Вариант 3

Задание 1.

Охарактеризовать налогообложение торгового предприятия.

Задание 2.

Рассчитать налоги, уплачиваемые предприятием за год:

-по традиционной системе налогообложения;

-по упрощенной системе налогообложения (по каждому объекту налогообложения).

Таблица 3 - Исходные данные

№ п/п	Данные о хозяйственной деятельности предприятия розничной торговли	руб.
1	Оприходован товар, предназначенный для дальнейшей реализации (НДС в т.ч.)	8 316 000
2	Весь товар реализован в оптовой торговле с торговой наценкой 47 %	?
3	Начислена оплата труда сотрудникам, в т.ч. - пособия по временной нетрудоспособности, из них за первые три дня суммы, начисленные за счет работодателя; - работникам по договорам гражданско-правового характера;	5 350 300 42 300 24 800 234 000
	Выдана заработная плата работникам	5 050000
	Из всего объема оплаты труда, начислено за счет средств специального назначения; Совокупный ФОТ работников составил (без сумм, выплаченных за счет средств специального назначения): - у 1 чел. - у 1 чел.	317 000 674 000 721 000
	ФОТ каждого из остальных сотрудников предприятия, в том числе работникам по договорам гражданско-правового характера в пределах облагаемой суммы
4	В апреле текущего года продано излишнее имущество организации, принадлежащее к 5 амортизационной группе, срок полезного использования данного оборудования – 8 лет. Оборудование эксплуатировалось 46 месяцев. Амортизация начислялась линейным способом. Первоначальная стоимость оборудования Сумма полученного дохода (с НДС)	950 000 28 000
5	Представительские расходы составили (НДС, в т.ч.)	236 650

Продолжение таблицы 3

№ п/п	Данные о хозяйственной деятельности предприятия розничной торговли			руб.
6	На балансе предприятия находится, в частности: - легковой автомобиль CITROEN-C5 V6 3.0 с мощностью двигателя 210 л. с. Машина куплена в октябре текущего года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяце; - легковой автомобиль ALFA ROMEO-147 2.0 с мощностью двигателя 120 л. с. Машина куплена три года назад в мае, а 12 сентября текущего года было возбуждено уголовное дело по факту ее угона; - автобус ИКАРУС 435.01 с мощностью двигателя 415 л.с. Машина куплена в январе текущего года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяце; Кроме того на балансе числятся: - автомобили легковые с мощностью двигателя 81,6 л.с. 2 ед. 149,5 л.с. 3 ед. - грузовые автомобили с мощностью двигателя 110 л.с 2 ед.
7	По состоянию на	Основные средства, используемые для деятельности предприятия, тыс. руб.
		всего	накопленная амортизация
	01.01.20__	18 700	4 090
	01.02.20__	18 700	4 160
	01.03.20__	18 700	4 230
	01.04.20__	18 700	4 380
	01.05.20__	18 700	4 470
	01.06.20__	18 700	4 540
	01.07.20__	19 420	4 610
	01.08.20__	19 420	4 780
	01.09.20__	19 420	4 850
	01.10.20__	19 420	4 920
	01.11.20__	18 200	5 190
	01.12.20__	18 200	5 260
	31.12.20__	18 200	5 330
8	Уплачена арендная плата в августе за торговые помещения, арендованные у муниципалитета (с НДС)			778 000
9	В декабре получена финансовая помощь от учредителя, доля в уставном капитале которого составила 45 %			500 000
10	Общая сумма, сложившегося убытка в предыдущих налоговых периодах			590 000

Продолжение таблицы 3

№ п/п	Данные о хозяйственной деятельности предприятия розничной торговли	руб.
11	В конце отчетного периода работник предприятия запросил Справку 2 НДФЛ о фактически полученных доходах. У работника двое несовершеннолетних детей (заявление о предоставлении вычетов имеется). Районный коэффициент – 15%, надбавка за выслугу – 6%. Начислено без районного коэффициента: -в январе; -в феврале; -в марте; -в апреле; -в мае; -в июне; -в июле; -в августе; -в сентябре; -в октябре; -в ноябре; -в декабре; Кроме того: -в феврале работником получен подарок от предприятия на сумму; -в марте начислены дивиденды; -в апреле выделена материальная помощь; -10 мая получена ссуда беспроцентная на 3 месяца с равномерным погашением в конце июня, июля и августа равными долями, (ставка рефинансирования ЦБ РФ – принятая на момент выполнения курсовой работы); -в июне произведены доначисления дивидендов -в августе выплачена премия по итогам полугодия -в ноябре вручен приз за участие в конкурсе на звание лучшего по профессии.	18550 19150 19950 19780 19690 20250 20380 21140 22540 22650 24580 29170 35000 7000 265000 12000 6 880 19 000