Лабораторна робота 5. Облік грошових коштів та розрахунків з підзвітними особами

Мета заняття - оволодіння методикою отримання грошових коштів, видачи наявних грошових коштів підзвітній особі для покупки МШП, оприбутковування куплених МШП підзвітною особою, взаєморозрахунку з підзвітною особою, оформлення командировочного посвідчення, видачі наявних грошових коштів на витрати на відрядження, оформлення звіту про відрядження, взаєморозрахунку з особою, що відряджається.

Зміст заняття - отримати грошові кошти; видати наявні грошові кошти підзвітній особі для покупки МШП; оприбутковувати куплені їм МШП; провести взаєморозрахунок заборгованостей з підзвітною особою; оформити посвідчення про відрядження; видати наявні грошові кошти на витрати на відрядження; оформити звіт про відрядження; провести взаєморозрахунок заборгованостей з особою що відряджається.

Завдання та порядок виконання роботи.

5.1. Облік грошових коштів в касі та на поточному рахунку у банку

Головний документ, що регламентує проведення і документальне оформлення готівкових розрахунків, - Положення про ведення касових операцій в національній валюті в Україні, затверджене ухвалою Правління НБУ від 19.02.2001 г №72, із змінами і доповненнями.

Форми прибуткових і витратних касових ордерів і касової книги встановлені наказом Мінстату України від 15.02.96 р. №51, із змінами і доповненнями. Всі ці форми в «1С: Бухгалтерії» заповнюються автоматично.

Щоб оприбуткувати грошові кошти в касу підприємства необхідно створити документ «Прибутковий касовий ордер». Новий документ вводять шляхом додавання рядків в цей журнал «Каса» або командою «Документи > Каса > Прибутковий касовий ордер».

Після чого заповнюються необхідні поля даними відповідно до варіанту. Поле Вид операції необхідно заповнити значенням: «Надходження грошей з банку». Приклад заповнення документа «Прибутковий касовий ордер» представлений на рисунку 5.1.

Рисунок 5.1 – Приклад заповнення документа «Прибутковий касовий ордер»

5.2. Облік розрахунків з підзвітними особами

5.2.1. Облік придбання тмц підзвітною особою.

Видача грошових коштів під звіт. Видача готівки під звіт реєструється документом «Видатковий касовий ордер». Новий документ створюється командою «Документи > Каса > Видатковий касовий ордер». У цьому документі в полі «Вид операції» необхідно встановити значення «Видача грошей під звіт» і інші необхідні поля згідно номеру варіанту. Приклад заповнення документа «Видатковий касовий ордер» представлений на рисунку 5.2.

Рисунок 5.2 – Приклад заповнення документа «Видатковий касовий ордер»

Надання авансового звіту про придбання товарно-матеріальних цінностей. Документ "Авансовий звіт" є багатофункціональним документом. За допомогою його можна оформити як операцію по розрахунках з підзвітною особою (співробітником), так і операцію оприбутковування товарно-матеріальних цінностей (МШП), об'єктів ОС, інших матеріальних і нематеріальні активів за національну валюту від підзвітної особи.

Новий документ вводять командою «Документи > Інші > Авансовий звіт» або шляхом введення нового рядка в журнал «Авансові звіти», який також віднесений до групи «Інші». Введення авансового звіту на підставі інших документів конфігурації не передбачене. Документ не може починати ланцюжок взаєморозрахунків, але реєструє валові витрати в податковому обліку.

«Авансовий звіт» необхідно заповнити згідно варіанту завдання. Приклад заповнення документа «Авансовий звіт» представлений на рисунку 5.3.

Рисунок 5.3 – Приклад заповнення документа «Авансовий звіт»

Розрахунок з підзвітними особами. Якщо підзвітна особа залишилася після надання авансового звіту повинно підприємству, то підзвітна особа повинна повернути невикористану суму в касу. Ця операція реєструється в програмі «1С: Бухгалтерія» за допомогою документа «Прибутковий касовий ордер». У полі «Вид операції» необхідно встановити значення «Прихід грошей з підзвітної суми». Приклад заповнення документа «Прибутковий касовий ордер» по поверненню невикористаної суми підзвітною особою представлений на рисунку 5.4. У нашому прикладі підзвітній особі видали 1000 грн., а відзвітував він на 612 грн., таким чином, підзвітна особа повинна повернути в касу невикористану суму у розмірі 388 грн. (1000-612).

Рисунок 5.4 – Приклад заповнення документа «Прибутковий касовий ордер»

Якщо підзвітна особа відзвітувала на велику суму, чим йому було видано, то оформляється документ «Витратний касовий ордер» по видачі підзвітному обличчю грошових коштів. У полі «Вид операції» необхідно встановити значення «Видача грошей під звіт». Заповнюється документ «Витратний касовий ордер» аналогічно заповненню «Прибуткового касового ордера» представлений на рисунку 5.4.

5.2.2. Облік витрат на відрядження.

Видача грошових коштів на витрати на відрядження. Наявні грошові кошти на витрати на відрядження видаються з каси підприємства підзвітній особі аналогічно видачі підзвітній особі для покупки МШП. Операція записується в ІБ за допомогою документа «Видатковий касовий ордер», який оформляється аналогічно «Видаткового касового ордера» представленого на рисунку 5.2.

Посвідчення про відрядження. Документ «Командировочне посвідчення» створюється командою «Документи > Інші > Посвідчення про відрядження». Документ необхідно заповнити відповідно до варіанту завдання і провести. Приклад заповнення документа «Посвідчення про відрядження» представлене на рисунку 5.5.

Рисунок 5.5 – Приклад заповнення документа «Посвідчення про відрядження»

Звіт про відрядження. По поверненню з відрядження необхідно відзвітувати в перебігу трьох робочих днів. Звіт об відрядження оформляється за допомогою документа «Авансовий звіт». Приклад заповнення звіту об відрядження представлений на рисунку 5.6.

Рисунок 5.6 – Авансовий звіт про витрати на відрядження

Розрахунок з особами, що відряджаються. Якщо особа, що відряджається, залишилася після надання авансового звіту повинно підприємству, то підзвітна особа повинна повернути невикористану суму в касу. Ця операція реєструється в програмі «1С: Бухгалтерія» за допомогою документа «Прибутковий касовий ордер». У полі «Вид операції» необхідно встановити значення «Прихід грошей з підзвітної суми».

Якщо особа, що відряджається, відзвітувала на велику суму, чим йому було видано, то оформляється документ «Видатковий касовий ордер» по видачі підзвітному обличчю грошових коштів. У полі «Вид операції» необхідно встановити значення «Видача грошей під звіт». Приклад заповнення документа «Видаткового касового ордера» представлений на рисунку 5.7. У нашому прикладі видано підзвітній особі 250 грн. на витрати на відрядження, а він відзвітував за 280 грн. Таким чином, підприємство повинне видати перевитрату готівкою з каси підзвітній особі у розмірі (280-250) 30 грн.

Рисунок 5.7 – Приклад заповнення документа «Видатковий касовий ордер»

Оформлення роботи. За результатами виконання роботи, студентом заповнюється Протокол лабораторної роботи.

Структуру Протоколу лабораторної роботи:

1. Титульний Лист.

2. Завдання до виконання лабораторної роботи.

3. Опис виконаної роботи, підкріплений скриншотами.