- •Введение
- •1 Банковская деятельность в Республике Беларусь
- •2. Технические средства обработки информации, документация и документооборот.
- •2.1 Технические средства, применяемые при оформлении документации по банковским операциям и для связи с вычислительным центром.
- •2.2 Основные группы документов, порядок их проверки и подписания, формирования, хранения.
- •3. Учёт и оформление расчетных операций.
- •3.1 Порядок ведения лицевых счетов, отражение в них операций, нумерация и регистрация. Основные документы учёта.
- •3.2 Порядок открытия текущих и других счетов. Основные документы учета.
- •3.4 Формы международных расчетов.
- •4. Учёт депозитных и ссудных операций.
- •4.1 Учёт операций по привлечению финансовых ресурсов.
- •4.2 Учёт выдаваемых краткосрочных кредитов.
- •4.3 Учет операций по финансированию и кредитованию инвестиций.
- •4.4 Учет лизинговых и факторинговых операций.
- •5. Учет операций по формированию собственных средств банка, доходов, расходов, прибыли.
- •5.1 Учет фондов банка (уставного, резервного и др.)
- •5.2 Учет доходов и расходов банка.
- •5.3 Учет прибыли банка и ее использование.
- •6. Банк как субъект налогообложения.
- •6.1 Налоговый учет в банке.
- •6.2 Виды налогов, уплачиваемых банком.
- •7. Внутрибанковский контроль и аудит.
- •7.1 Бухгалтерская и финансовая отчетность банка.
- •7.2 Порядок осуществления предварительного, текущего и последующего внутрибанковского контроля.
- •7.3 Организация банковского аудита. Внутренний и внешний банковский аудит.
- •Финансовые ресурсы банка.
- •Ссудные операции коммерческого банка.
- •9.1 Организация кредитного процесса в банке.
- •9.2 Кредитный портфель банка и управление им.
- •Банковские операции с ценными бумагами и иностранной валютой.
- •10.1 Эмиссионные операции банков с ценными бумагами.
- •Анализ деятельности коммерческого банка.
- •11.1 Общий анализ банковской отчетности.
- •11.3 Анализ собственного капитала банка.
- •11.4 Анализ привлеченных средств банка.
- •11.5 Анализ кредитного портфеля банка.
- •11.6 Анализ ликвидности банка.
- •11.7 Риски по банковским операциям и их страхование.
7.3 Организация банковского аудита. Внутренний и внешний банковский аудит.
Для проведения постоянного внутреннего контроля финансовой и хозяйственной деятельности банка, его филиалов и представительств (внутреннего аудита) решением Правления банка создается служба (отдел, управление) внутреннего аудита.
Основной задачей Отдела внутреннего аудита является осуществление мониторинга, проверки и оценки эффективности функционирования системы внутреннего контроля в банке.
Отдел внутреннего аудита:
- разрабатывает локальный нормативный правовой акт банка, регулирующий деятельность Отдела внутреннего аудита;
- разрабатывает ежегодный план проверок, внутреннего аудита, который утверждается Правлением банка, и информирует Правление об его выполнении;
- информирует Наблюдательный Совет и Правление банка о состоянии системы внутреннего контроля и системы управления банковскими рисками, уровне банковских рисков, обеспечении соблюдения законности и эффективности деятельности банка;
- проверяет процессы и процедуры внутреннего контроля и оценивает эффективность системы внутреннего контроля, в том числе системы внутреннего контроля в целях предотвращения и выявления финансовых операций, связанных с легализацией доходов, полученных незаконным путем, и финансирования террористической деятельности;
- проводит сравнительную характеристику деятельности структурных подразделений банка и (или) других банков;
- проверяет полноту применения и эффективность методологии оценки банковских рисков и процедур управления банковскими рисками;
- анализирует эффективность осуществления банковских операций и других видов деятельности, проверяет соблюдение законности деятельности банка;
- проверяет достоверность, полноту, объективность и своевременность представления отчетности и иных сведений в соответствии с законодательством Республики Беларусь в государственные органы и Национальный банк Республики Беларусь;
- проверяет другие вопросы, предусмотренные локальными нормативными правовыми актами банка.
Система внутреннего контроля в ЗАО «МТБанк» представлена в ПРИЛОЖЕНИИ П.
Для проведения проверки бухгалтерского учета, бухгалтерской (финансовой) отчетности и других документов, а при необходимости и деятельности банка, его филиалов и представительств, которая должна отражаться в бухгалтерской (финансовой) отчетности, банк обязан ежегодно проводить обязательный аудит, который должен осуществляться аудиторской организацией или аудитором - индивидуальным предпринимателем, имеющими соответствующие лицензии и не связанными имущественными интересами с банком или его акционерами (внешний аудит).
Проведение внешнего аудита осуществляется на основании договора оказания аудиторских услуг в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь. Размер и источники оплаты аудиторских услуг по договору определяются в соответствии с законодательством Республики Беларусь Наблюдательным советом банка.
Органы управления банка в соответствии с их компетенцией обязаны своевременно принять меры по устранению выявленных в ходе аудиторской проверки нарушений законодательства Республики Беларусь, порядка ведения бухгалтерского учета и (или) составления бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Аудиторское заключение, подготовленное по результатам проведения ежегодной аудиторской проверки банка, вносится на рассмотрение Общего собрания акционеров при утверждении годового отчета, бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, распределении его прибыли и убытков.
Банк обязан публиковать аудиторское заключение в случаях и порядке, установленных законодательством Республики Беларусь. Если в опубликованное аудиторское заключение в результате дополнительной аудиторской проверки или проверок соответствующих контролирующих органов вносятся изменения, эти изменения должны быть опубликованы банком в порядке опубликования изменяемого аудиторского заключения.
Проверки деятельности банка могут производиться в пределах своей компетенции Национальным банком Республики Беларусь и контролирующими органами Республики Беларусь, которым такое право предоставлено действующим законодательством Республики Беларусь.