- •Тема 7. Налог на прибыль организаций 2012
- •Библиографический список
- •1. Плательщики налога
- •2. Объект налогообложения
- •3. Порядок определения доходов и их классификация
- •4. Расходы и их группировка
- •5. Порядок формирования резервов по сомнительным долгам, предстоящих расходов на оплату отпусков, на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет, предстоящих расходов на ремонт основных средств
- •6. Налоговая база
- •7. Налоговые ставки Размер налоговых ставок по налогу на прибыль определен ст. 284 нк рф.
- •8. Налоговый период. Отчетный период
- •9. Порядок исчисления налога и авансовых платежей
- •Глава 25 нк рф предусматривает два способа определения ежемесячных авансовых платежей.
- •10. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей. Налоговая декларация
- •11. Особенности исчисления и уплаты налога организациями, имеющими обособленные подразделения
- •12. Порядок признания доходов и расходов с целью налогообложения прибыли
- •Глава 25 нк рф позволяет рассчитывать налогооблагаемую прибыль двумя методами: начисления и кассовым.
- •13. Налоговый учет по налогу на прибыль
- •Библиографический список
- •Библиографический список
- •Уплата ежемесячных авансовых платежей с доплатой (возвратом) налога по итогам квартала, полугодия, 9 месяцев и года
Библиографический список
1.Налоговый кодекс Российской Федерации : Части первая и вторая : по сост. На 1 марта 2012 года. – М. : ООО «Рид Групп», 2012. – Глава 25, 832 с.
Библиографический список
Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): По состоянию на 15 октября 2007 г., включая изменения, вступающие в силу с 1 января 2008 года. – Новосибирск: Сиб. унив. изд-во, 2007. – 752 с.
Письмо Министерства финансов РФ от 12.04.04 №04-02-05/1/26 «О резервах по сомнительным долгам и на оплату отпусков» // Документы и комментарии №12, 15 июня 2004 г.
Письмо Министерства финансов РФ от 26.01.06 № 03-03-04/1/60 (О порядке распределения прямых расходов) // Документы и комментарии №5, 1 марта 2006 г.
Письмо Министерства финансов РФ от 02.03.06 №03-03-04/1/176 (О порядке списания расходов на производство и реализацию в целях налогообложения) // Документы и комментарии №7, 1 апреля 2006 г.
Письмо Министерства финансов РФ от 17.11.06 №03-03-04/1/799 (Амортизационную премию можно применять выборочно) // Документы и комментарии №24, 11 декабря 2006 г.
Герасимук О.К. Налоговый учет: Методологоческие принципы, порядок построения налогового учета в организациях различных форм собственности, - Учеб. пособие, Красноярск, 2004 г.
Гвоздикова К.В. Налоговый учет «незавершенки» и готовой продукции // Российский налоговый курьер №20, 2004 г.
Новоселов К.В. Изменения в исчислении налога на прибыль с 2008 года // Российский налоговый курьер №18, сентябрь 2007 г.
Приложение 1
Уплата ежемесячных авансовых платежей с доплатой (возвратом) налога по итогам квартала, полугодия, 9 месяцев и года
|
Вид платежа |
Расчет суммы платежа |
Сроки уплаты |
Сроки предоставления налоговой декларации |
|
Ежемесячный авансовый платеж в течении I квартала |
Равен сумме авансового платежа в IV квартале предыдущего налогового периода |
Не позднее 28 числа каждого месяца в отчетном периоде (п. 1ст. 287 НК РФ) |
По итогам отчетного периода не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом; по упрощенной форме |
|
Ежемесячный авансовый платеж в течение II, III и IV кварталов |
1/3 от суммы авансового платежа за предыдущий квартал |
Не позднее 28 числа каждого месяца в отчетном периоде |
|
|
Квартальный авансовый платеж по итогам отчетного периода |
(Ставка налога) (Фактически полученная прибыль с начала налогового периода нарастающим итогом). Уплачивается за вычетом ранее начисленных сумм авансовых платежей |
Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
|
|
Платеж по итогам налогового периода |
(Ставка налога) (Фактически полученная прибыль за налоговый период) Уплачивается за вычетом ранее начисленных сумм авансовых платежей |
Не позднее 28 марта года, следующего за истекшим |
По итогом налогового периода не позднее 28 марта года, следующего за истекшим |