Расчет суммы трансферта для субъектов рф

Наименование области	Численность населения, млн чел.	Валовой налоговый ресурс, млрд р.	Валовой налоговый ресурс на 1 чел., тыс. р.	Индекс бюджетных расходов	Валовой налоговый ресурс на 1 чел. приведенный, тыс. р./чел..	Средний валовой налоговый ресурс на 1 чел. по России, тыс. р./чел.	Недостающая до средней сумма доходов на 1 жителя приведенная, тыс. р./чел.	Недостающая сумма на 1 жителя, тыс. р./чел.	Сумма трансферта, млрд р.
Итого по РФ, в том числе	143,824	14555,093		1
Воронежская	2,379	116,976		0,755
Сахалинская	0,547	65,240		0,964

Задание 6. Известно, что интересы государства и налогоплательщиков полярно противоположны: государство заинтересовано в увеличении своих налоговых поступлений, а налогоплательщики – в уменьшении уплачиваемых ими налогов.

Как определить минимальные и максимальные границы эффективного налогообложения (табл. 28)?

Таблица 28

Определение границ эффективного налогообложения

Границы
минимальные	максимальные

Задание 7. Эффективность управления определяется как относительная характеристика результативности деятельности конкретной управляющей системы, отражающейся в различных показателях как объекта управления (налоговой системы), так и собственно управленческой деятельности (субъекта управления). Причем, эти показатели имеют как количественные, так и качественные характеристики.

Каковы, на Ваш взгляд, основные критерии оценки эффективности налоговой системы (табл. 29)?

Таблица 29

Основные критерии оценки эффективности налоговой системы

Критерии оценки эффективности налоговой системы	Параметры расчета

Задание 8. Применительно к налоговой политике можно говорить о налоговой стратегии и тактике. Налоговая стратегия – это долговременный курс государства в области налогов, рассчитанный на перспективу и предусматривающий решение крупномасштабных задач, определенных экономической и социальной стратегией. Налоговая тактика направлена на решение задач конкретного этапа развития общества путем своевременного изменения порядка и условий налогообложения.

Покажите, какие конкретные мероприятия проводятся в нашей стране в рамках налоговой стратегии и налоговой тактики (табл. 30).

Таблица 30

Проводимые в рф мероприятия в рамках налоговой стратегии и налоговой тактики

Мероприятия
налоговая стратегия	налоговая тактика

Задание 9. Под управлением налоговой системой понимают совокупность приемов и методов планомерного воздействия на налоговую систему в целях формирования государственных доходов и эффективного воздействия на экономические процессы. В управлении налоговой системой выделяют два функциональных элемента: общее управление и оперативное управление (контроль). Общее и оперативное управление налоговой системой РФ осуществляются на трех уровнях: федеральном, региональном и местном.

Нарисуйте схему общего и оперативного управления налоговой системы РФ.

Задание 10. Рассмотрите следующие ситуации, составив карту конфликта по схеме, представленной на рис. 3 (возможные участники конфликта могут быть разделены, например, на основные и вспомогательные):

1) Мать шестерых детей обратилась в местный орган власти с просьбой об освобождении ее от уплаты НДФЛ, ссылаясь на то, что зарплата у нее составляет 6 тыс. р. и ей не хватает средств на самое необходимое.

Имеет ли возможность местный орган власти удовлетворить просьбу гражданки? Дайте ответ гражданке РФ таким образом, чтобы она была удовлетворена и не обратилась в другую или вышестоящую инстанцию за дополнительным разъяснением.

2) Под влиянием аргументированных просьб мелких и средних торговцев о том, что они не могут выдержать конкуренцию с универсальными магазинами, государство ввело специальный налог на эти магазины. Налог был невысоким и преследовал не фискальные цели, а социальные, т. е. выполнял регулирующую роль. В результате этого налог фактически уплачивали мелкие и средние торговцы, в интересах которых он был введен. Поставщики товаров были одни и те же.

Объясните, почему такое произошло?

Рис. 3. Схема карты конфликта

Задание 11. Напишите краткое эссе (2-3 страницы) на одну из перечисленных ниже тем.

1) Представьте, что вы работник налоговых органов и Вам нужно определить добросовестный налогоплательщик или нет. Какие критерии добросовестности и недобросовестности Вы выберите и почему? Где проходит грань между оптимизацией налогообложения и схемой уклонения от уплаты налогов? Обоснуйте свои ответы.

2) Представьте, что Вы работник ФНС России. Предположим, что действующая в стране налоговая система не обеспечивает поступлений в бюджет в необходимом размере и поэтому нуждается в кардинальном реформировании. В каком направлении, на Ваш взгляд, нужно проводить реформу налоговой системы и почему? Как уравновесить фискальные интересы государства с интересами налогоплательщиков?

3) Представьте, что Вам нужно объяснить человеку, несведущему в вопросах налогообложения (например, первокурснику), разницу между ресурсными налогами (например, земельным) и ресурсными платежами, а также рассказать в каких случаях и кем они уплачиваются. Попробуйте это сделать в доступной форме.

4) Представьте, что Вы депутат Государственной Думы РФ. Вам нужно внести пакет поправок в законодательство РФ, которые устранили бы проблемы в налогообложении. Какие поправки Вы предложите?

5) В Великобритании, США и других странах существует День налоговой свободы. Этот день каждый год наступает в разные даты. Как определяется дата наступления Дня налоговой свободы? Как определить эту дату в России?