16. Модель разработки и внедрения нового страхового продукта.

Разработка и внедрение нового страхового продукта - дело дорогостоящее и рискованное. Страховой продукт должен быть прост и понятен клиенту, поэтому работа всего коллектива страховой организации направлена на адаптацию нового вида страхования к определенным группам потребителей. На выбор клиентом страхового продукта влияют:

• технические характеристики, т.е. уровень гарантий (страховые суммы), предоставляемые гарантии (страховое покрытие, страхуемые риски);

• экономические характеристики, т.е. надежность страховщика, цена страховой услуги, франшизы, особые условия;

• функциональные характеристики, т.е. обеспеченности, престижность страховаться именно в этой страховой организации, деловая репутация страховщика.

Последовательность разработки нового страхового продукта следующая:

1. определение идеи задач и критериев нового продукта, анализ существующих продуктов на страховом рынке, ребрендинг (изменение бренда в целях стимулирования потребительского отношения);

2. изучение сильных и слабых сторон продукта в сравнении с аналогичными продуктами конкурентов;

3. сбор информации о потенциальном рынке и целевом сегменте;

4. конструирование технической стороны нового продукта, создание его концепции и рекламной оболочки, разработка тарифов на основе актуарных расчетов;

5. разработка маркетинговой стратегии запуска нового продукта;

6. формирование фокус-групп из ведущих страховых посредников;

7. начало пробных продаж и анализ их эффективности, внесение корректировок;

8. организация массовых продаж нового или модернизированного страхового продукта.

16. Налогообложение страховых организаций

Особенности налогообложения страховых компаний регулируются финансово-правовыми нормами частей первой и второй Налогового кодекса.  Страховые компании раздельно учитывают доходы и расходы по договорам страхования, сострахования и перестрахования. 

Налогоплательщики - страховые организации ведут налоговый учет доходов (расходов), полученных (понесенных) по договорам страхования, сострахования, перестрахования, по видам страхования. 

Доходы, отражаемые страховыми компаниями в налоговом учете, можно разделить на две группы. 1) доходы, связанные с производством и реализацией (ст.249 НК РФ), и внереализационные доходы (ст.250 НК РФ). 

2) доходы от страховой деятельности, которые учитываются в особом порядке: страховые премии по договорам страхования; вознаграждения за оказание услуг страхового агента, брокера; вознаграждения, полученные страховщиком за осмотр принимаемого в страхование имущества и выдачу заключений об оценке страхового риска, а также за определение причин, характера и размеров убытков при страховом событии. 

Расходы страховых компаний можно разделить на две группы:

1. общие для всех организаций расходы.

2. это специфические расходы страховых компаний: страховые выплаты по договорам страхования; возврат части страховых премий, а также выкупных сумм по договорам страхования; вознаграждения за оказание услуг страхового агента или страхового брокера; расходы по оплате организациям или отдельным физическим лицам оказанных ими услуг, связанных со страховой деятельностью; другие расходы по осуществлению страховой деятельности; расходы, понесенные при осуществлении страховой деятельности по обязательному медицинскому страхованию, в том числе суммы отчислений в страховые резервы

Страховые компании обязаны формировать страховые резервы, суммы отчислений в такие резервы относятся к внереализационным расходам. Операции по оказанию услуг по страхованию, сострахованию и перестрахованию страховыми организациями, а также оказание услуг по негосударственному пенсионному обеспечению негосударственными пенсионными фондами освобождаются от налогообложения на территории РФ. Однако страховые компании уплачивают НДС по операциям нестраховой деятельности. К таким операциям относятся доходы от консультационных услуг, сдачи основных средств в аренду и т.п. Кроме того, страховые компании уплачивают НДС с агентских услуг, оказываемых другим страховщикам. 

У страховых организаций существует особенность уплаты налога на доходы физических лиц, поскольку взимается он не только с фонда оплаты труда сотрудников, но также с фонда страховых выплат застрахованным за счет средств предприятий. 

Налоговой базой по налогу на прибыль страховых компаний признается денежное выражение прибыли подлежащей налогообложению, к ней относятся следующие доходы: премии по прямому страхованию и сострахованию, премии по перестрахованию, а также проценты на депо премий, формируемых российскими страховщиками по договорам, переданным в перестрахование иностранным перестраховщикам, и тантьемы, уплачиваемые иностранному партнеру. Ставка налога равна 24%