговых органах |
|
Уклонение от постановки на учет в налоговых органе |
|
Нарушение срока предоставления сведений об открытии и закрытии счета в банке |
|
Не предоставление налоговой декларации |
|
Нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения в течение одного налогового периода |
|
Неуплата или неполная уплата сумм налогов |
|
Не предоставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля |
|
Задание 6. В ходе выездной налоговой проверки налоговый орган установил, что налогоплательщик реализовал идентичные товары по разным ценам:
1) 600 единиц товара - по цене 720 р./шт.;
2) 400 единиц товара - по цене 650 р./шт.;
3) 200 единиц товара - по цене 500 р./шт.
Установлено также, что рыночная цена на идентичные товары в проверяемом периоде составила 700 р./шт.
В каких случаях налоговый орган имеет право проконтролировать цену сделки и произвести доначисление налогов? Каковы будут доначисленные суммы налогов?
Задание 7. При проведении налоговой проверки установлено, что организация за 201Х г. не доначислила налоги:
НДС за 2 квартал – 15 тыс. р.;
налог на прибыль организаций – 8,5 тыс. р.
По результатам налоговой проверки доначисленные суммы налогов уплачены 10.06.201(Х+1) г.
Рассчитайте финансовые санкции (пени и штрафы) за налоговое правонарушение, которые необходимо уплатить организации в бюджет, применив ставку рефинансирования ЦБ РФ (табл. 22).
Таблица 22
Расчет финансовых санкций за налоговое правонарушение
Налог |
Доначисленая сумма налога, тыс. р. |
Количество дней просрочки уплаты налога |
Ставка рефинансирования ЦБ РФ, % |
Сумма финансовых санкций | ||||
пени |
штраф |
итого, тыс. р. | ||||||
% |
тыс. р. |
% |
тыс. р. | |||||
НДС |
|
|
|
|
|
|
|
|
Налог на прибыль организаций |
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 8. Поясните, были ли допущены какие-либо нарушения при проведении выездной налоговой проверки и оформлении документов по ее результатам. События в табл. 23 описаны в хронологическом порядке.
Таблица 23
Оценка правомерности действий при проведении выездной налоговой проверки
Действие |
Нарушение | |
выявлено |
не выявлено | |
По решению руководителя налоговой инспекции с 1 апреля назначена выездная налоговая проверка организации |
|
|
Во время налоговой проверки проводились следующие контрольные мероприятия: инвентаризация имущества, выемка документов и экспертиза |
|
|
В качестве понятых присутствовало 2 работника налоговой инспекции |
|
|
По окончании налоговой проверки 30 июня проверяющие составили справку о проведенной проверке |
|
|
На основании этой справки 2 сентября в налоговой инспекции подготовлен акт налоговой проверки |
|
|