2.4 Анализ элементов внутренней среды функционирования предприятия

Анализ внутренней среды открывает внутренние возможности и потенциал, на который может рассчитывать фирма в конкурентной борьбе в процессе достижения своих целей, а также позволяет лучше уяснить цели организации и более верно сформулировать миссию.

Внутренняя среда ООО «Корона» может быть рассмотрена по следующим функциональным зонам: кадры, финансы и производство.

1 Кадры.

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества рабочих по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия работниками наиболее важных профессий.

Исходя из приведенных данных, видно, что произошло увеличение рабочих мест среди рабочих и специалистов, это связано с развитием и расширением производства.

Таблица 7 – Обеспеченность ООО «Корона» трудовыми ресурсами

Категория работников	Численность				Абсолютное отклонение, (+/-)			Темп роста, %
	2012	2013	2014	2013г к 2012г		2014г к 2013г	2013г К 2012г		2014г К 2013г
Среднесписочная численность персонала	49	53	55	4		2	108,17		103,77
В том числе: - руководителей	2	2	3	0		1	100,00		150,00
- специалистов	6	6	8	0		2	100,00		133,33
- служащие	2	3	3	1		0	150,00		100,00
- рабочие	39	42	41	3		-1	107,69		97,62

Среднесписочная численность персонала на протяжении анализируемого периода возрастала, так в 2013г. данный показатель возрос на 4 человека, а в 2014г. ещё на 2 человека. При этом, численность управленческого персонала за анализируемый период возросла на 4 человека.

Рисунок 15 - Динамика численности персонала ООО «Корона» за 2012-2014 гг., чел.

Квалификационный уровень работников во многом зависит от их возраста, стажа работы, образования и т.д. Поэтому в процессе анализа изучают изменения в составе рабочих по признакам, представленных в таблице 8.

Таблица 8 – Качественный состав трудовых ресурсов ООО «Корона» в 2012-2014 гг.

Показатель	2012 г.			2013г.			2014г.			Абсолютное отклонение, (+/-)
	Чел.	Удельный вес, %	Чел.		Удельный вес, %	Чел.		Удельный вес, %	2013г к 2012г		2014г к 2013г
По возрасту, лет: До 20 От 20 до 30 От 30 до 40 От 40 до 50 От 50 до 60 Старше 60	0 18 12 10 7 2	0 37 24 20 15 4	0 20 13 11 7 2		0 37 25 21 13 4	0 20 15 11 7 2		0 36 27 20 13 4	0 2 1 1 0 0		0 0 2 0 0 0
Итого	49	100	53		100	55		100
По образованию: Среднее, среднее специальное Высшее	13 36	26 74	14 39		26 73	14 41		25 75	1 3		0 2
Итого	49	100	53		100	55		100
По трудовому стажу, лет До 5 От 5 до 10 От 10 до 15 От 15 до 20 Свыше 20	13 17 10 7 2	27 35 20 14 4	15 18 11 7 2		28 34 21 13 4	15 20 11 7 2		27 36 20 13 4	2 1 1 0 0		0 2 0 0 0
Итого	49	100	53		100	55		100

Таким образом, по данным таблицы 8, можно сделать следующие выводы. Наибольший удельный вес по возрастному составу в ООО «Корона» занимает категория работников в возрасте от 20 до 30 лет.

Это положительно сказывается на деятельности предприятия, так как рабочие в основном активного возраста, обладающие достаточным опытом и знаниями. Наименьший удельный вес за весь анализируемый период занимает категория работников по возрастному цензу старше 60 лет – 4%.

По образованию наибольший удельный вес занимают работники с высшим образованием. Это тоже положительно влияет на компетентность персонала и эффективность работы сотрудником.

Рисунок 16 – Качественный состав персонала по возрасту за 2013-2014 гг.

По трудовому стажу наибольший удельный вес составили работники, имеющие трудовой стаж от 5 до 10 лет. Наименьший удельный вес составили работники, имеющие трудовой стаж свыше 20 лет – 4% на протяжении всего анализируемого периода.

Рассмотрим данные о движении персонала, представленные в таблице 9.

Таким образом, ООО «Корона» имеет в своем составе квалифицированных работников, и характеризуется постоянством кадров, что является положительной тенденцией.

Необходимо проанализировать и качественный состав трудовых ресурсов по квалификации. От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объём и своевременность выполнения всех работ, степень использования оборудования, машин и механизмов.

Рисунок 17 – Структура трудовых ресурсов по трудовому стажу в 2012-2014гг.

Исходя из таблицы 9 можно сказать о низкой текучести кадров.

В основном на предприятии работают работники с высшим образованием.

Основную массу составляют работники от 20 до 30 лет (36%) с высшим образованием (75%) работающие на производстве. Средняя списочная численность увеличилась на 5 человек.

Одним из важных факторов мотивации труда персонала, занимающегося разработкой новшеств, является уровень заработной платы, поэтому необходима оценка среднего уровня заработной платы.

Средняя заработная плата в 2014 г. увеличилась на 4800 руб. по сравнению с 2012г. и составила 23200 руб., это связано повышением прожиточного минимума и улучшением финансового состояния предприятия.

Таблица 9 – Данные о движении персонала ООО «Корона» в 2012-2014 гг.

Показатель	Численность				Абсолютное отклонение, (+/-)
	2012 г.	2013г.	2014г.	2013г к 2012г		2014г к 2013г
Численность персонала на начало года	48	49	53	1		4
Приняты на работу	2	6	5	4		-1
Выбыли	1	2	3	1		1
В том числе: По собственному желанию Уволены за нарушение трудовой дисциплины	1 0	2 0	3 0	1 0		1 0
Численность персонала на конец года	49	53	55	4		2
Среднесписочная численность персонала	49	51	54	2		3
Коэффициент оборота по приему работников	0,04	0,12	0,09	0,08		-0,03
Коэффициент по выбытию работников	0,02	0,04	0,06	0,02		0,02
Коэффициент текучести кадров	0,07	0,04	0,06	0,02		0,02

2 Финансы

Профессиональное управление финансами неизбежно требует глубокого анализа, позволяющего более точно оценить неопределенность ситуации с помощью современных количественных методов исследования. В связи с этим существенно возрастает приоритетность и роль финансового анализа, т.е. комплексного системного изучения финансового состояния предприятия и факторов его формирования с целью оценки степени финансовых рисков и прогнозирования уровня доходности капитала.

Из рисунка 18 видно, что капитал и резервы увеличились, краткосрочные обязательства и долгосрочные обязательства значительно выросли. Предприятие использует собственные средства, привлекая большую долю заемных средств.

Для дальнейшего анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия необходимо изучить ликвидность, платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия.

Рисунок 18– Структура пассива баланса ООО «Корона» за 2012-2014 гг.

Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия ООО «Корона» приведен в таблице 10.

В 2013г. все рассчитанные значения показателей резко отличаются от их нормативных значений, что дает основание характеризовать предприятие в этот период как финансово неустойчивое. К концу 2013 года ситуация улучшается, изменение всех показателей имеет положительную динамику. В 2014 г изменение показателей финансовой устойчивости продолжает иметь положительную динамику и значения рассчитанных коэффициентов находятся в пределах нормы.

Т.к. в 2012-2014 гг. коэффициент концентрации собственного капитала уменьшился, то можно сделать выводы о снижении уровня финансовой устойчивости и об увеличении уровня зависимости от внешних инвесторов за этот период.

Таблица 10 - Анализ показателей финансовой устойчивости ООО «Корона»

Наименование показателей	Рекомен-дуемые значения	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Абсолютное отклонение, (+/-)
					2013г к 2012г	2014г к 2013г
Собственный капитал, тыс. руб.		4 484	6 064	7 033	1 580	969
Валюта баланса, тыс. руб.		6 817	10 541	11 688	3 724	1 147
Краткосрочные обязательства, тыс. руб.		1 423	575	758	-848	183
Оборотные активы, тыс. руб.		2 650	3 028	4 160	378	1 132
Коэффициент автономии	≥ 0,5	0,66	0,58	0,60	-0,08	0,02
Коэффициент маневренности собственного капитала	≥ 0,8	0,12	-0,48	-0,12	-0,60	0,36
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	<1,0	0,52	0,74	0,66	0,22	-0,08
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	≥ 0,6	0,463	0,810	0,818	0,347	0,008
Доля дебиторской задолженности в активах		0,037	0,063	0,028	0,025	-0,035
Коэффициент финансовой устойчивости	>0,6	0,791	0,946	0,935	0,154	-0,010

Динамика показателей финансовой устойчивости представлена на рисунках 19-22.

Рисунок 19 – Динамика коэффициента автономии

За три рассматриваемых года значение коэффициента автономии выше нормативного. Снижение коэффициента автономии свидетельствует об увеличении финансовых затруднений в будущем и уменьшении собственных резервов для погашения финансовых обязательств предприятия (организации). Коэффициент автономии имеет большое значение для инвесторов и кредиторов, т.к. чем выше значение коэффициента, тем меньше риск потери инвестиций и кредитов.

Рисунок 20 – Динамика коэффициента маневренности

В 2014 г. значение коэффициента маневренности увеличилось, что говорит о незначительном улучшении структуры баланса, но общее значение коэффициента находится ниже рекомендуемого значения.

Рисунок 21 – Динамика коэффициента обеспеченности собственными средствами

Рисунок 22 – Динамика коэффициента соотношения заемных и собственных средств

В 2013г. значение коэффициента соотношения собственных и заемных средств увеличилось на 0,22, в 2014г. произошло уменьшение данного показателя на 0,076. Повышение показателя связано с увеличением собственных оборотных средств и свидетельствует об улучшении структуры баланса и о повышении уровня финансовой устойчивости.

За рассматриваемых период значение коэффициента финансовой устойчивости выше нормативного, что является положительным фактором, так как это говорит, об уменьшении риска невыполнения предприятием своих долговых обязательств. Чем выше значение данного коэффициента, тем более финансово устойчивее, стабильнее и более независимо от внешних кредиторов предприятие.

Финансовая устойчивость ООО «Корона» за прошедший период претерпела существенные изменения и ее можно отнести к неустойчиво-нормальной, при которой имеется возможность сохранения равновесия за счет пополнения источников собственных средств и увеличения оборотных средств. Таким образом, по данным таблицы 10, большинство относительных показателей финансовой устойчивости ООО «Корона» соответствует нормативным показателям, соответственно, предприятие является финансово устойчивым.

Так же необходимо провести оценку платежеспособности и ликвидности ООО «Корона», так как в современных условиях анализ платежеспособности предприятий приобрел чрезвычайно актуальное значение, потому что большинство из них не являются таковыми. Поэтому понятие платежеспособности в большинстве случаев ассоциируется с понятием ликвидности, то есть способности превращения активов предприятия в деньги для целей оплаты своих долгов.

В общем случае платежеспособность оценивается отношением ликвидных оборотных активов предприятия к его краткосрочным долговым обязательствам.

Оценка ликвидности предприятия предполагает сопоставление рассмотренных активов предприятия с погашением обязательств.

Динамику показателей ликвидности и платежеспособности предприятия можно проследить на рисунках 23-25 и таблице 11.

Таблица 11 – Анализ показателей платежеспособности и ликвидности ООО «Корона»

Показатели	2012г.	2013г.	2014г.	Изменение (+,-)
				2013 - 2012 гг,	2014-2013 гг,
Краткосрочные долговые обязательства, тыс. руб.	1 423	575	758	-848	183
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.	12	2	1	-10	-1
Оборотные активы, тыс. руб.	2 650	3 028	4 160	378	1 132
Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы, тыс. руб.	254	637	286	383	-351
Запасы (без расходов буд. периодов и НДС), тыс. руб.	2 010	1 983	3 430	-27	1 447
Коэффициент текущей ликвидности (>2)	1,74	4,95	5,25	3,21	0,30
Коэффициент быстрой ликвидности (0,8-1)	0,20	1,19	0,49	0,99	-0,70
Коэффициент абсолютной ликвидности (>=0,2)	0,008	0,003	0,001	-0,005	-0,002
Общий показатель платежеспособности (>=1)	0,50	0,60	0,68	0,10	0,08

За период 2012-2014 год происходит снижение краткосрочных обязательств, при сокращении величины денежных средств, в результате чего коэффициент абсолютной ликвидности близок к нормативному значению.

Коэффициент быстрой ликвидности значительно ниже нормативного значение, на протяжении исследуемого периода он снижается, что указывает на то, что рост дебиторской задолженности опережает снижение краткосрочных обязательств.

Рисунок 23 – Динамика коэффициента абсолютной ликвидности (Ка)

За анализируемый период коэффициент текущей ликвидности выше нормативного значению, вследствие увеличения оборотных активов и снижения краткосрочных обязательств предприятия.

Рисунок 24 – Динамика коэффициента текущей ликвидности

Рисунок 25 – Динамика коэффициента быстрой ликвидности

По результатам расчетов можно сделать вывод, что в 2012 году предприятие являлось менее платежеспособным и ликвидным, чем в 2013 и 2014г..

В 2012г. на каждый рубль краткосрочных обязательств приходилось 1,74 рубля ликвидных средств, т.е. Предприятие располагало недостаточным объемом свободных ресурсов, формируемых за счет собственных источников. Предприятие располагало достаточным объемом свободных ресурсов, формируемых за счет собственных источников.

Общий показатель платежеспособности не соответствует нормативному показателю в 2012-2014гг., однако за анализируемый период данный показатель увеличился на 0,18. Это демонстрирует положительную тенденцию в финансовом состоянии предприятия.

В среднем, показатели платежеспособности соответствуют нормативным показателям, что говорит о платежеспособности предприятия в анализируемом периоде, и о возможности погашать свои обязательства за счет собственных средств.

3 Производство

Существенным фактором, влияющим на организацию производства является совокупность основных, вспомогательных и обслуживающих процессов. Их взаимозависимость и совокупная организация механизма взаимодействия оказывают определяющее влияние на производственные результаты.

Основные показатели, характеризующие деятельность предприятия за период 2012-2014 годы, представлены в таблице 12.

Из анализа данных таблицы 12 видно, что в 2013 году выручка от продажи увеличилась на 2072 тыс. руб. (68,95%), а в 2014 году по сравнению с 2012 годом ООО «Корона» увеличивает объем продажи продукции на 307 тыс. руб. (6,04%). Увеличение выручки от продажи продукции является благоприятным фактором, и связано с увеличением продаж продукции предприятия.

Таблица 12 - Основные экономические показатели ООО «Корона» за 2012-2014 гг.

Показатель	2012г.	2013г.	2014г.	Абсолютное отклонение, (+/-)		Темп прироста, %
				2013г. к 2012г.	2014г. к 2013г.	2013г. к 2012г.	2014г. к 2013г.
Выручка, тыс.руб.	3005	5077	5384	2072	307	68,95	6,04
Себестоимость продаж, тыс.руб.	3622	3739	4794	117	1055	3,23	28,22
Прибыль от продаж, тыс.руб.	-617	1338	590	1955	-748	↑ в 3,17 раза	-55,90
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	217	1725	984	1508	-741	694,9	-43,0
Чистая прибыль, тыс.руб.	200	1638	969	1438	-669	↑в 8,19 раза	-40,84
Среднесписочная численность работающих, чел.	49	53	54	2	2	6,06	5,71
Затраты на 1 руб. продукции	1,21	0,74	0,89	-0,47	-38,90	0,15	20,91
Среднегодовая выработка рабочего, тыс.руб./чел.	110	107	276,4	-3,00	169,40	-2,73	158,32
Средняя стоимость основных средств, тыс.руб.	3805	5478	7158,5	1673	1680,5	43,97	30,68
Фондоотдача, руб./руб.	0,79	0,93	0,75	0,14	-0,18	17,72	-19,35
Фондоемкость, руб./руб.	1,27	1,08	1,33	-0,19	0,25	-14,96	23,15
Фондовооруженность, тыс.руб./чел.	140,93	188,90	188,38	47,97	-0,53	34,04	-0,28
Фондорентабельность тыс.руб.	16,21	24,42	8,24	8,21	-16,18	50,65	-66,26

Себестоимость продаж в 2013г. возрастает на 117 тыс. руб., а в 2014г. увеличилась на 1055 тыс. руб. Темп прироста себестоимости в 2013 году составил 3,23%, а в 2014 году к 2012 году составил 28,22%. Что значительно ниже темпов прироста выручки. Это показывает на эффективность работы предприятия и оптимизации затрат на производство.

Динамика выручки и себестоимости продаж приведена на рисунке 26.

Рисунок 26 – Динамика выручки и себестоимости продаж ООО «Корона» за 2012-2014гг., тыс.руб.

Таким образом, в 2013г. наблюдается рост таких показателей, как выручка, прибыль, что характеризует деятельность предприятия с положительной стороны, а в 2014г. – снижение таких экономических показателей, как прибыль от продаж, чистая прибыль, что является негативным моментом.

Эффективность использования основных фондов уменьшилась в 2014 г. На это оказало влияние значительное увеличение среднегодовой стоимости основных фондов при одновременном незначительным увеличении объема продукции. Этот факт можно оценить как отрицательный. Фондоемкость увеличилась за счет увеличения среднегодовой стоимости основных фондов. Фондовооруженность труда увеличилась по сравнению с 2012 на 33%. Основной причиной явилось приобретение новых основных фондов по сравнению с увеличением численности рабочих. Негативным фактором оказалось значительное снижение фондорентабельности в 2014г. Это связано с увеличением среднегодовой стоимости основных фондов при одновременном снижении прибыли предприятия.

Оценку эффективности работы предприятия проведем путем анализа показателей прибыли, доходности, рентабельности, а также показателей деловой активности предприятия. Анализ показателей рентабельности приведен в таблице 13.

Таблица 13 – Анализ рентабельности ООО «Корона» в 2012-2014гг., %

Показатели	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Изменение за 2013-2012 гг.		Изменение за 2014-2013 гг.
				Абсо-лютн.	в %	Абсо-лютн.	в %
Рентабельность активов	2,94	18,87	8,72	15,93	541,84	-10,15	-53,79
Рентабельность собственного капитала	4,46	27,01	13,78	22,55	505,61	-13,23	-48,98
Рентабельность оборотных активов	7,77	57,7	26,96	49,93	642,60	-30,74	-53,28
Рентабельность активов	2,94	18,87	8,72	15,93	541,84	-10,15	-53,79
Рентабельность общая	-20,5	26,4	11	46,9	228,78	-15,4	-58,33
Рентабельность продаж (выполненных работ)	-17,03	35,78	12,31	52,82	310,07	-23,48	-65,61
Чистая рентабельность	6,7	32,3	18	25,6	382,09	-14,3	-44,27

Чистая рентабельность показывает долю чистой прибыли в каждом заработанном рубле. Рентабельность продаж в 2013г. увеличилась на 25,6, а в 2014 г. уменьшилась. Снижение показателя в динамике (2013-2014гг.) является отрицательным фактором, так как говорит о снижении доли прибыли предприятия на каждый заработанный рубль (рисунок 27, 28).

Рисунок 27 – Динамика изменения показателей рентабельности

Таким образом, в 2013г. наблюдается рост показателей рентабельности, однако, в связи с кризисом в экономике страны уже в 2014 г. эти показатели снижаются, что является негативным моментом.

Рисунок 28 – Динамика изменения показателей рентабельности

Произведенные расчеты показали, что за анализируемый период 2012-2014гг. произошел рост всех показателей рентабельности. Рентабельность общая снизилась на 58,4%, а рентабельность продаж снизилась на 65,6% .

По результатам проведенных расчетов видно, что в период 2012-2014гг. изменение всех коэффициентов оборота имеет отрицательную динамику, что является следствием снижения выручки от реализации при общем росте среднегодовой величины активов, оборотных средств и собственного капитала. В целом за анализируемый период 2012-2014 гг. можно говорить о снижении деловой активности ООО «Корона».