- •Состав и структура затрат на производство
- •Смета затрат на производство и реализацию продукции
- •Расчет производственной себестоимости реализуемой продукции
- •Смета коммерческих расходов
- •План реализации продукции
- •План финансовых результатов от реализации продукции
- •План прочих доходов и расходов
- •План финансовых результатов деятельности предприятия
- •2. Планирование финансовых результатов методом бюджетирования
- •Объем продаж и цены реализации в планируемом году
- •План продаж продукции
- •График поступления денежной выручки
- •Состав и структура коммерческих расходов в прошлом году
- •Операционный бюджет коммерческих расходов
- •Запасы готовой продукции и производственная себестоимость единицы изделий на конец планируемого периода
- •Операционный план производства продукции в натуральных показателях
- •Ожидаемые запасы материалов на конец планируемого квартала
- •Операционный план материально производственных запасов на конец планируемого периода
- •Операционный бюджет прямых затрат на материалы
- •График оплаты приобретенных материалов
- •Затраты времени и одного часа на производство
- •Операционный план прямых затрат на оплату труда
- •График выплаты заработной платы производственным работникам
- •Операционный бюджет расходов по страховым взносам во внебюджетные фонды
- •Операционный бюджет общецеховых расходов
- •Состав управленческих расходов в прошлом году
- •Операционный бюджет управленческих расходов
- •Сводный план затрат на производство товарного выпуска и реализуемой продукции
- •План прибылей и убытков
Операционный бюджет управленческих расходов
|
Вид расходов |
1 |
2 |
3 |
4 |
год |
|
1. Смета затрат |
|||||
|
1. Амортизация административных зданий |
|
|
|
|
|
|
2.Содержание административных зданий |
|
|
|
|
|
|
3. Заработная плата управленческого персонала |
|
|
|
|
|
|
4. Страховые взносы во внебюджетные фонды |
|
|
|
|
|
|
5. Услуги связи |
|
|
|
|
|
|
6. Прочие затраты |
|
|
|
|
|
|
7. Всего начислено затрат |
|
|
|
|
|
|
2. График денежных выплат |
|||||
|
8. Оплата труда управленческого персонала |
|
|
|
|
|
|
9. Страховые взносы во внебюджетные фонды |
|
|
|
|
|
|
10. Прочие расходы (стр.7-1-8-9) |
|
|
|
|
|
|
11. всего денежных выплат (стр.7-1) |
|
|
|
|
|
Задание 2.12
Составьте сводный план затрат на производство товарной и реализуемой продукции на предстоящий год.
Исходные данные. 1. Используйте операционные планы (бюджеты) прямых затрат на оплату труда, страховых взносов во внебюджетные фонды, материалов на планируемый период, сведения о начисленной амортизации производственных средств и прочих затратах. Амортизация начисляется равномерно. Прочие расходы ожидаются в 1 и 4 кварталах по3 тыс.руб., во 2 и 3 кварталах – оставшаяся сумма равными долями.
2. Сведения о сумме общецеховых расходов отражены в «Операционном бюджете общецеховых расходов»
3. Сумму прироста (снижения) затрат незавершенного производства в планируемом периоде взять из части 1
4. Остатки готовой продукции отражены в «Операционном плане материально-производственных запасов»
Решение задачи рекомендуется производить в таблице следующей формы.
Таблица 2.19
Сводный план затрат на производство товарного выпуска и реализуемой продукции
|
Вид расхода |
1 |
2 |
3 |
4 |
год |
|
1. Оплата труда производственных работников |
|
|
|
|
|
|
2. Страховые взносы во внебюджетные фонды по производственным работникам |
|
|
|
|
|
|
3. Стоимость материалов |
|
|
|
|
|
|
4. Амортизация основных производственных средств |
|
|
|
|
|
|
5. Прочие |
|
|
|
|
|
|
6. Общецеховые расходы |
|
|
|
|
|
|
7. Итого производственные затраты на валовую продукцию |
|
|
|
|
|
|
8. Прирост (-), снижение (+) незавершенного производства и расходов будущих периодов |
|
|
|
|
|
|
9. Итого производственных расходов на товарную продукцию |
|
|
|
|
|
|
10. Производственная себестоимость остатков готовой продукции на начало планируемого периода |
|
|
|
|
|
|
11. Производственная себестоимость остатков готовой продукции на конец планируемого периода |
|
|
|
|
|
|
12. Производственные затраты по реализуемой продукции (стр.9+10-11) |
|
|
|
|
|
Задание 2.13
Составьте «План прибылей и убытков»
Исходные данные. 1. Используйте данные плана продаж продукции, сводный план затрат на производство товарного выпуска и реализуемой продукции, операционные планы управленческих и коммерческих расходов
Решение задания рекомендуется производить в таблице следующей формы
Таблица 2.20