- •Состав и структура затрат на производство
- •Смета затрат на производство и реализацию продукции
- •Расчет производственной себестоимости реализуемой продукции
- •Смета коммерческих расходов
- •План реализации продукции
- •План финансовых результатов от реализации продукции
- •План прочих доходов и расходов
- •План финансовых результатов деятельности предприятия
- •2. Планирование финансовых результатов методом бюджетирования
- •Объем продаж и цены реализации в планируемом году
- •План продаж продукции
- •График поступления денежной выручки
- •Состав и структура коммерческих расходов в прошлом году
- •Операционный бюджет коммерческих расходов
- •Запасы готовой продукции и производственная себестоимость единицы изделий на конец планируемого периода
- •Операционный план производства продукции в натуральных показателях
- •Ожидаемые запасы материалов на конец планируемого квартала
- •Операционный план материально производственных запасов на конец планируемого периода
- •Операционный бюджет прямых затрат на материалы
- •График оплаты приобретенных материалов
- •Затраты времени и одного часа на производство
- •Операционный план прямых затрат на оплату труда
- •График выплаты заработной платы производственным работникам
- •Операционный бюджет расходов по страховым взносам во внебюджетные фонды
- •Операционный бюджет общецеховых расходов
- •Состав управленческих расходов в прошлом году
- •Операционный бюджет управленческих расходов
- •Сводный план затрат на производство товарного выпуска и реализуемой продукции
- •План прибылей и убытков
План прочих доходов и расходов
Наименование |
Сумма |
1. Проценты к получению |
|
2. Проценты к уплате |
|
3. доходы от долевого участия |
|
4. прочие доходы |
|
5. прочие расходы |
|
6. Итого прочие доходы |
|
?. Итого прочие расходы |
|
Задание 1.8.
Рассчитайте ожидаемый на предстоящий год общий финансовый результат
Исходные данные. Используйте данные заданий 6 и 7. решение рекомендуется производить в таблице следующей формы.
Таблица 1.8
План финансовых результатов деятельности предприятия
Наименование |
Сумма |
1. Финансовый результат от реализации |
|
2. Проценты к получению |
|
3. Проценты к уплате |
|
4. Доходы от долевого участия |
|
6. Прочие доходы |
|
7. Прочие расходы |
|
8. Общий финансовый результат |
|
2. Планирование финансовых результатов методом бюджетирования
Задание 2.1.
Составьте план продаж.
Составьте график поступления денежной выручки на предстоящий период.
Планируемые объемы продаж и цены реализации отражены в таблице 1.
Продажа продукции А и В в планируемом году обеспечивается денежными поступлениями в следующих пропорциях: 40% в месяце отгрузки, 60% в следующем месяце после отгрузки. В каждом квартале продажа по месяцам осуществляется равномерно.
Дебиторская задолженность за продукцию на начало планируемого года отраженная в разделе 2 бухгалтерского баланса ожидается к получению: в январе -45 тыс.руб., в феврале 35 тыс.руб..
Таблица 2.1
Объем продаж и цены реализации в планируемом году
Виды продукции |
|
Объем продаж, ед. |
Цена реализации, руб. |
|
А |
1 квартал |
1000 |
3000 |
|
2 квартал |
1200 |
3100 |
||
3 квартал |
1400 |
3200 |
||
4 квартал |
1400 |
3300 |
||
За год |
5000 |
х |
||
В |
1 квартал |
500 |
1500 |
|
2 квартал |
500 |
1600 |
||
3 квартал |
500 |
1700 |
||
4 квартал |
500 |
1800 |
||
За год |
2000 |
х |
Таблица 2.2
План продаж продукции
Наименование |
Планируемый год |
||||
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
год |
|
Запланированные продажи, ед. Продукция А |
|
|
|
|
|
Продукция В |
|
|
|
|
|
Цена за единицу, тыс.руб. Продукция А |
|
|
|
|
|
Продукция В |
|
|
|
|
|
Запланированные продажи, тыс.руб. Продукция А |
|
|
|
|
|
Продукция В |
|
|
|
|
|
Всего продажи, тыс.руб. |
|
|
|
|
|
Таблица 2.3