- •Постановка задачи
- •Прогноз отчёта о прибылях и убытках
- •Достижение безубыточности
- •Балансовый отчет
- •Движение денежных средств
- •Оценка коммерческой привлекательности проекта
- •Анализ чувствительности проекта
- •Расчет критических точек
- •Сценарный подход
- •Учет фактора инфляции при оценке эффективности проекта
Прогноз отчёта о прибылях и убытках
На основании таблицы операций составлен прогноз отчета о прибылях и убытках.
Таблица 2. Прогноз отчёта о прибылях и убытках
01 |
Выручка |
589 000 |
02 |
Переменные затраты |
124 000 |
03 |
Маржинальная прибыль |
465 000 |
04 |
Постоянные затраты |
9 900 |
42 000 |
||
900 |
||
17 000 |
||
4 000 |
||
25 000 |
||
98 800 |
||
05 |
Валовая прибыль |
366 200 |
06 |
Проценты за использование кредита |
7 600 |
07 |
Налоги |
2 500 |
08 |
Прибыль до уплаты налога на прибыль |
356 100 |
09 |
Налог на прибыль |
71 220 |
10 |
Чистая прибыль |
284 880 |
11 |
Дивиденды |
26 000 |
12 |
Нераспределенная прибыль |
258 880 |
Достижение безубыточности
Для построения графика безубыточности используем вспомогательную таблицу 3.
Таблица 3. Построение графика безубыточности
|
Пробег |
Зпост |
Зпер |
З |
Выручка |
|
|
0 |
108 900 |
0 |
108 900 |
0 |
|
|
310 000 |
108 900 |
124 000 |
232 900 |
589 000 |
|
На основании данных таблицы был построен график достижения безубыточности (рис. 1)
|
||||||
Рис. 1 График достижения безубыточности |
Из рис. 1 видно, что точка достижения безубыточности приблизительно равна 70 000 км (точка пересечения общих затрат и выручки). Точно точку безубыточности можно рассчитать по формуле
где – постоянные затраты, – тарифная ставка, – переменные затраты на километр, которые можно рассчитать по формуле
где – общий пробег.
Для рассматриваемого случая
Полученное значение точки безубыточности, подтверждает правильность построения графика достижения безубыточности.
Балансовый отчет
Таблица 4. Балансовый отчет
|
Показатели |
01.01.08 |
31.12.08 |
|
Активы |
|
|
1 |
Основные средства: |
|
|
1.1 |
первоначальная стоимость |
132 000 |
132 000 |
1.2 |
амортизация |
0 |
25 000 |
1.3 |
остаточная стоимость |
132 000 |
107 000 |
|
ИТОГО |
132 000 |
107 000 |
2 |
Оборотные средства: |
|
|
2.1 |
расходы будущих периодов |
0 |
9 900 |
2.2 |
дебиторская задолженность |
0 |
106 020 |
2.3 |
денежные средства |
28 000 |
264 230 |
|
ИТОГО |
28 000 |
380 150 |
|
ИТОГО АКТИВОВ |
160 000 |
487 150 |
|
Пассивы |
|
|
3 |
Собственный капитал: |
|
|
3.1 |
уставный капитал |
120 000 |
120 000 |
3.2 |
добавочный капитал |
0 |
258 880 |
|
ИТОГО |
120 000 |
378 880 |
4 |
Заёмный капитал |
|
|
4.1 |
банковский кредит |
40 000 |
32 000 |
4.2 |
кредиторская задолженность |
0 |
2 550 |
4.3 |
резерв (налоги) |
0 |
73 720 |
|
ИТОГО |
40 000 |
108 270 |
|
ИТОГО ПАССИВОВ |
160 000 |
487 150 |