Вариант 6

Задание 1.

Охарактеризовать налогообложение в транспортном предприятии.

Задание 2.

Рассчитать налоги, уплачиваемые предприятием за год:

-по традиционной системе налогообложения;

-по упрощенной системе налогообложения (по каждому объекту налогообложения).

Таблица 6 - Исходные данные

№ п/п	Данные о хозяйственной деятельности предприятия	руб.
1	Приобретены горюче-смазочные металлы, запасные части для оказания транспортных услуг (в т.ч. НДС) Приобретены и полостью оплачены проч. услуги и мат. ресурсы (в т.ч. НДС)	2 240 000 2 108 000
2	Оказаны транспортные услуги различным потребителям (без НДС), в т.ч: - по перевозке грузов, помещенных под режим таможенного экспорта	24 121 000 2 712 000
3	Начислена оплата труда сотрудникам, в т.ч. - пособия по временной нетрудоспособности, из них за первые три дня суммы, начисленные за счет работодателя - работникам по договорам гражданско-правового характера.	6 430 000 131 600 54000 541 000
	Выдана заработная плата работникам	6 160 000
	Из всего объема оплаты труда, начислено за счет средств специального назначения Совокупный ФОТ работников составил (без сумм, выплаченных за счет средств специального назначения): - у 2 чел. по - у 1 чел. - у 2 чел. по	520 500 718 000 732 000 696 000
	ФОТ каждого из остальных сотрудников предприятия, в том числе работникам по договорам гражданско-правового характера в пределах облагаемой суммы
4	В апреле налогового периода продано излишнее имущество организации, принадлежащее к 5 амортизационной группе, срок полезного использования данного оборудования – 8 лет. Оборудование на момент реализации эксплуатировалось 62 месяцев. Амортизация начислялась линейным способом. Первоначальная стоимость оборудования Сумма полученного дохода (с НДС)	295 000 36 000

Продолжение таблицы 6

№ п/п	Данные о хозяйственной деятельности предприятия				руб.
5	На балансе предприятия находится, в частности: - легковой автомобиль ВАЗ-2110 1,5 л, 16-клапан с мощностью двигателя 123,5 л. с. Машина куплена в октябре текущего года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяце; - легковой автомобиль ALFA ROMEO-156 (SPORTVAGON 2.5) с мощностью двигателя 190 л. с. Машина куплена два года назад в августе, - автобус ИКАРУС 435.01 с мощностью двигателя 415 л.с. Машина куплена в январе текущего года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяце. Кроме того на балансе числятся: - автомобили легковые с мощностью двигателя 93,5 л.с. 1 ед. 149,5 л.с. 3 ед. - Автобусы с мощностью двигателя 120 л.с. 2 ед. Грузовые автомобили с мощностью двигателя 180 л.с. 2 ед. 300 л.с. 1 ед.
6	В декабре получена финансовая помощь на развитие организации от учредителя, имеющего 55% акций данного предприятия				620 000
7	Заключены договоры страхования жизни работников и добровольного пенсионного страхования за счет средств предприятия				720 000
8	Убытки прошлых лет составили			1200000
9	По состоянию на	Основные средства, используемые для обоих видов деятельности предприятия, тыс. руб.
		всего	накопленная амортизация
	01.01.20__	6 700	3 090
	01.02.20__	6 700	3 130
	01.03.20__	6 700	3 160
	01.04.20__	6 700	3 190
	01.05.20__	6 700	3 220
	01.06.20__	6 700	3 250
	01.07.20__	7 420	3 280
	01.08.20__	7 420	3 310
	01.09.20__	7 420	3 340
	01.10.20__	7 420	3 370
	01.11.20__	7 420	3 380
	01.12.20__	7 420	3 430
	31.12.20__	7 420	3 460

Продолжение таблицы 6

№ п/п	Данные о хозяйственной деятельности предприятия	руб.
10	В конце отчетного периода работник предприятия запросил Справку 2 НДФЛ о фактически полученных доходах. У работника двое несовершеннолетних детей (заявление о предоставлении вычетов имеется). Начислено без районного коэффициента: -в январе; -в феврале; -в марте; -в апреле; -в мае; -в июне; -в июле; -в августе; -в сентябре (в т.ч. отпускные – 17520 руб.); -в октябре работник находился в отпуске; -в ноябре; -в декабре; Кроме того: -в феврале работником получен подарок от предприятия на сумму; -в марте начислены дивиденды; -в апреле выделена материальная помощь; -в мае безвозмездно оказаны предприятием работнику транспортные услуги ; -5 мая получена от предприятия ссуда беспроцентная на 16 месяцев с равномерным погашением в конце каждого месяца равными долями, (ставка рефинансирования ЦБ РФ принятая на момент выполнения курсовой работы); -в июне начислены дивиденды; -в июле произведена подписка на специальную литературу для данного работника, за счет средств работодателя; -в августе для работника приобретена курортно-оздоровительная путевка; -в октябре оказана материальная помощь; -с 13 июля по 17 августа работнику начислены средства пособия по временной нетрудоспособности.	25 000 19 000 11 000 12 780 19 500 18 200 18 500 17 900 41 000 - 25890 26100 10500 9780 1 200 5200 840 000 12500 3600 52 000 7200 11 500