- •1. Общая характеристика контроллинга 3
- •1.1. Функции и задачи контроллинга
- •1.2. Анализ практической ситуации. Функции контроллера.
- •2. Стратегический и оперативный контроллинг
- •2.1. Стратегическое управление
- •2.1.2. Определение миссии
- •2.1.3. Цели предприятия.
- •2.2. Стратегический контроллинг, его взаимосвязь с оперативным контроллингом
- •2.3. Система раннего обнаружения отклонений
- •3. Классификация затрат
- •3.1. Определения затрат
- •3.2. Элементы затрат и статьи расходов
- •3.3. Классификация затрат для определения себестоимости и полученной прибыли
- •3.4. Классификация затрат для принятия решений и планирования
- •3.5. Классификация затрат для контроля и регулирования
- •4. Учет затрат по центрам ответственности и местам возникновения, сегментарная отчетность
- •4.1. Учет затрат по центрам ответственности и местам возникновения
- •4.2. Сегментарная отчетность
- •5. Методы учета затрат, используемых в контроллинге, достоинства и недостатки.
- •5.1. Учет полной и неполной себестоимости
- •5.1.1. Достоинства и недостатки учета полных затрат
- •5.1.2. Достоинства и недостатки учета неполных затрат
- •5.2. Попроцессный, попередельный и позаказный методы
- •5.2.1. Попроцессный метод
- •5.2.2. Попередельный метод
- •5.2.3. Позаказный метод
- •5.3. Фактический и нормативный методы учета затрат
- •6. Анализ отклонений фактических результатов от плановых
- •6.1. Факторный анализ отклонений
- •6.2. Классификация отклонений
- •7. Планирование в системе контроллинга
- •7.1. Общие положения
- •7.2. Объемное планирование
- •7.2.1. Планы продаж
- •7.2.1.1. Формирование плана продаж на год
- •7.2.1.2. Формирование планов продаж на квартал
- •7.2.1.3. Формирование планов продаж на месяц
- •7.2.1.4. Формирование планов продаж на месяц по другим сценариям
- •7.2.2. Планы производства
- •7.2.3. Планы закупок
- •7.2.4. Проверка достаточности ключевых ресурсов
- •7.3. Объемно-календарное планирование
- •7.3.1. План производства по сменам
- •7.3.2. Формирование потребностей
- •7.3.3. Календарный план закупок
- •7.3.4. Помощник заполнения календарного плана закупок
- •8. Финансовый анализ в системе контроллинга
- •8.1. Анализ финансового состояния
- •8.2. Анализ показателей ликвидности:
- •8.3. Анализ показателей финансовой устойчивости
- •8.4. Анализ показателей оборачиваемости (деловой активности)
- •8.5. Анализ показателей рентабельности
- •8.6. Пирамида показателей
- •8.7. Метод "Дюпон"
- •8.8. Движение денежных средств
- •9. Бюджетирование
- •Гибкие и статичные бюджеты
- •Преемственные бюджеты и бюджеты с нулевым уровнем (Incremental & Zero-Base budgets)
- •9.2.Структура основного бюджета.
- •9.3. Практика бюджетирования
- •9.3.1. Статьи оборотов по бюджетам
- •9.3.2. Установки зависимостей оборотов по статьям
- •9.3.3. Расчеты по моделям бюджетирования
- •9.3.4. Бюджетная операция
- •9.3.5. Формирование и настройка бюджетов
- •9.3.6. Копирование данных бюджетирования
- •9.3.7. Отчеты по бюджетам
- •9.3.8. Бюджетирование по другим сценариям
- •9.3.9. Актуализация бюджетов с переносом транзакций
7.3.2. Формирование потребностей
По мере формирования посменных планов производства система регистрирует плановые потребности в полуфабрикатах и материалах. Для просмотра графика этих потребностей используется отчет «План потребностей производства».
Утверждение планов выполняется при формирования заданий на производство, то есть при проведении документов «Задания на производство». Задание на производство формируется для каждой даты. В документе указывается какой рабочий центр в какую смену какие технологические операции должен выполнять. Документ может быть заполнен данными из сменного плана производства.
Рисунок 107 – Обработка «Формирование потребностей»
Для передачи сформированных потребностей в подсистему управления заказами поставщикам используется обработка «Формирование потребностей». В этой обработке указываются источники потребностей (планы продаж, производства, посменные планы производства, заказы покупателей и существующие планы закупок и заказы поставщикам). На основании этих данных в обработке формируется текущий сводный график потребностей в изделиях, материалах и комплектующих для обеспечения продаж и производства.
Рисунок 108 – Формирование потребностей
Перечень потребностей в материалах можно удовлетворить за счет новых заказов поставщикам. Создать заказы поставщикам можно вручную, оформив соответствующий документ, а можно воспользоваться помощником заполнения календарного плана закупок. Обработка «Календарный план закупок» предназначена для формирования заказов поставщикам на основании потребностей в номенклатуре. Для текущего пользователя определяются те номенклатурные позиции, по которым он является ответственным за закупки, и только эти товары участвуют в формировании заказов поставщикам.
С помощью этой обработки можно подобрать по некоторым параметрам наиболее подходящих поставщиков. В этом случае сформируется новый пакет заказов, который в дальнейшем может быть принят или изменен.
7.3.3. Календарный план закупок
Рисунок 109 – Форма календарного плана закупок
Основная форма календарного плана закупок представлена в виде дерева, которое может отображаться в 2-х режимах:
Номенклатура - Дата потребности - Контрагент - Заказ поставщику
Контрагент - Номенклатура - Дата потребности - Заказ поставщику
Номенклатура и дата потребности определяются на текущий момент по данным проведения документов "Формирование потребностей". Можно указать анализируемый период дат потребности регистра "Календарные потребности в номенклатуре".
При заполнении дерева анализируются заказы поставщикам, которые еще не закрыты, т.е. по которым имеются не поставленные до конца номенклатурные позиции.
Красным цветом отмечены строки, по которым потребности не удовлетворены в полном объеме, синим - по которым количество заказанных товаров превышает необходимые потребности.
Рисунок 110 – Список неудовлетворенных потребностей
Если существуют неудовлетворенные потребности, то при открытии обработки автоматически открывается помощник заполнения календарного плана закупок.
7.3.4. Помощник заполнения календарного плана закупок
Рисунок 111 – Закладка «Номенклатура для подбор поставщиков» обработки «Помощник заполнения календарного плана закупок»
В предложенной таблице выбираются те номенклатурные позиции, по которым необходимо подбирать поставщиков и формировать по ним заказы.
Рисунок 112 – Закладка «Настройка основных отборов» обработки «Помощник заполнения календарного плана закупок»
При необходимости можно настроить различные отборы, по которым будут подбираться поставщики для номенклатурных позиций.
Для анализа подходящих поставщиков анализируются следующие параметры:
При подборе использовать только основных поставщиков. Поставщик, который является основным, указывается в карточке номенклатуры.
Надежность поставщика. Надежность поставщика определяется и ведется вручную. Надежность может быть высокой, средней, низкой.
Срок выполнения заказа поставщиком. У поставщика может быть определен средний срок выполнения заказов. При подборе поставщика можно указать, например, количество дней доставки и подобрать поставщиков, у которых нормативное время доставки не больше указанного.
По кнопке "Далее" производится определение поставщиков, которые могут поставлять выбранные товары, на основании данных регистра "Номенклатура контрагентов", определяются цены контрагентов на каждую номенклатурную позицию, для каждой цены указываются тип цен или особые условия поставки по договору с контрагентом. Флажками можно отметить, какие цены необходимо подставлять в формируемые договора.
Рисунок 113 – Закладка «Подбор номенклатуры по ценам и поставщикам» обработки «Помощник заполнения календарного плана закупок»
Цвет в ячейках определяет следующее:
Темно-красный цвет - цена минимальная и поставщик основной
Зеленый цвет - цена минимальная
Синий цвет - поставщик основной
При нажатии на кнопку "Готово" по указанным номенклатурным позициям формируются заказы выбранным поставщикам.
Рисунок 114 – Сформированные заказы поставщикам обработки «Календарный план закупок»
Все заказы поставщикам, созданные в течение сеанса работы с календарным планом закупок, записываются только по нажатии кнопки "Выполнить".