Лабораторна робота 6. Облік розрахунків з дебіторами

Мета заняття - оволодіння методикою обліку дебіторської заборгованості за продукцію (товари, роботи, послуги).

Зміст заняття - документально оформити договір з покупцями та замовниками на поставку продукції, рахунок та накладну на відпущену продукцію.

Завдання та порядок виконання роботи.

6.1. Облік розрахунків з покупцями

Розрахунки з покупцями у разі продажу ТМЦ по передоплаті. Спершу треба створити документ-замовлення, цим документом буде «Рахунок». Документ «Рахунок» дуже схожий на «Рахунок що входить». Фактично, це той же первинний документ, тільки «свій», а не «чужий». І служить для тієї ж мети: стати замовленням (початком ланцюжка взаєморозрахунків) при продажах. Рахунок можна ввести на підставі договору. Сам рахунок може служити підставою для введення документів «Витратна накладна», «Надання послуг», «Ліквідація необоротних активів». Дріт документ не формує. Новий документ створюється командою «Документи > Витрата > Рахунок». Табличну частину зручніше заповнювати з допомога кнопки «Підбір». Приклад заповнення документа «Рахунок» представлений на рисунку 6.1.

Рисунок 6.1 – Приклад заповнення документа «Рахунок»

Наступним документом в ланцюжку взаєморозрахунків з покупцем буде документ «Банківська виписка». Заповнюється документ за допомогою кнопки «Підбір по замовленнях». У вікні, що з'явилося, необхідно вибрати документ-замовлення цього ланцюжка взаєморозрахунків. В даному випадку – це документ «Рахунок». Приклад заповнення документа «Банківська виписка» представлений на рисунку 6.2.

Рисунок 6.2 – Приклад заповнення документа «Банківська виписка»

При проведенні документа «Банківська виписка» автоматично створюється документ «Податкова накладна», який треба відкрити, перевірити і провести. Документ «Податкова накладна» служить для формування друкарських форм податкових накладних, а також є початковими даними для побудови Реєстру отриманих і виданих податкових накладних.

Документ «Податкова накладна» можна створити тільки на основі документа, в якому відбувається розрахунок першої події.

На вкладці «Додатково» є поля для введення вигляду ПДВ і введення пільг, які дозволяє не нараховувати цей податок.

Суму, введену в поле «Поворотна тара», буде перенесено в розділ III «Поворотна (заставна) тара» друкарської форми податкової накладної. А розділ II «товарно-транспортні витрати» податкової накладної буде заповнений самостійно, якщо в табличній частині є послуга, в параметрах якої на вкладці «Додатково» встановлено відмітку «Вважати послугу транспортною витратою».

Кнопка «Розрахувати» в групі реквізитів «Суми першої події (у вибраній валюті)» дозволяє перерахувати суму першої події по вибраному рахунку взаєморозрахунків і по документу-підставі.

Поле «Хто виписав накладну» автоматично заповнюється значення константи «Хто зазвичай виписує податкові накладні». Це поле можна змінити, вибравши з довідника «Співробітники» іншого виконавця.

Кнопка «Друк» дозволяє сформувати і роздрукувати податкову накладну. Приклад заповнення документа «Податкова накладна» представлений на рисунку 6.3.

Рисунок 6.3 – Приклад документа «Податкова накладна»

Далі створимо на підставі документа-замовлення документ «Витратна накладна». Основна вкладка форми майже повністю повторює екранну форму рахунку-фактури. У рахунку немає поля для вибору місця зберігання, а в накладній – є.

У рахунку є поле «Що продаємо», оскільки рахунок можна виписати і на продаж товарів і продукції, і на продаж необоротних активів, а витратна накладна призначена тільки для відпустки товарів, продуктів і запасів. Продаж об'єктів основних фондів реєструють документом «Ліквідація необоротних активів».

У табличній частині документа є графа «Партія». Її заповнюють тільки при обліку собівартості вибуття запасів ідентифікаційних методом (константу «Метод партіоного обліку» поставити в значення «По партіях»). У інших випадках використовувати «Партія за умовчанням». Програма сама визначить, яку партію ТМЦ списати.

На вкладці «Додатково» можна уточнити варіанти проведення документа в бухгалтерському і податковому обліку.

Поле «Рахівниць покупця» заповнюється тим номером рахунку, який вказаний в реквізитах вибраного контрагента. Реквізит «Вид ПДВ» прочитується з константи «ПДВ» за умовчанням. Поле «Субконто валових доходів» заповнюється з константи «Стаття вал. доходів за умовчанням». Зазвичай використовують елемент «Продажів (придбання) товарів (робіт, послуг)» довідника «Валові доходи / витрати». Прізвище співробітника, який підписав накладну, заповнюється значенням константи «Хто зазвичай відпускає товари».

Група реквізитів «Довіреність» дозволяє відобразити в друкарській формі документа дані про видану покупцем довіреність на отримання ТМЦ. ТМЦ, а так само нематеріальні активи, грошові документи і цінні папери відпускаються покупцем або передаються безоплатно тільки за дорученням одержувача, тому ці реквізити можна не заповнювати. Оскільки цей документ є другою подією, то необхідно вказати в нім першу подію. Для цього на вкладці «Додатково» відзначити реквізит «Вказати суму попередньої оплати уручну», після чого з'являться поля з сумою і ПДВ оплати. Після чого документ можна проводити. Приклад заповнення документа «Видаткова накладна» представлений на рисунках 6.4. та 6.5.

Рисунок 6.4 – Вкладка «Основні» документа «Видаткова накладна»

Рисунок 6.5 – Вкладка «Додатково» документа «Видаткова накладна»

Розрахунки з покупцями у разі продажу ТМЦ з відстрочення платежу. При даній схемі продажу ТМЦ першою подією буде факт відвантаження та виникнення дебіторської заборгованості, який підтверджує документ «Видаткова накладна», а другою подією – факт оплати – документ «Банківська виписка».

Першим документом в ланцюжку взаєморозрахунків з покупцями при продажі без передоплати буде «Рахунок», формується аналогічно попередньої схеми (див. рис. 6.1).

Другим документом, буде «Видаткова накладна», яка підтверджує факт відвантаження і формує першу подію (відвантаження). При даній схемі покупки (без передоплати) в документі «Видаткова накладна» не треба відзначати реквізит «Вказати суму попередньої оплати уручну» галочкою, оскільки вона ще не відбулася. А в останньому в заповненні не відрізняється від «Видаткова накладна», створеної по схемі «По передоплаті» (дивися малюнки 5.1).

При проведенні документа, що фіксує першу подію, програма автоматично створює документ «Податкова накладна», який треба відкрити, перевірити і провести як і при попередній схемі (див. рис. 6.3).

Наступним документом, в цьому ланцюжку взаєморозрахунків, буде документ «Банківська виписка». Документ «Банківська виписка» підтверджує факт оплати (надходження грошей на рахунок) і є другою подією. Створюється документ і заповнюється аналогічно першої схеми (див. рис. 6.2). За винятком поля «Вказати відвантаження?», у якому треба вибрати значення «Так» в полях «Сума відвантаження» і «ПДВ відвантаження» з'являться суми першої події. Після чого документ «Банківська виписка» можна проводити.

Оформлення роботи. За результатами виконання роботи, студентом заповнюється Протокол лабораторної роботи.

Структуру Протоколу лабораторної роботи:

1. Титульний Лист.

2. Завдання до виконання лабораторної роботи.

3. Опис виконаної роботи, підкріплений скриншотами.