5.6. Отчетность по кассовым операциям (ф. 0520)

Учреждение банка, осуществляющее кассовое обслуживание клиен­та, составляет отчеты по кассовым оборотам по форме 0520 и представляет их в следующем порядке:

• филиалы (включая структурные подразделения банков и их филиалов) - в головные банки;

• головные банки в разрезе филиалов с помощью электронной почты - в управление компьютерных систем и технологий Национального банка;

• отделение главного управления Национального банка - в главное управ­ление Национального банка по соответствующим регионам.

Отчет о кассовых оборотах (ф. 0520) банка составляется по состоянию на 1, 8, 15, 22-е число отчетного месяца в тысячах рублей, в целых единицах в виде текстового файла.

В отчет включаются отчетные данные как в целом по банку, так и по его филиалу. При этом по приходу и расходу отражаются отчетные данные в раз­резе наименования и кодов отчетных данных.

Головной банк осуществляет получение отчетов от всех филиалов (от­делений), контроль переданной информации, расчет сводных данных по банку и формирование текстового файла F0520.NNN для передачи в На­циональный банк. Информация, переданная банками в Национальный банк по электронной почте в виде текстового файла F0520.NNN, при при­еме информационной системой Национального банка подвергается входя­щему контролю. В случае обнаружения ошибок в течение одного часа с момента получения отчета отправителю возвращается отчет с протоколом ошибок в виде текстового файла F0520 er.NNN; при отсутствии ошибок — в.виде файла-квитанции о получении отчета Национальным банком с име­нем файла F0520_ok.NNN. Производится сравнение данных текущего от­чета по всем видам кодов с соответствующими данными предыдущих периодов отчетности. Если по отдельным кодам отчетных данных имеют место значительные отклонения, отчетная информация уточняется в опе­ративном порядке с филиалом (отделением) банка.

Отчеты о кассовых оборотах банков и Национального банка Респу­блики Беларусь (ф. 0520) являются составной частью банковской от­четности и призваны обеспечить органы государственного управления и Национальный банк и банки полной и объективной информацией о развитии налично-денежного обращения в республике.

6. Бухгалтерский учет операций банка с драгоценными металлами и драгоценными камнями

6.1. Экономическая сущность операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями, цель и задачи бухгалтерского учета

Операции с драгоценными металлами осуществляются в соответствии со ст. 14, 26 и 33 Банковского кодекса Республики Беларусь.

Банковские слитки - слитки золота, серебра, платины и палладия, со­ответствующие действующим на территории Республики Беларусь техни­ческим регламентам или государственным стандартам на золото, серебро, платину и палладий в слитках либо требованиям Лондонской ассоциации участников рынка драгоценных металлов (LBMA) или Лондонского рынка платины и палладия (LPPM).

Мерные слитки - слитки золота, платины, серебра, соответствующие стандартам государства - производителя слитков.

Наличные драгоценные металлы - монеты, а также банковские или мерные слитки с определенными индивидуальными признаками.

Безналичные драгоценные металлы - драгоценные металлы, разме­щенные и учитываемые на обезличенных, депозитных или вкладных ме­таллических счетах.

Ценности - золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений, осмий), находящиеся в любом виде и состоянии, в том числе в ломе и отходах производства и потребления.

Основным законодательным и регулирующим звеном на этапе форми­рования рынка золота в Республике Беларусь в условиях инновационного развития банковской системы является Национальный банк Республики Беларусь. Выполняя функции центрального банка, в рамках осуществле­ния правового поля Национальный банк наделен полномочиями по фор­мированию золотого запаса Республики Беларусь и созданию условий для развития внутреннего рынка металлов.

Формирование развитого рынка драгоценных металлов всесторонне поддерживается государством как одно из приоритетных и инновацион­ных направлений развития денежно-кредитной политики. Создание золо­того запаса в достаточном объеме способствует получению Республикой Беларусь высокой оценки со стороны ведущих мировых держав и повы­шению делового имиджа государства.

При определении основных подходов к созданию рынка драгоцен­ных металлов Национальный банк исходил из необходимости создания замкнутой концепции обращения драгоценных металлов на внутрен­нем рынке путем открытия банками корреспондентских счетов в драго­ценных металлах в Национальном банке Республики Беларусь.

К банковским операциям с драгоценными металлами относятся:

• открытие и ведение счетов в драгоценных металлах;

• купля-продажа драгоценных металлов и драгоценных камней в случаях, установленных законодательством Республики Беларусь;

• привлечение и размещение во вклады (депозиты) драгоценных металлов и драгоценных камней;

в предоставление физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для банковского хранения документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг, драгоцен­ных металлов и драгоценных камней);

в перевозка наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей между банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, их обособленными и структурными подразделениями, а также доставка та­ких ценностей клиентам банков и небанковских кредитно-финансовых организаций;

• инкассация наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей;

• доверительное управление денежными средствами, драгоценны­ми металлами и драгоценными камнями.

Целью бухгалтерского учета операций банков с драгоценными ме­таллами и драгоценными камнями является строгое соблюдение поряд­ка и основных принципов отражения в учете данных операций.

Задачами учета операций банка с драгоценными металлами и драго­ценными камнями являются:

• соблюдение нормативно-правовых актов Национального банка Республики Беларусь;

• своевременное отражение в учете операций, связанных с невы­полнением клиентом обязательств по возврату банковского вклада (де­позита) в драгоценных металлах и обязательств по уплате процентных доходов банковского вклада;

• переоценка драгоценных металлов, учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах;

• предотвращение отрицательных результатов деятельности банка на рынке драгоценных металлов и выявление резервов повышения его финансовой устойчивости.