Вариант 9

Задание 1.

Налоговый учет.

Задание 2.

Рассчитать налоги, уплачиваемые предприятием за год:

-по традиционной системе налогообложения;

-по упрощенной системе налогообложения (по каждому объекту налогообложения).

Таблица 9 - Исходные данные

№ п/п	Данные о хозяйственной деятельности предприятия	руб.
1	Приобретены и оприходованы материалы, прочие услуги и ресурсы, необходимые для производственной деятельности (в т.ч. НДС)	4 650 000
2	Реализованы результаты деятельности потребителям (без НДС).	22 700 000
3	Начислена оплата труда сотрудникам, в т.ч. - пособия по временной нетрудоспособности, из них за первые три дня суммы, начисленные за счет работодателя; - работникам по договорам гражданско-правового характера. Выдана заработная плата работникам	6 990 200 91 210 34 600 640 020 6 180 000
	Из всего объема оплаты труда, начислено за счет средств специального назначения Совокупный ФОТ работников составил (без сумм, выплаченных за счет средств специального назначения): - у 2 чел. по - у 2 чел. по - у 1 чел.	600 200 750 000 740 000 691 000
	ФОТ каждого из остальных сотрудников предприятия, в том числе работникам по договорам гражданско-правового характера в пределах облагаемой суммы
4	В феврале получен кратковременный кредит под 20 % годовых, который полностью возвращён в банк через 142 дня (ставка рефинансирования принятая на момент выполнения курсовой работы).	750 000
5	Уплачена государственная пошлина за удостоверение договоров, предмет которых подлежит оценке, в соответствии с законодательством Российской Федерации, Сумма договора: Первого Второго Третьего	550 000 1 560 000 980 000
6	В апреле текущего года продано излишнее имущество организации, принадлежащее к 5 амортизационной группе, срок полезного использования данного оборудования – 9 лет. До момента реализации оборудование эксплуатировалось 75 месяцев. Амортизация начислялась линейным способом. Первоначальная стоимость оборудования Сумма полученного дохода (с НДС)	295000 51000

Продолжение таблицы 9

№ п/п	Данные о хозяйственной деятельности предприятия				руб.
7	Расходы на приобретение и изготовление призов, вручаемых победителям розыгрышей во время проведения массовых рекламных кампаний				1 200 000
8	Представительские расходы (в т.ч. НДС).				900 000
9	В декабре получены средства штрафных санкций от покупателя за несвоевременную оплату, реализованных ему услуг (с НДС)			125000
10	На балансе предприятия находится, в частности: - легковой автомобиль М-427.с мощностью двигателя 75 л. с. Машина куплена в октябре текущего года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяце; - легковой автомобиль ВАЗ-2106 с мощностью двигателя 79,6 л. с. Машина куплена и зарегестрирована в августе текущего года, - автобус КАВЗ-685с мощностью двигателя 120 л.с. Машина куплена в январе текущего года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяце. Кроме того, на балансе числятся: - автомобили легковые с мощностью двигателя: 35 л.с. 2 ед. 72 л.с 1 ед. 149,5 л.с. 2 ед.; - автобусы с мощностью двигателя 98 л.с. 1 ед.; - грузовые автомобили и тракторы с мощностью двигателя: 185 л.с. 2 ед.
11	По состоянию на	Основные средства, используемые для обоих видов деятельности предприятия, тыс. руб
		всего	накопленная амортизация
	01.01.20__	4 700 0	1490,0
	01.02.20__	4 700 0	1520,0
	01.03.20__	4 700 0	1550,0
	01.04.20__	4 700 0	1580,0
	01.05.20__	4 700 0	1610,0
	01.06.20__	4 700 0	1640,0
	01.07.20__	4 700 0	1690,0
	01.08.20__	4 700 0	1730,0
	01.09.20__	4 700 0	1750,0
	01.10.20__	4 700 0	1790,0
	01.11.20__	5 100,0	1820,0
	01.12.20__	5 100,0	1880,0
	31.12.20__	5 100,0	1920,0

Продолжение таблицы 9

№ п/п	Данные о хозяйственной деятельности предприятия	руб.
12	В конце налогового периода работник предприятия запросил Справку 2 НДФЛ о фактически полученных доходах. У работника двое несовершеннолетних детей (заявление о предоставлении вычетов имеется). Начислено без районного коэффициента: -в январе; -в феврале; -в марте; -в апреле; -в мае; -в июне; -в июле; -в августе (в т.ч. отпускные – 12460 руб.); -в сентябре работник находился в отпуске; -в октябре; -в ноябре; -в декабре; Кроме того: -в феврале работником получен подарок от предприятия на сумму; -в марте начислены дивиденды; -в апреле выделена материальная помощь; - 4 мая получена ссуда под 1 % годовых на 4 месяца с погашением равными долями в конце мая и июня равными долями, (ставка рефинансирования ЦБ РФ – принятая на момент выполнения курсовой работы); -в июне произведены доначисления дивидендов; -в ноябре работник получил приз за участие в конкурсе, организованном администрацией предприятия	20000 22000 23500 24500 25000 21000 17150 36900 - 19700 22560 27800 13800 23500 7800 180000 12000 8500