Вопросы для самопроверки:

1. Каковы цели и задачи Центрального банка в осуществлении банковского регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций?

2. Назовите основные принципы эффективного банковского надзора.

3. Назовите основные методы банковского надзора, используемые Банком России.

4. Назовите и кратко охарактеризуйте основные этапы банковского надзора.

5. Каковы особенности коммерческого банка как субъекта экономики?

6. В чем сущность и отличия банковских и небанковских операций?

7. Раскройте сущность банковской тайны.

8. Какие виды лицензий может получить коммерческий банк в РФ?

9. Охарактеризуйте организационную и управленческую структуру коммерческого банка.

Тема 13. Пассивные операции коммерческого банка

13.1. Структура пассивных операций банка

Пассивные операции банка – операции по накоплению собственного капитала и привлечению средств. Учитываются на пассивных балансовых счетах, имеют кредитовое сальдо. В ходе этих операций банк создает кредитные ресурсы, используемые для осуществления активных операций.

Ресурсы коммерческого банка состоят из двух основных видов источников:

1. Собственных средств банка и приравненных к ним средств.

2. Привлеченных средств.

В мировой банковской практике все привлеченные средства по способу их аккумуляции группируются следующим образом: депозиты, другие привлеченные средства (недепозитные источники).

За счет выпуска акций и отчислений от прибыли формируются собственные ресурсы банка, а все остальные формы пассивных операций пополняют заемные и привлеченные кредитные ресурсы. Особенностью банковского бизнеса является тот факт, что банк работает преимущественно на привлеченных средствах, которые в совокупных пассивах банка составляют до 90 %, в то время как собственные – только около 10 %.

Привлеченные средства – это средства, которые не принадлежат банку, но временно участвуют в обороте банковских фондов в качестве источника его активных операций. Все ресурсы коммерческого банка могут быть представлены следующим образом (табл. 4).

Таблица 4

Средства коммерческого банка

Средства коммерческого банка
Собственные	Привлеченные	Заемные
Уставный фонд Резервный фонд Фонды экономического стимулирования Спецфонды Нераспределенная прибыль	Депозиты физических и юридических лиц, в том числе временно свободные средства на расчетных и текущих счетах клиентов Бюджетные счета Корреспондентские счета других банков (счета Лоро)	Межбанковский кредит Кредиты Центрального банка Долговые обязательства комбанка (векселя, сертификаты, облигации)

В совокупности заемные и привлеченные средства определяют размер балансовых обязательств банка.

13.2 Структура и функции собственного капитала банка

Собственные ресурсы коммерческого банка – это средства, принадлежащие банку и составляющие его фонды (банковский капитал и приравненные к нему статьи). К собственным ресурсам банка относят: уставный капитал, резервный капитал, фонды экономического стимулирования, нераспределенную прибыль.

В достаточности собственного капитала заинтересованы как сами банки и кредитные учреждения, так и все те, кто имеет с ними дело: акционеры (пайщики), вкладчики–кредиторы, другие банки и кредитные учреждения, регулирующие органы. Каждый банк самостоятельно определяет величину своих собственных средств (капитала) с учетом требований ЦБ РФ.

Уставный фонд – это собственные ресурсы банка, полученные путем их мобилизации или передачи их собственниками или путем выпуска акций, реализуя которые банки получают определенную сумму, образующую оплаченную часть капитала.

Сроки и порядок формирования уставного капитала оговаривается в Уставе банка. Минимальный размер уставного капитала устанавливает ЦБ РФ. Согласно Указаниям ЦБР от 1 декабря 2003 г. № 1346–У, ЦБ РФ устанавливает следующие требования к минимальному размеру уставного капитала:

1. Минимальный размер уставного капитала для создаваемых банков, независимо от доли участия в них иностранного капитала, на день подачи документов в территориальное учреждение Банка России, должен составлять сумму, эквивалентную 5 млн евро.

2. Минимальный размер уставного капитала для создаваемых небанковских кредитных организаций на день подачи документов в территориальное учреждение Банка России должен составлять сумму, эквивалентную 500 тыс. евро.

Уставный капитал может создаваться из вкладов учредителей кредитной организации в виде:

• денежных средств в валюте Российской Федерации;

• денежных средств в иностранной валюте;

• принадлежащего учредителю кредитной организации на праве собственности здания, завершенного строительства, в котором может располагаться кредитная организация;

• иного имущества в неденежной форме, перечень которого устанавливается Банком России.

Резервный (страховой) фонд образуется за счет ежегодных отчислений от прибыли после налогообложения и обязательных платежей и предназначен для покрытия непредвиденных расходов и убытков. Размер отчислений определяет сам банк (обычно не менее 5% от прибыли). Размер резервного фонда устанавливается самим банком согласно норм гражданского законодательства РФ и составляет обычно не менее 15% от величины уставного капитала.

Фонды экономического стимулирования и фонды специального назначения создаются из прибыли банка после налогообложения по решению Общего собрания акционеров и расходуются по решению Правления банка.

Существуют различные способы вычисления коэффициента достаточности капитала. Мировой банковских опыт выработал метод, исходящий из целесообразности увязывания суммы капитала с уровнем рисков активных операций банка, т.е. исчисления относительной величины капитала, посредством которой, как полагают регулирующие органы, обеспечивается контроль за качеством управления и финансовой устойчивостью банка. Эта связь, характеризующая способность капитала выдерживать потери, выражается формулой (коэффициентов) Кука:

Уровень		Собственный капитал
Достаточности	=	––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– (5)
Капитала		Суммарный объем активов, взвешенных с учетом риска

Именно эта способность капитала закреплена Базельским комитетом в методике, согласно которой собственный капитал банка не может быть меньше 8% от суммы активов, скорректированной с учетом рисков, т.е. на каждые 100 единиц потенциальных потерь банк должен иметь не менее 8 единиц собственного капитала.

Инструкция Банка России от 16.01.2004 г. № 110–И «Об обязательных нормативах банков» определяет норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска. Данная инструкция устанавливает минимально допустимое значение норматива Н1 для банков с капиталом от 5 млн евро и выше – 10 %, с капиталом менее 5 млн евро – 11 %, для банков, осуществляющих эмиссию облигаций с ипотечным покрытием – 14 %.