- •Состав и структура затрат на производство
- •Смета затрат на производство и реализацию продукции
- •Расчет производственной себестоимости реализуемой продукции
- •Смета коммерческих расходов
- •План реализации продукции
- •План финансовых результатов от реализации продукции
- •План прочих доходов и расходов
- •План финансовых результатов деятельности предприятия
- •2. Планирование финансовых результатов методом бюджетирования
- •Объем продаж и цены реализации в планируемом году
- •План продаж продукции
- •График поступления денежной выручки
- •Состав и структура коммерческих расходов в прошлом году
- •Операционный бюджет коммерческих расходов
- •Запасы готовой продукции и производственная себестоимость единицы изделий на конец планируемого периода
- •Операционный план производства продукции в натуральных показателях
- •Ожидаемые запасы материалов на конец планируемого квартала
- •Операционный план материально производственных запасов на конец планируемого периода
- •Операционный бюджет прямых затрат на материалы
- •График оплаты приобретенных материалов
- •Затраты времени и одного часа на производство
- •Операционный план прямых затрат на оплату труда
- •График выплаты заработной платы производственным работникам
- •Операционный бюджет расходов по страховым взносам во внебюджетные фонды
- •Операционный бюджет общецеховых расходов
- •Состав управленческих расходов в прошлом году
- •Операционный бюджет управленческих расходов
- •Сводный план затрат на производство товарного выпуска и реализуемой продукции
- •План прибылей и убытков
Операционный план производства продукции в натуральных показателях
Наименование |
Планируемый год |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
год |
|
1. Запланированные продажи, ед., продукция А |
|
|
|
|
|
2. Продукция В |
|
|
|
|
|
3. Желаемый запас готовой продукции на конец периода, ед., продукция А |
|
|
|
|
|
4. Продукция В |
|
|
|
|
|
5. Запланированный запас продукции на начало периода, ед., продукция А |
|
|
|
|
|
6. Продукция В |
|
|
|
|
|
7. Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению, продукция А (стр.1+стр.3- стр.5) |
|
|
|
|
|
8. Продукция В (стр.2+стр.6-стр.6) |
|
|
|
|
|
Задание 2.4.
Составьте план материально-производственных запасов на конец квартала (года)
Исходные данные. 1. Данные об остатках готовой продукции на все квартальные даты возьмите из задания 3 (табл.7 стр.3 и 4), на начало планируемого года стр.5 и 6 – 1 квартал), а производственную себестоимость одной единицы изделия из табл. 6.
2. По данным складского учета на конец отчетного периода (начало планового периода) имелись следующие виды материалов для изготовления продукции А и В: Х -7000 единиц стоимостью 210 тыс.руб.; У – 600 единиц стоимостью 360 тыс.руб.
3. Планируемые в соответствии с установленными нормами запасы материалов на конец квартала представлены в таблице 8.
Таблица 2.8
Ожидаемые запасы материалов на конец планируемого квартала
Вид запаса |
На 01.04 |
На 01.07 |
На 01.10 |
На 01.01 |
||||
Кол-во |
Ст-ть, тыс.руб. |
Кол-во |
Ст-ть, тыс.руб. |
Кол-во |
Ст-ть, тыс.руб. |
Кол-во |
Ст-ть, тыс.руб. |
|
Материал Х |
6000 |
192,0 |
6700 |
234,5 |
7500 |
285,0 |
8000 |
320,0 |
Материал У |
1500 |
90,0 |
1700 |
107,1 |
1800 |
122,4 |
2000 |
144,0 |
Решение задачи рекомендуется производить в таблице следующей формы:
Таблица 2.9
Операционный план материально производственных запасов на конец планируемого периода
Наименование |
Отчетный год |
Планируемый год |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
год |
||
1.Запас готовой продукции на конец квартала, ед. продукция А |
|
|
|
|
|
|
2. Продукция В |
|
|
|
|
|
|
3.Производственная себестоимость единицы продукции, тыс.руб., продукция А |
|
|
|
|
|
|
4. Продукция В |
|
|
|
|
|
|
5.Запас готовой продукции на конец квартала (года), тыс.руб. продукция А |
|
|
|
|
|
|
6. Продукция В |
|
|
|
|
|
|
7 Всего |
|
|
|
|
|
|
8. Запас материалов на конец квартала (года), тыс.руб. Материал Х |
|
|
|
|
|
|
9. Материал У |
|
|
|
|
|
|
10 Всего |
|
|
|
|
|
|
Задание 2.5
Составьте операционный бюджет прямых затрат на материалы.
Исходные данные. 1. используйте информацию таблицы 7. «Операционный план производства продукции в натуральных показателях2 (стр.7 и 8 «количество выпускаемой продукции») и таблицы 9 «Операционный план материально-производственных запасов (стр.10 «запас материалов на конец периода»).
2. Норма использования материала Х на производство изделия А составляет 20 ед., изделия В 5 ед. Норма использования материала У соответственно составляет 10 и 7 ед. цена приобретения материала Х ожидается в 1 квартале 32руб., во 2 квартале -35 рублей, в 3 квартале – 38 руб., в 4 квартале -40 руб., а по материалу У соответственно 60, 63, 68, 72 руб.,
Для решения задания рекомендуется использовать таблицу следующей формы.
Таблица 2.10