- •1. Общая характеристика контроллинга 3
- •1.1. Функции и задачи контроллинга
- •1.2. Анализ практической ситуации. Функции контроллера.
- •2. Стратегический и оперативный контроллинг
- •2.1. Стратегическое управление
- •2.1.2. Определение миссии
- •2.1.3. Цели предприятия.
- •2.2. Стратегический контроллинг, его взаимосвязь с оперативным контроллингом
- •2.3. Система раннего обнаружения отклонений
- •3. Классификация затрат
- •3.1. Определения затрат
- •3.2. Элементы затрат и статьи расходов
- •3.3. Классификация затрат для определения себестоимости и полученной прибыли
- •3.4. Классификация затрат для принятия решений и планирования
- •3.5. Классификация затрат для контроля и регулирования
- •4. Учет затрат по центрам ответственности и местам возникновения, сегментарная отчетность
- •4.1. Учет затрат по центрам ответственности и местам возникновения
- •4.2. Сегментарная отчетность
- •5. Методы учета затрат, используемых в контроллинге, достоинства и недостатки.
- •5.1. Учет полной и неполной себестоимости
- •5.1.1. Достоинства и недостатки учета полных затрат
- •5.1.2. Достоинства и недостатки учета неполных затрат
- •5.2. Попроцессный, попередельный и позаказный методы
- •5.2.1. Попроцессный метод
- •5.2.2. Попередельный метод
- •5.2.3. Позаказный метод
- •5.3. Фактический и нормативный методы учета затрат
- •6. Анализ отклонений фактических результатов от плановых
- •6.1. Факторный анализ отклонений
- •6.2. Классификация отклонений
- •7. Планирование в системе контроллинга
- •7.1. Общие положения
- •7.2. Объемное планирование
- •7.2.1. Планы продаж
- •7.2.1.1. Формирование плана продаж на год
- •7.2.1.2. Формирование планов продаж на квартал
- •7.2.1.3. Формирование планов продаж на месяц
- •7.2.1.4. Формирование планов продаж на месяц по другим сценариям
- •7.2.2. Планы производства
- •7.2.3. Планы закупок
- •7.2.4. Проверка достаточности ключевых ресурсов
- •7.3. Объемно-календарное планирование
- •7.3.1. План производства по сменам
- •7.3.2. Формирование потребностей
- •7.3.3. Календарный план закупок
- •7.3.4. Помощник заполнения календарного плана закупок
- •8. Финансовый анализ в системе контроллинга
- •8.1. Анализ финансового состояния
- •8.2. Анализ показателей ликвидности:
- •8.3. Анализ показателей финансовой устойчивости
- •8.4. Анализ показателей оборачиваемости (деловой активности)
- •8.5. Анализ показателей рентабельности
- •8.6. Пирамида показателей
- •8.7. Метод "Дюпон"
- •8.8. Движение денежных средств
- •9. Бюджетирование
- •Гибкие и статичные бюджеты
- •Преемственные бюджеты и бюджеты с нулевым уровнем (Incremental & Zero-Base budgets)
- •9.2.Структура основного бюджета.
- •9.3. Практика бюджетирования
- •9.3.1. Статьи оборотов по бюджетам
- •9.3.2. Установки зависимостей оборотов по статьям
- •9.3.3. Расчеты по моделям бюджетирования
- •9.3.4. Бюджетная операция
- •9.3.5. Формирование и настройка бюджетов
- •9.3.6. Копирование данных бюджетирования
- •9.3.7. Отчеты по бюджетам
- •9.3.8. Бюджетирование по другим сценариям
- •9.3.9. Актуализация бюджетов с переносом транзакций
7.2.3. Планы закупок
На основе планов продаж и производства формируем и планы закупок. Определяем виды планов («закупки»), сценарий и период планирования.
Рисунок 78 – Закладка "Конечные планы"
Таблица 13 – Расчет объема закупок с учетом плана продаж и остатков
|
Остаток (факт) |
Продажи |
Производство |
Остаток (план) |
Альфа |
100 |
100 |
50 |
50 |
Бета |
120 |
100 |
30 |
50 |
Аксессуар ДЖ |
40 |
25 |
-5 |
10 |
Аксессуар ДК |
30 |
25 |
5 |
10 |
Аксессуар КЖ |
20 |
25 |
15 |
10 |
Аксессуар КК |
10 |
25 |
25 |
10 |
Источник для расчета – планы продаж и производства на 2007 год, а также плановые остатки на конец периода и складские остатки на начало периода.
Рисунок 79 – Закладка «Расчет количества»
На закладке «Отборы» определяем, какой план использовать для проведения расчетов. Выбираем планы продаж и производства, относящиеся к сценарию «Реальный (месяц)». Складские остатки исключаем, план производства развертываем по спецификациям. Процедура остановится при указании «вид воспроизводства» - покупка.
Рисунок 80 – Закладка "Отборы"
Рисунок 81 – Перечень сформированных планов закупок
Получаем 12 планов закупок. В плане закупок отмечаем знакомые строки – это товары, и четыре неизвестные – это материалы и комплектующая. Это результат применения функции разузлования.
Рисунок 82 – План закупок на январь 2007 по сценарию «Реальный (месяц)»
Рисунок 83 – План закупок на февраль 2007 по сценарию «Реальный (месяц)»
Откроем обработку «Конструктор спецификаций» позволяет наглядно представить структуру изделия:
Вид номенклатуры составляющих;
Количество;
Статья затрат;
Вид воспроизводства;
И т.д.
Рисунок 84 – Конструктор спецификаций
По кнопке «Печать» производится формирование печатных форм:
Дерево спецификаций - формируется печатная форма полного дерева спецификаций.
Покупные изделия - формируется печатная форма полного списка покупных изделий всего дерева спецификаций. В печатную форму выводится номенклатуры с выбранным видом воспроизводства «Покупка».
Полуфабрикаты - формируется печатная форма полного списка полуфабрикатов всего дерева спецификаций. В печатную форму выводится номенклатуры с выбранным видом воспроизводства «Производство».
Отчет по дереву спецификаций – формируется отчет, в который выводится вся информация по спецификации номенклатуры.
Рисунок 85 – Дерево спецификации Изделия № 1
Рисунок 86 – Список покупных изделий по спецификации Изделия № 1
Рисунок 87 – Список полуфабрикатов по спецификации Изделия № 1
Рисунок 88 – Дерево спецификации Изделия № 2
Рисунок 89 – Дерево спецификации Изделия № 3
Проверим правильность вычислений, которые были произведены при формировании развернутых планов производства и планов закупок на январь и февраль 2007
Таблица 14 – Расчет потребности производства изделий независимого спроса на январь 2007
№ |
Номенклатура |
Изделие № 1 |
Изделие № 2 |
Изделие № 3 |
Итого | |||
Норма |
100 |
Норма |
150 |
Норма |
50 | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
Узел "В" |
1 |
100 |
|
0 |
|
0 |
100 |
2 |
Узел "С" |
2 |
200 |
|
0 |
|
0 |
200 |
3 |
Полуфабрикат "D" |
2 |
200 |
|
0 |
|
0 |
200 |
4 |
Полуфабрикат "E" |
6 |
600 |
2 |
300 |
|
0 |
900 |
5 |
Комплектующая "F" |
7 |
700 |
|
0 |
20 |
1000 |
1700 |
6 |
Материал "H" |
10 |
1000 |
|
0 |
|
0 |
1000 |
7 |
Материал "I" |
24 |
2400 |
8 |
1200 |
|
0 |
3600 |
8 |
Материал "G" |
18 |
1800 |
7 |
1050 |
1 |
50 |
2900 |
Таблица 15 – Расчет потребности производства изделий независимого спроса на февраль 2007
№ |
Номенклатура |
Изделие № 1 |
Изделие № 2 |
Изделие № 3 |
Итого | |||
Норма |
200 |
Норма |
200 |
Норма |
200 | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
Узел "В" |
1 |
200 |
|
0 |
|
0 |
200 |
2 |
Узел "С" |
2 |
400 |
|
0 |
|
0 |
400 |
3 |
Полуфабрикат "D" |
2 |
400 |
|
0 |
|
0 |
400 |
4 |
Полуфабрикат "E" |
6 |
1200 |
2 |
400 |
|
0 |
1600 |
5 |
Комплектующая "F" |
7 |
1400 |
|
0 |
20 |
4000 |
5400 |
6 |
Материал "H" |
10 |
2000 |
|
0 |
|
0 |
2000 |
7 |
Материал "I" |
24 |
4800 |
8 |
1600 |
|
0 |
6400 |
8 |
Материал "G" |
18 |
3600 |
7 |
1400 |
1 |
200 |
5200 |