- •Состав и структура затрат на производство
- •Смета затрат на производство и реализацию продукции
- •Расчет производственной себестоимости реализуемой продукции
- •Смета коммерческих расходов
- •План реализации продукции
- •План финансовых результатов от реализации продукции
- •План прочих доходов и расходов
- •План финансовых результатов деятельности предприятия
- •2. Планирование финансовых результатов методом бюджетирования
- •Объем продаж и цены реализации в планируемом году
- •План продаж продукции
- •График поступления денежной выручки
- •Состав и структура коммерческих расходов в прошлом году
- •Операционный бюджет коммерческих расходов
- •Запасы готовой продукции и производственная себестоимость единицы изделий на конец планируемого периода
- •Операционный план производства продукции в натуральных показателях
- •Ожидаемые запасы материалов на конец планируемого квартала
- •Операционный план материально производственных запасов на конец планируемого периода
- •Операционный бюджет прямых затрат на материалы
- •График оплаты приобретенных материалов
- •Затраты времени и одного часа на производство
- •Операционный план прямых затрат на оплату труда
- •График выплаты заработной платы производственным работникам
- •Операционный бюджет расходов по страховым взносам во внебюджетные фонды
- •Операционный бюджет общецеховых расходов
- •Состав управленческих расходов в прошлом году
- •Операционный бюджет управленческих расходов
- •Сводный план затрат на производство товарного выпуска и реализуемой продукции
- •План прибылей и убытков
Операционный бюджет общецеховых расходов
|
Наименование |
Отчетный год |
Планируемый год |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
||
|
1. Смета расходов |
|||||
|
1. Переменные расходы всего |
|
|
|
|
|
|
2. В том числе заработная плата вспомогательных рабочих |
|
|
|
|
|
|
3. Страховые взносы во внебюджетные фонды |
|
|
|
|
|
|
4. Обслуживание оборудования |
|
|
|
|
|
|
5. Вспомогательные материала |
|
|
|
|
|
|
6. Постоянные расходы, всего |
|
|
|
|
|
|
7. В том числе амортизация складских помещений |
|
|
|
|
|
|
8. Заработная плата мастеров |
|
|
|
|
|
|
9. Страховые взносы во внебюджетные фонды |
|
|
|
|
|
|
10. Транспортный налог |
|
|
|
|
|
|
11. Земельный налог |
|
|
|
|
|
|
12. Прочие |
|
|
|
|
|
|
13. Всего расходов (стр.1+6) |
|
|
|
|
|
|
2. График денежных выплат |
|||||
|
14. Оплата труда работников |
|
|
|
|
|
|
15. Страховые взносы во внебюджетные фонды |
|
|
|
|
|
|
16. Прочие расходы(стр.13-7-14-15) |
|
|
|
|
|
|
17. Итого выплаты денежных средств (стр.14+15+16) |
|
|
|
|
|
Задание 2.11
Составьте операционный бюджет управленческих расходов методом начислений и кассовым методом
Исходные данные. 1. Состав и структура управленческих расходов в прошлом году отражены в таблице 17.
Таблица 2.17
Состав управленческих расходов в прошлом году
|
Наименование |
За год |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Амортизация административных зданий |
4,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
|
2. Содержание административных зданий |
31,6 |
9,8 |
6,9 |
?.1 |
7,8 |
|
3. Заработная плата управленческого персонала |
99,0 |
23,8 |
23,8 |
24,7 |
26,7 |
|
4. Страховые взносы во внебюджетные фонды |
|
|
|
|
|
|
5. Услуги связи |
5,4 |
1,6 |
1,4 |
1,0 |
1,4 |
2. В предстоящем году ожидается увеличение тарифов на электроэнергию, отопление, услуги связи на 2% в каждом квартале, а заработной платы управленческого персонала на 5%. Амортизация остается прежней.
3. Ставка страховых взносов во внебюджетные фонды 34% оплаты труда.
4. Прочие расходы составляют по 0,2 тыс.руб. во всех кварталах.
5. Перечисление средств на заработную плату, страховым взносам и по другим расходам осуществляется в месяце их начисления.
Решение задания рекомендуется производить в таблицу следующей формы
Таблица 2.18